2. Учет операций по расчетным счетам
Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков.
2.1. Взаимодействие с банками
Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке, при этом посредником при расчетах выступают учреждения банков и небанковские кредитные организации.
Виды счетов, открываемых предприятиями в банках
Расчетный
счет
Валютный счет
|
- Открывается предприятию, обладающему правами юридического лица, независимо от формы собственности
|
- Предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте - В соответствии с валютным законодательством предприятию открываются: -Текущий валютный счет - для учета валютных операций (на каждый вид валюты - отдельный счет) -Транзитный валютный счет - открывается к каждому текущему валютному счету для ведения валютных операций, не учитываемых в соответствии с законодательством на текущем валютном счете -Специальные счета - для расчетов и переводов резидентов с нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов в иностранной валюте, а также по исполнению обязательств резидентами по внешним ценным бумагам - Количество открываемых предприятию валютных счетов в российских банках не ограничено
|
|
Текущий счет |
Специальные счета |
|
- Открывается тем предприятиям, которым не может быть открыт расчетный счет (филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия) - Перечень операций по текущему счету ограничен, расчетные операции в основном связаны с оплатой труда, командировочными и административно-хозяйственными расходами - Распоряжение средствами производится в строгом соответствии со сметой |
Применяются для хранения средств строго целевого назначения:
|
|
Бюджетный счет |
Депозитный счет |
|
- Открывается организациями, получающими средства из бюджета, при условии их строго целевого назначения
|
- Открывается для вклада в банк временно свободных денежных средств на определенный срок и под определенный процент
|
Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные федеральным законом.
Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
-
привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
-
размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
-
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.