5.1.2. Заполнение титульной части расчета

Титульный лист заполняется плательщиком, кроме раздела "Заполняется работником ПФР". Титульный лист расчета содержит в большей степени данные предприятия:

- регистрационный номер в ПФР, который был ему присвоен в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту учета;

- номер корректировки. В нашем случае расчет представляется первичный, мы указываем "000";

- отчетный период. Указываем код 03, соответствующий I кварталу;

- календарный год - 2010;

- наименование нашей организации;

- регистрационный номер в территориальном фонде обязательного медицинского страхования;

- идентификационный номер плательщика (ИНН);

- код причины постановки на учет (КПП);

- по месту нахождения организации и основной государственный регистрационный номер (ОГРН) либо основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП). Если остаются свободные клетки при заполнении данных показателей, перед номером проставляются нули;

- коды Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

- Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД);

- Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО);

- Общероссийского классификатора организационно-правовых форм (ОКОПФ);

- Общероссийского классификатора форм собственности (ОКФС) - на основании соответствующего уведомления органа государственной статистики;

- адрес регистрации: если адрес нахождения плательщика отличен от юридического адреса, указывается фактический адрес;

- количество застрахованных лиц - указывается количество застрахованных лиц, за которых должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период;

- среднесписочная численность. Указывается среднесписочная численность работников;

- код тарифа. В случае если в течение отчетного периода применялся только один тариф, указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в указанных ячейках проставляется "00";

- подтверждение полноты и достоверности сведений: если достоверность подтверждается самим плательщиком, то проставляется "1", если представителем плательщика - "2". В этом разделе также указываются фамилия, имя, отчество руководителя полностью, его подпись, которая заверяется печатью, дата подписания. Если достоверность данных подтверждается представителем плательщика - физическим лицом, проставляются фамилия, имя, отчество представителя и его подпись, а также указывается документ, подтверждающий полномочия представителя. Если достоверность подтверждается юридическим лицом, необходимо будет дополнительно указать полное наименование организации-представителя.

Подпись плательщика либо его представителя и дата подписания расчета проставляются также в конце каждой страницы.

Заполнение расчета нужно начать с разд. 2.

5.1.3. Заполнение Раздела 2

"Расчет страховых взносов по тарифу,

установленному для плательщика страховых взносов"

Код тарифа указываем - 01. Как и предыдущий раздел, разд. 2 заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

По строкам 200 - 244 отражаются выплаты физическим лицам, которые облагаются страховыми взносами обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования. Заполняем по данным нашего предприятия.

Строки 200 - 230 определяются путем сложения сумм начисленных выплат и иных вознаграждений по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты; значения строк 241 - 244 определяются путем сложения сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу.

По строке 200 отражаются выплаты нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода. Данная строка складывается из сумм строк 201 и 202, применительно к годам рождения физических лиц.

Суммы выплат и иных вознаграждений (ч. 1 и 2 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ), не подлежащие обложению страховыми взносами, отражаются по строкам 210 - 212. Сумма строк 211 и 212 дает значение строки 210.

Суммы выплат, уменьшенные на суммы, включенные в строки 211, 212 и в размере, не превышающем предельную величину базы для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года, отражаются в соответствующих графах строк 214 - 215. В нашем примере превышение предельной величины базы для начисления страховых взносов не отмечается, поэтому строки 214, 215 заполняться не будут.

Соответственно, в нашем примере также отсутствует превышение предельной величины базы над суммами выплат в отношении физических лиц, поэтому строки 216 - 218 также заполняться не будут.

База для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1966 года рождения и старше отражается в строке 220 и определяется как разница между показателями строк 201, 211, 214 и 217.

База для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе отражается в строке 221 и определяется как разница между показателями строк 202, 212, 215 и 218.

Рассчитаем базу для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с нашим примером:

Январь:

1966 года рождения и старше: 1 552 236 - 17 314 = 1 534 922 руб.;

1967 года рождения и младше: 850 925 - 27 096 = 823 829 руб.

Февраль:

1966 года рождения и старше: 1 435 063 - 22 739 = 1 412 324 руб.;

1967 года рождения и младше: 861 483 - 17 376 = 844 107 руб.

Март:

1966 года рождения и старше: 1 624 383 - 37 297 = 1 587 086 руб.:

1967 года рождения и младше: 924 832 - 18 966 = 905 866 руб.

За весь квартал:

1966 года рождения и старше: 4 611 682 - 77 351 = 4 534 331 руб.;

1967 года рождения и младше: 2 673 240 - 63 439 = 2 573 801 руб.

База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование отражается в строке 230 и определяется как разница между показателями строк 200, 210 и 216.

Исчислим базу для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование:

Январь: 2 403 161 - 44 410 = 2 358 751 руб.

Февраль: 2 296 546 - 40 115 = 2 256 431 руб.

Март: 2 549 215 - 56 263 = 2 492 952 руб.

За весь квартал: 7 248 922 - 140 790 = 7 108 132 руб.

Строка 241 отражает сумму, начисленную на страховую часть обязательного пенсионного страхования. Она определяется как сумма соответствующих показателей строки 220, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии (20%), и соответствующих показателей строки 221, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии (14%). В нашем примере стр. 241 определяется: (стр. 220 x 20%) + (стр. 221 x 14%) = (4 534 331 x 20%) + (2 573 801 x 14%) = 1 267 198 руб.

Строка 242 отражает сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть) и определяется как произведение соответствующих показателей строки 221 и тарифа для данной возрастной группы на накопительную часть пенсии (6%). В нашем примере стр. 242 = стр. 221 x 6% = 2 573 801 x 6% = 154 428 руб.

Значение строки 243 показывает сумму начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование - в ФФОМС. Она определяется как произведение соответствующих показателей строки 230 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (1,1%). В нашем примере стр. 243 = стр. 230 x 1,1% = 7 108 132 x 1,1% = 78 189 руб.

Значение строки 244 отражает сумму начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование - в ТФОМС. Она определяется как произведение соответствующих показателей строки 230 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2%). В нашем примере стр. 244 = стр. 230 x 2% = 7 108 132 x 2% = 142 163 руб.