1.2 Цель и задачи менеджмента формирования прибыли страховой компании

Как и всякая другая хозяйственная деятельность, страховое дело требует управления. При этом, организация управление операциями страховой компании предполагает: наличие экономических законов; исполнение законов; единство планирования; единство отчета; контроль.

Необходимо учитывать тот факт, что деятельность коммерческой страховой компании в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли (положительного финансового результата). Страховая компания не должна стремиться к получению очень большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушается принцип экономической эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, использование термина «прибыль» в страховой деятельности не вполне корректно, поскольку страховые компании не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Тем не менее, страховые операции в удачные годы снижения рисков могут приносить довольно значительную прибыль, но ее получение не должно становиться основной целью для страховщика.

Общественная эффективность страховой деятельности при исполнении всех обязательств может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях — и при ее отсутствии. К сожалению, на практике налоговые службы с целью исполнения планов по сбору налогов внимательно отслеживают финансовые результаты страховой деятельности и требуют объяснений от убыточных страховых компаний.

Основной источник получения прибыли для страховой компании — инвестиционная деятельность. Несмотря на то, что целью страховой деятельности служит оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности — получение прибыли, эти цели органически связаны. С одной стороны, источник финансирования инвестиционной деятельности — страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций. Например, в страховании жизни ожидаемая инвестиционная прибыль от использования средств страховых резервов учитывается заранее при расчете страхового тарифа и тем самым способствует его снижению.

Таким образом, общие правила организации страховых операций и управления прибылью должны предусматривать состав, задачи и порядок действий (методы, процедуры).

Соответственно задачи финансового менеджмента в отношении процесса формирования прибыли вытекают из стратегической цели. Надежность страховой защиты определяется финансовой устойчивостью страховщика и полнотой страховой выплаты в соответствии с условиями договора страхования. При формировании цели управления доходами и расходами в страховании - обеспечение денежного равновесия в процессе раз­вития страхового рынка путем балансирования объемов накоп­ления и использования денежных средств и их синхронизации во времени, - можно сформулировать основные задачи финансового менеджмента в отношении управления потоками доходов и расходов в страховых орга­низациях:

1. финансовое планирование доходов и расходов на основе принятой стратегии развития;

2. установление стоимости страховых услуг, адекватной принимаемым на страхование рискам и планируемым собственным расходам компании;

3. формирование и размещение страховых резервов в соответствии с действующим страховым законодательством и дополнительными требованиями к возвратности и ликвидности;

4. контроль за расходами компании, прежде всего, за соответствием уровня страховых выплат структуре страховых тарифов;

5. контроль за текущим состоянием платежеспособности компании и его соответствием требованиям законодательства;

6. контроль за достижением ключевых финансовых показателей в целом, а также по функциональным и линейным подразделениям;

7. формирование обязательной и дополнительной управленческой отчетности и доведение ее до заинтересованных лиц.

Таким образом, в силу важнейшей роли страхования основной целью управления прибылью страховой компании является обеспечение таких финансовых результатов, которые будут учитывать интересы не только собственника бизнеса, но и интересы общества и государства. При этом основными задачами являются: планирование, анализ, контроль, прогнозирование и оптимизация доходов и расходов страховой компании.