4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка

Сущность, понятие камеральной налоговой проверки. Сроки, ме­сто и порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Выездная налоговая проверка, сущность, понятие, методы прове­дения. Виды выездной налоговой проверки: комплексная и темати­ческая. Истребование документов, выемка документов, привлечение экспертов и переводчиков при проведении выездной налоговой про­верки. Отличительные особенности выездной налоговой проверки от камеральной. Процедура обжалования и оформление результатов выездной налоговой проверки.

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение

Сущность, понятие налогового нарушения. Обстоятельства, ис­ключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового нарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства смягча­ющие и отягощающие налоговую ответственность. Виды налоговых нарушений в соответствии с НК РФ: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, неуплата или неполная уплата сумм налога и другие виды налоговых правонарушений. Ответственность за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ. Виды налоговых нарушений банков и ответственность за их совершение в соответствии с НК РФ.

5. Федеральные налоги

5.1. Налог на добавленную стоимость (ндс)

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС. Операции, не под лежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Налоговая база, момент определения налоговой базы и особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок применения налоговых вычетов. Порядок и случаи отнесения сумм налога на затраты по производству (реализации) товаров (работ, услуг). Поря док и сроки уплаты налога.

5.2. Акцизы

Налогоплательщики. Виды подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Налоговые ставки: твердые, адвалорные и комбинированные. Налоговая база и особенности ее исчисления при: ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, при использовании адвалорной ставки. Порядок исчисления акцизов. Акцизы на

нефтепродукты. Определение сумм акциза. Сроки уплаты акциями в зависимости от вида подакцизных товаров. Сроки представления налоговых деклараций.

5.3. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Доходы от реализации и внереализационные доходы, учитываемые при нало­гообложении прибыли. Доходы, не учитываемые при налогообложе­нии прибыли. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие расходы. Методы списания материальных рас­ходов: метод ФИФО, метод ЛИФО, метод оценки по средней стои­мости, метод оценки по стоимости единицы запасов. Амортизация: сущность, понятие, распределение основных средств по амортиза­ционным группам, виды имущества не подлежащие амортизации, случаи прекращения начисления амортизации. Методы начисления амортизации: линейный и нелинейный. Ускоренная амортизация. Прочие расходы: представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, расходы на НИОКР и др. Внереализаци­онные расходы: проценты по заемным средствам, судебные издерж­ки, оплата банковских услуг, потери от стихийных бедствий и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Виды резервов, порядок их создания и использования: резерв по сомни­тельным долгам, резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию, резерв на ремонт основных средств, резерв на выплату отпускных и др. Методы определения доходов и расходов: кассовый метод и ме­тод начисления. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности налогообложе­ния при наличии в организации обособленных подразделений. Осо­бенности налогообложения дивидендов. Налоговый учет: принципы организации и методы ведения.