1. Обращение наличных денежных средств

Под наличными деньгами понимается белорусский рубль как законное платежное средство, обязательное к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь, и иностранная валюта, которая может использоваться только в случаях, специально оговоренных валютным законодательством.

Обращение наличных денег в Республике Беларусь регулируется Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, разработанными в соответствии со статьями 26 и 31 Банковского кодекса Республики Беларусь, другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь и рядом других нормативно-правовых актов.

Данные Правила являются обязательными для выполнения структурными подразделениями Национального банка Республики Беларусь, банками и определяют порядок их работы на территории Республики Беларусь в белорусских рублях.

По общему правилу юридические и физические лица, занимающиеся реализацией продукции (работ, услуг) за наличный расчет через стационарные торговые (обслуживающие) пункты, обязаны осуществлять прием денежных средств с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в государственной налоговой инспекции. В остальных случаях при реализации продукции (работ, услуг) за наличный расчет прием денежных средств производят по приходным кассовым ордерам либо отрывным талонам (билетам), зарегистрированным в государственной налоговой инспекции (Закон РБ от 20.12.1991 "О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь" в редакции от 22.05.2000).

Указанную норму содержит также и постановление Нацбанка РБ от 28.06.2001 № 159 "Об утверждении Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь", согласно которой прием предприятиями, предпринимателями наличных денег при реализации продукции (товаров, работ, услуг) осуществляется с использованием:

— кассовых суммирующих аппаратов, или

— специальных компьютерных систем, или

— по приходным кассовым ордерам, или

— по другим приходно-расходным документам в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Предприятиям осуществляющим расчеты наличными деньгами устанавливаются лимиты остатка кассы. Лимит остатка кассы не устанавливается предприятиям с круглосуточным режимом работы, религиозным организациям, предпринимателям, частным нотариусам, а также специализированным кооперативам, общественным организациям.

В Республике Беларусь установлены следующие сроки сдачи наличных денег:

► ежедневно независимо от дня поступления выручки - для предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, расположенных в населенном пункте, где имеются банки или эксплуатационные предприятия Министерства связи Республики Беларусь;

► один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней - для предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, расположенных в населенном пункте, где нет банков или эксплуатационных предприятий Министерства связи Республики Беларусь, а также находящихся на отдаленном расстоянии от них, и для предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, имеющих незначительные ежедневные либо периодические поступления наличных денег в кассы предприятий, предпринимателям, частным нотариусам.

В отдельных случаях исходя из особенностей деятельности предприятия, предпринимателя, частного нотариуса по их обоснованному ходатайству обслуживающим банком могут быть установлены и другие сроки сдачи выручки. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости и своевременного поступления денег в банки, обеспечение сохранности, специфика работы предприятия, предпринимателя, частного нотариуса.

При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы в банки независимо от установленного срока сдачи наличных денег. В кассе предприятия могут храниться наличные деньги в пределах лимитов остатка кассы независимо от установленного банком срока сдачи наличных денег.

Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей деятельности, режима работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, времени заезда инкассации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов). Лимит остатка кассы устанавливается либо в пределах среднедневного прихода, либо среднедневного расхода, либо среднедневного прихода и среднедневного расхода наличных денег исходя из целесообразности, по усмотрению руководителя банка, с учетом специфики работы предприятия.

При установлении лимита остатка кассы не учитывается сумма выручки, поступившей от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), оплаченных в безналичном порядке посредством чеков из чековых книжек, расчетных чеков, банковских пластиковых карточек и других форм безналичных расчетов.

Лимит остатка кассы устанавливается по времени на конец рабочего дня предприятий, их подразделений. Наличные деньги, полученные от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) в конце рабочего дня после заезда инкассаторов, сдачи выручки самостоятельно, не являются сверхлимитными в случае документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи их на следующий рабочий день в банк либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные банком.

Лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданные в банк наличные деньги - сверхлимитными для предприятий, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы в срок, установленный обслуживающим банком.

Банк самостоятельно устанавливает лимит остатка кассы для предприятий, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы в срок, установленный обслуживающим банком.

Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение года.

Предприятиям, имеющим в своем составе мелкорозничную торговую сеть (палатки, ларьки, киоски, летние кафе и т.п.), пункты передвижной торговли (автомагазины, автолавки, лотки, корзины и т.п.), иных уполномоченных лиц (агенты, распространители, инспектора и другие материально ответственные лица), банком устанавливается общий лимит остатка кассы, размер расходования наличных денег из выручки с учетом подразделений мелкорозничной и передвижной торговой сети, иных уполномоченных лиц.

Кроме лимита кассы банками устанавливается и размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия, предпринимателю:

► реализующих товары (работы, услуги) за наличные деньги и имеющих постоянное их поступление, в том числе содержащих на своем балансе магазины и мелкорозничную сеть;

► занимающихся одновременно производственной и торговой деятельностью, в кассы которых постоянно поступает выручка.

По другим предприятиям и предпринимателям, а также частным нотариусам решение об установлении размера расходования наличных денег из выручки принимается банком в исключительных случаях исходя из целесообразности.

Выплата заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума из выручки предприятий и предпринимателей производится независимо от наличия разрешения, выданного банком на расходование наличных денег из выручки.

Разрешение предприятиям, предпринимателям, частным нотариусам на расходование наличных денег из выручки дается ежегодно на основании представленной заявки. Размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассы предприятия, предпринимателю, частному нотариусу на цели, предусмотренные законодательством, за исключением выплат, входящих в состав фонда заработной платы, пенсий, пособий, устанавливается дифференцированно для каждого предприятия, предпринимателя, частного нотариуса в зависимости от его потребностей и вида уставной деятельности предприятия, деятельности предпринимателя, но не более 50% поступившей выручки в месяц за вычетом денежных средств, израсходованных на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, пенсий, пособий.

Разрешение предприятию на расходование наличных денег из выручки для осуществления расчетов наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами дает обслуживающий банк в размерах и в порядке, установленных законодательством Республики Беларусь.

Разрешение на проведение расчетов наличными денежными средствами в установленном законодательством Республики Беларусь размере должны иметь все стороны, за исключением предпринимателей, независимо от наличия счета в банке, частных нотариусов.

Банки при наличии лицензии с правом осуществлять расчетно-кассовое обслуживание предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, физических лиц и отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных денег:

► от предприятий, предпринимателей, частных нотариусов для зачисления на их текущие (расчетные) и иные счета,

► от предприятий, предпринимателей (покупателей), частных нотариусов для зачисления на их текущие (расчетные) и иные счета, получателей средств (продавцов) за продукцию (товары, работы, услуги;

► от предпринимателей, частных нотариусов для пополнения их текущих (расчетных) счетов;

► от физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, за продукцию, товары, работы, услуги и другим платежам (коммунальные услуги, услуги связи, страховые и налоговые платежи, сборы, штрафы, оплата обучения, лечения, покупка квартиры, гаража и т.п.) для зачисления на текущие (расчетные) и иные счета предприятий, предпринимателей и частных нотариусов, а также в виде взносов первичным общественным организациям.

Платежи могут производиться как на основании соответствующего договора между банком и получателем денежных средств, так и без договора.

Выдача наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей, частных нотариусов в сроки, определяемые договором между предприятием, предпринимателем, частным нотариусом, с одной стороны, и банком, с другой стороны. Банки при определении в договоре конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца для обеспечения удовлетворения обоснованных требований предприятий, предпринимателей, частных нотариусов в наличных деньгах.

Предприятия, предприниматели и частные нотариусы представляют в банки копию либо выписку из коллективного договора (соглашения), трудовых договоров (контрактов) с указанием сроков выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, доходов предпринимателей, частных нотариусов при открытии текущих (расчетных) счетов или изменении сроков выплат. Сведения о размерах указанных выплат представляются в порядке и сроки, определяемые договором.

Для обеспечения рационального регулирования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денег банки на основании сведений, полученных от предприятий, предпринимателей, частных нотариусов о размерах и определенных договором сроках выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, доходов предпринимателей, частных нотариусов, ежеквартально, с разбивкой по месяцам, составляют календари выдач наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей. Исходя из предстоящих (расчетных) выдач наличных денег банки 2 раза в год составляют и не позднее 15 апреля и 15 октября представляют в главные управления Национального банка календари выдач наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей, частных нотариусов на май и ноябрь.

В календаре выдач наличных денег указываются расходы на выплату заработной платы. стипендий, пенсий, пособий, доходов предпринимателей, частных нотариусов по обслуживаемым банками предприятиям, включая предприятия, предпринимателей, частных нотариусов бескассовых банков, по всем числам месяца, в том числе нерабочим дням (сумма выдач за 31-е число прибавляется к выдачам за 30-е число месяца), а также согласованные в установленном порядке сроки выдачи наличных

денег.

Главные управления Национального банка на основании полученных от банков календарей составляют календари выдач на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей, частных нотариусов по областям, г.Минску и в срок не позднее 25 апреля и 25 октября высылают в Национальный банк. Данные сведения используются при прогнозировании и оценке досрочных выплат по заработной плате по представляемому отчету в соответствии с Инструкцией о порядке составления отчета о кассовых оборотах банков Республики Беларусь (ф.0520), утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2001 г. № 185 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 72, 8/6341).

Выдача наличных денег из касс банков на расчеты между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами производится в пределах размера, согласованного с обслуживающим банком, за вычетом суммы, использованной на эти цели из выручки. Выдача наличных денег предприятиям, предпринимателям, частным нотариусам, физическим лицам производится за счет текущих поступлений наличных денег в кассы банков.

При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, физических лиц банки осуществляют подкрепление операционных касс.

Главные управления Национального банка ежемесячно анализируют состояние инкассации торговой выручки по областям и г.Минску.

К предприятиям, предпринимателям, частным нотариусам, не соблюдающим правила ведения кассовых операций и порядок расчетов наличными деньгами в Республике Беларусь, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Важным элементом рациональной организации наличного денежного обращения является прогнозирование наличного денежного оборота (прогноз кассовых оборотов банков), которое составляется на основе прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данных анализа кассовых оборотов банков за предыдущие периоды и оценки ожидаемых кассовых оборотов за квартал, предшествующий прогнозируемому.

Квартальные прогнозы наличного денежного оборота составляются всеми банками - по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям, частным нотариусам, главными управлениями Национального банка - по областям и г.Минску, Национальным банком - по республике в целом.

Прогноз наличного денежного оборота составляется банками по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег.

Для определения потребности в наличных деньгах банки составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач из касс наличных денег на основании динамических рядов Инструкции и сообщают их не позднее 5-го числа второго месяца квартала, предшествующего прогнозируемому кварталу, своим вышестоящим банкам на соответствующей территории. Головные территориальные (областные) банки осуществляют свод прогнозируемых кассовых оборотов и представляют сводный квартальный прогноз наличного денежного оборота (приход, расход, эмиссионный результат) в разрезе банков и объяснительную записку к нему не позднее 10-го числа второго месяца текущего квартала в Главное управление Национального банка по соответствующей территории.

Кроме прогнозирования наличного денежного оборота Главные управления и отделения Национального банка ежеквартально анализируют состояние наличного денежного обращения.

Объектами анализа являются:

► складывающиеся тенденции в наличном денежном обращении и его структуре во взаимосвязи с развитием экономики области, г.Минска;

► источники поступлений наличных денег в кассы банков, направления их выдач из касс банков, анализ отчетных данных о кассовых оборотах по отдельным показателям за предыдущие периоды - соответствующий период прошлого года и квартал (месяц), предшествующий анализируемому;

► уровень инкассации торговой выручки, образующейся в сфере потребительского рынка, и не использованные банками возможности мобилизации внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий, предпринимателей, частных нотариусов в наличных деньгах;

► территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращение изъятия) наличных денег;

► влияние изменений в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

► результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами правил ведения кассовых операций, порядка расчетов наличными деньгами в Республике Беларусь и организации наличного денежного обращения;

причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

Результаты анализа состояния наличного денежного обращения используются главными управлениями Национального банка для разработки и осуществления совместно с банками практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии наличных денег в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения по этим вопросам вносятся на рассмотрение исполнительных и распорядительных органов.

Необходимо отметить, что организация наличного денежного обращения является очень дорогостоящим мероприятием для республики Беларусь, поэтому в настоящее время в нашей стране наиболее активно и динамично развиваются безналичные платежные системы.