МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Московский государственный университет пищевых производств »

Кафедра «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Курсовая работа

По теме:

«Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах»

Выполнила:

Студентка 3 курса Мкртчян А. Е.

Специальности 080109

Руководитель:

Старший преподаватель Сазонова Л. Р.

Москва

2011 г.

Содержание

1.Введение …………………………………………………………………3

2. Нормативно –правовое регулирование денежных средств в

Российской Федерации…………………………………………………….4

3. Учет денежных средств в кассе…………………………………………7

4. Учет денежных средств на расчетном счете...........................................11

4.1 Учет движения денежных средств на расчетном счете……….11

4.2 Расчеты платежными поручениями…………………………….16

4.3 Расчеты платежными требованиями……………………………19

4.4 Расчеты по аккредитиву…………………………………………22

4.5 Расчеты по инкассо………………………………………………26

4.6 Расчеты чеками…………………………………………………..28

5. Учет денежных средств на валютном счете…………………………….31

6. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках………………………………………………………………35

7. Учет денежных документов и переводов в пути……………………….38

8. Заключение………………………………………………………………...39

9. Список использованной литературы……………………………………..40

1.Введение

Сегодня, когда финансовое положение многих российский предприятий крайне неустойчиво, для их финансово-бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки, под которыми понимают все поступления и выплаты денежных средств, осуществляемые предприятием в ходе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетов являются:

• Контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе;

• Контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;

• Проверка правильности документального оформления и законности хозяйственных операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное отражение их в учете;

• Контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и персоналом;

• Обеспечение своевременного взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности, а так же ссуд банка;

• Проверка соблюдения лимита денежных средств в кассах, норм расхода наличных денег из выручки, своевременности и полноты сдачи выручки в банк;

• Инвентаризация денежных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Применение безналичных расчетов позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.