- •Развитие систем налогообложения.
- •Общие теории налогов.
- •Частные теории налогов.
- •Налоги и бюджетный процесс.
- •Функции налогов.
- •Основные функции налогообложения:
- •Принципы налогообложения:
- •Налоговая система.
- •Виды налогов.
- •Местные налоги.
- •Земельный налог (глава 31).
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Отчетные периоды
- •Налоговая ставка
- •Задачи.
- •1.Налоговая база 5000 руб. Установлена льгота 50% от ставки земельного налога (1,5%). Определить сумму налога.
- •2.Право собственности у предприятия прекратилось 25 апреля. Определить коэффициент к2.
- •Раздел 2 состоит из 3ёх частей:
- •Региональные налоги.
- •Налог на имущество.
- •Транспортный налог.
- •Акцизы.
Основные функции налогообложения:
1.Фискальная функция (основная). Она формирует доходы, которые аккумулируются в бюджете. Эти средства расходуются на:
а)социальные услуги;
б)хозяйственные нужды;
в)поддержку внешней политики и безопасности;
г)административно-управленческие расходы;
д)платежи по государственному долгу.
2.Социальная функция – осуществляется через неравное налогообложение разных сумм доходов.
3.Регулирующая функция – посредствам налоговых механизмов решается налоговая политика государства. Налогами облагаются ресурсы, направленные на потребление и освобождаются ресурсы, направленные на накопление производственных фондов. Повышение ставок, таможенные пошлины, горные услуги, приостановка вывоза капитала из страны.
4.Контрольная функция – позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления налогов в бюджет, сопоставлять величину налогов с потребностями финансовых ресурсов
22.09.11.
Принципы налогообложения:
Принципы налогообложения – это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере.
Экономические принципы впервые были сформулированы Адамом Смитом, следовательно, первый принцип – это экономический.
1.Экономический принцип:
а)Принцип справедливости, каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям;
б)Принцип соразмерности предусматривает сбалансированность налогоплательщика и государственного бюджета, чтобы происходил рост поступлений в бюджет, ставка налогов должна быть более 50%.
в)Принцип учёта интересов налогоплательщика
1)Принцип определённости. Каждый налогоплательщик должен знать сумму налога, способ оплаты, время платежа.
2)Принцип удобства.
3)Простота исчисления и уплаты налогов.
г)Принцип экономичности. Сумма сборов по отдельному налогу должна превышать затраты на его обслуживание, причём в несколько раз.
2.Юридический принципы – это общие и специальные принципы налогового права, к ним относятся следующие принципы:
а)Принцип нейтральности (равного налогового бремени);
б)Установление налогов законами;
в)Приоритет налогового закона над неналоговым;
г)Отрицание обратной силы налогового закона;
д)Наличие в законе существенных элементов налогов;
е)Сочетание интересов государства и субъектов налоговых отношений.
3.Организационные принципы налогообложения – это положения, на которых базируется построение налоговой системы и осуществляется взаимодействие её структурных элементов. Эти положения отражают единство налоговой системы, подвижность налогообложения.
4.Множество налогов.
Налоговая система.
Согласно российскому законодательству налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.
Налоговая система включает:
1.Налоговые органы;
2.Налоговое законодательство (Налоговые Кодексы и Федеральные Законы);
3.Налоговую полицию;
4.Налоги;
5.Пошлины;
6.Сборы;
7.Другие платежи;
8.Распределение налогов по уровню бюджета.
Структура налогов.
Все налоги рассматривают по источникам поступления:
а)Налоги юридических лиц;
б)Налоги физических лиц.
По уровню зачисления в бюджет:
а)Федеральные;
б)Региональные;
в)Местные.