- •Лекции к (государственному) экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Понятие налогов и сборов. Признаки налогов.
- •Налоговая политика государства
- •Элементы налогообложения
- •Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Виды налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Налоговые агенты
- •Понятие налоговых органов.
- •Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности.
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, не облагаемая акцизами
- •Объект налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Ставки акцизов
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов
- •Даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- •Порядок определения сроков уплаты акцизов
- •Налог на доходы физических лиц (понятие, плательщики и налоговая база). Налог на доходы физических лиц (налоговые вычеты, налоговые ставки, исчисление и уплата налога на доходы)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Плательщики и объект единого социального налога
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Ставки единого социального налога для лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц
- •Налог на прибыль организаций (понятие налога, плательщики налога и налоговая база)
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Порядок исчисления налога на прибыль организации
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Водный налог
- •Государственная пошлина
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Объекты, налоговая база и налоговая ставка налога упрощенной системы налогообложения
- •Уровни базовой доходности (по видам деятельности)
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций: понятие налога, плательщики налога объект налогообложения и налоговая база
- •Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, налоговые льготы и порядок исчисления.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения
- •Земельный налог
-
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
Являются одним из видов платежей за пользование природными ресурсами и введены в действие с 01.01.2004 года.
Плательщиками сборов признаются за пользование объектами:
- животного мира – организации и физические лица, в том числе ИП, получающие лицензию на пользование объектами животного мира на территории РФ
- водных биологических ресурсов – организации физ.лица, в том числе ИП, получающие лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов
Объектами обложения признаются животные и обитатели вод.
Представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, постоянно проживающих на территории и для которых охота и рыболовство являются основой для существования освобождены от уплаты данного налога
Ставки налога за каждый объект животного мира устанавливается в рублях за одно животное (от 20 рублей до 15 000 рублей)
Ставки налога за каждый объект водного мира устанавливается в рублях за тонну конкретного вида объекта.
Кроме того ставка сбора за каждый объект животного мира и водных ресурсов устанавливается в размере 0 % , если пользование такими объектами осуществляется в целях:
- охраны здоровья населения
- устранение угрозы жизни человека
- предохранение от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных
- предотвращения нанесения угрозы экономики и т.д
Данный сбор уплачивается при получении лицензии на пользование объектами животного мира
-
Водный налог
Пользование водными объектами является платным.
Объектами обложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами:
- забор воды из водных объектов
- использование акватории водных объектов, за исключением сплава древесины
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
Не признаются объектом налогообложения забор воды:
- из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы
- термальных вод
- иных водных объектов (для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последних аварий, санитарных и экологических целей, рыболовства, для плавания на судах, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и т.д)
По каждому виду водопользования, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.
Налоговая база определяется:
- при заборе воды – как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период (на основании показаний водоизмерительных приборов)
- при использовании акватории водных объектов – как площадь предоставленного водного пространства (определяется по данным лицензии на водопользование)
- при использовании водных объектов ( как количество произведенной за налоговый период электроэнергии)
Ставки налога:
- в рублях за 1 тыс.куб.м. воды
- в тыс. рублей в год за 1 кв.км используемой акватории
- в рублях за 1 тыс. кВт/час. Электроэнергии
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере
Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.
Уплачивает сумму налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом