- •2 Методические рекомендации по выполнению расчётной части курсовой работы
- •2.2 Задание, исходные данные и методические укания по решению задачи № 2 «оценка доходности финансовых активов (на примере акции)»
- •2.3 Задание, исходные данные и методические указания
- •Задание
- •2.4 Задание, исходные данные и методические укания
- •По решению задачи № 4 «составление плана
- •Погашения кредита»
- •Задание
- •2.5 Задание, исходные данные и методические укания по решению задачи № 5 «составление финансового плана» задание
- •Определение величины капитальных вложений
- •3 Методические указания и задание по выполнению теоретической части курсовой работы
- •Исходные данные
- •Методические указания
- •Рекомендуемая литература
2.5 Задание, исходные данные и методические укания по решению задачи № 5 «составление финансового плана» задание
Составить финансовый план организации в форме баланса доходов и расходов.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Исходные данные для составления финансового плана приведены в таблице 9.
Таблица 9 – Исходные данные для составления финансового плана (баланса доходов и расходов) организации по вариантам.
№ |
Наименование показателей |
Номер варианта |
||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|||||||||||
1. |
Выручка от продаж, д.е. |
17500 |
12700 |
18600 |
17300 |
6700 |
15300 |
11300 |
6300 |
13600 |
14300 |
|||||||||
2. |
Затраты на производство, д.е. |
12300 |
5800 |
11200 |
10200 |
3600 |
9400 |
7200 |
3600 |
7500 |
8100 |
|||||||||
3. |
П НА, д.е. |
20 |
10 |
15 |
40 |
30 |
25 |
40 |
30 |
20 |
5 |
|||||||||
4. |
П ОС, д.е. |
50 |
20 |
30 |
40 |
20 |
10 |
35 |
40 |
15 |
20 |
|||||||||
5. |
Д ВН, д.е. |
60 |
70 |
20 |
40 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
20 |
|||||||||
6. |
Р ВН, д.е. |
50 |
30 |
10 |
20 |
10 |
20 |
45 |
40 |
60 |
30 |
|||||||||
7. |
Спонсорские взносы, д.е. |
200 |
100 |
300 |
400 |
500 |
100 |
300 |
200 |
400 |
100 |
|||||||||
8. |
Целевое финансирование , д.е. |
1000 |
500 |
900 |
1000 |
400 |
600 |
700 |
300 |
400 |
500 |
|||||||||
9. |
Среднегодовая стоимость ОПФ, д.е. |
95000 |
68000 |
97600 |
85000 |
35200 |
76400 |
76100 |
37700 |
67000 |
70300 |
|||||||||
10. |
Средняя норма амортизации, % |
4,5 |
4,9 |
4,1 |
4,4 |
4,9 |
4,2 |
3,5 |
3,6 |
3,1 |
2,6 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
11 |
П раз., %
|
20 |
30 |
10 |
40 |
25 |
30 |
20 |
40 |
30 |
20 |
|||||||||
12 |
П див., % |
20 |
30 |
- |
30 |
10 |
- |
20 |
15 |
25 |
- |
|||||||||
13. |
П рез., % |
5 |
7 |
10 |
8 |
9 |
5 |
4 |
10 |
5 |
7 |
В таблице используются следующие условные обозначения:
П НА – прибыль от продажи нематериальных активов;
П ОС - прибыль от продажи основных средств;
Д ВН - доходы от внереализационных операций;
Р ВН – расходы по внереализационным операциям;
ОПФ – основные производственные фонды;
П раз. – прибыль, направляемая на развитие организации;
П див.– прибыль, направляемая на выплату дивидендов;
П рез. – прибыль, направляемая на пополнение резервного фонда.
Дополнительная информация:
-
Сумма затрат на производство, приведённая в таблице, не включает коммерческие и управленческие расходы. Данные расходы составляют 20 % от указанной в таблице суммы (по всем вариантам).
-
Организация часть амортизационных отчислений направляет в фонд накопления, который не планируется к использованию в рассматриваемом периоде (10 % от общей суммы амортизационных отчислений по всем вариантам).
-
Развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:
- амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации;
- прибыль, направляемая на развитие;
- спонсорские взносы;
- целевое финансирование;
- кредит (сумма кредита, которую организация может использовать для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж соответствующего варианта).
4. Коэффициент износа по основным производственным фондам на
момент планирования принимается равным 60%.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Для составления финансового плана необходимо:
- определить финансовый результат деятельности организации и показать его распределение;
- определить величину амортизационных отчислений и показать их распределение;
- определить величину капитальных вложений;
- произвести балансовую увязку доходной и расходной статей финансового плана
Расчёт финансового результата организации и его распределение
Финансовый результат организации определяется путем сопоставления её доходов и расходов. При расчете финансовых результатов организации следует выделить следующие виды прибыли:
-
валовая прибыль;
-
прибыль от продаж;
-
прибыль до налогообложения;
-
чистая прибыль.
Валовая прибыль в плановом периоде определяется как разница между плановыми величинами выручки от продаж продукции, (работ, услуг) и её себестоимостью без учета коммерческих и управленческих расходов
,
где Пв.пл – плановая величина валовой прибыли.
Уменьшение плановой величины валовой прибыли на сумму планируемых коммерческих и управленческих расходов позволяет получить прибыль от продаж услуг связи в плановом периоде
,
где Пп.пл – плановая величина прибыли от продаж услуг связи;
Кпл – плановая величина коммерческих расходов;
Упл – плановая величина управленческих расходов.
Прибыль до налогообложения характеризует финансовый результат организации с учетом его операционных и внереализационных доходов и расходов и определяется в плановом периоде по формуле
,
где ПNпл – плановая величина прибыли до налогообложения;
Доп.пл, Роп.пл – плановая величина соответственно операционных
доходов и расходов;
Двн.пл, Рвн.пл – плановая величина соответственно внереализационных
доходов и расходов.
Плановые величины внереализационных доходов и расходов приведены в исходных данных для решения задачи.
При определении плановой величины операционных расходов необходимо учесть налог на имущество.
Величина налога на имущество в плановом периоде определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов (с учётом коэффициента износа) и действующей на момент составления плана ставки налога.
Плановая величина чистой прибыли определяется как разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль и иных аналогичных платежей в плановом периоде.
,
где Nп.пл – плановая сумма налога на прибыль и иных аналогичных
платежей.
Определение налога на прибыль осуществляется исходя из прибыли до налогообложения и ставки налога
Nп = ПNп.пл ,
где ПNпл– налогооблагаемая прибыль;
N – ставка налога на прибыль.
Чистая прибыль отражает сумму прибыли, которую организация вправе использовать на различные цели: выплату дивидендов, осуществление развития и формирование различных фондов и резервов.
Распределение чистой прибыли – одно из направлений финансового планирования организации. Порядок распределения и использования прибыли задается в исходных данных по вариантам и предполагает формирование резервного фонда, фонда потребления, фонда участия в прибыли (выплата дивидендов), а также финансирование капитальных вложений (фонд накопления).
Величина прибыли, направляемой в резервный фонд, фонд участия в прибыли (на выплату дивидендов) и на развитие задается в процентах от чистой прибыли организации.
Величина прибыли, направляемой на потребление, принимается равной сумме прибыли, не использованной на какие-либо другие цели согласно исходным данным.
Расчёт величины амортизационных отчислений и их распределение
Плановая сумма амортизации определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средней нормы амортизации
,
где Апл – плановая сумма амортизации основных производственных
фондов;
– среднегодовая стоимость основных производственных
фондов;
-
– средняя норма амортизации;
IФ – коэффициент износа основных производственных фондов.
Величина амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде не будет использоваться (направляется в фонд накопления) определяется исходя из плановой суммы амортизации и заданного в исходных данных процента отчислений.