Тема 5. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его назначение.

Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой базы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Налоговая декларация, порядок составления и сроки представления.

Тема 6. Налогообложение имущества физических лиц

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортного средства. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Тема 7. Налог на прибыль организаций

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Доходы, не учитываемых при определении налоговой базы. Расходы, их группировка. Налоговая база. Налоговые и отчетные периоды. Налоговые ставки на прибыль, современные размеры и оценка регулирующей роли. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом, сроки уплаты налога и порядок ведения налогового учета банками, страховыми и пенсионными фондами, потребительской кооперацией, профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Тема 8. Налоги и сборы за пользование природными ресурсами

Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.

Водный налог и налог на добычу полезных ископаемых, их значение.

Тема 9. Другие налоги и сборы

Единый социальный налог: плательщики, объект обложения. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые льготы, условия применения. Ставки. Выплаты, не подлежащие обложению.

Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, ставка налога, льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты суммы налога и сумм авансовых платежей. Налоговая декларация, порядок составления и сроки представления.

Государственная пошлина: виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.

Налог на игорный бизнес: основные понятия и общая характеристика.

Тема 10. Специальные режимы налогообложения

Упрощенная система налогообложения. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Налоги, уплачиваемые налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения, соответствующие им налоговые базы и ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.