0. 1.1.Цели и задачи изучения дисциплины

Целью дисциплины является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привития практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ.

Задача дисциплины состоит в ознакомлении с основными положениями теории налогов, с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной исполнительной власти.

В результате изучения дисциплины студенты должны понимать экономическую сущность налогов и их роль в обществе, знать элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее крупные налоги, обладать элементарными навыками контроля за правильностью уплаты налогов.

1. 1.2.Содержание дисциплины

Тема 1. Экономическое содержание налогов и основы их построения

Сущность налогов как финансово-экономической категории. Объективная необходимость налогов для государства. Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, императивность, безэквивалентность, определенность сроков и величины платежа.

Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия. Функции налогов, их взаимосвязь. Основные понятия, используемые в налогообложении: субъект налога, сбора и носитель налога. Налоговый агент, сборщик налогов. Налоговый оклад. Источник уплаты налога. Элементы налогообложения: объект налога, налоговая база, налоговая ставка, виды ставок, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления налогов и сборов, порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов. Налоговые льготы, их виды.

Тема 2. Налоговая политика и налоговый механизм

Налоговая политика государства, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, основные направления ее развития. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Налоговое регулирование экономики. Воздействие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение. Налоговое бремя. Устранение двойного налогообложения.

Тема 3. Налоговая система России

Понятие налоговой системы, ее элементы.

Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Классификация налогов и ее назначение. Критерии и признаки классификации налогов. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Становление налоговой системы России. Налоговая реформа 1992 г. в России. Характеристика современной налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ. Управление налоговой системой: цель и задачи. Органы управления, их функции. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

История возникновения налога на добавленную стоимость (НДС) Место и роль НДС в налоговой системе РФ. Плательщики НДС. Условия освобождения от обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация. Ставки налога, их применение. Налоговый период и сроки уплаты НДС. Налоговые декларации, порядок и сроки их предоставления в налоговые органы. Возмещение НДС из бюджета. Особенности исчисления НДС в пищевом производстве; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями.

Социально-экономическое значение акцизов и их роль в налоговой системе РФ. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров в РФ. Определение налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок расчета и уплаты акциза. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности акцизного налогообложения алкогольной продукции. Порядок применения режима акцизного склада. Порядок уплаты акциза производителя и оптовыми базами. Марки акцизного сбора.