Термінологічний словник

Організаційні принципи податкової системи — це положення, відповідно до яких здійснюються побудова та структурна взаємодія елементів податкової системи.

Податкова система (наукове визначення) — це взаємопов’язана сукупність діючих в даний момент у конкретній державі суттєвих умов оподаткування.

Податковий тягар (навантаження) — це найбільш узагальнений показник, що характеризує роль податків у житті суспільства і держави; він визначається як відношення загальної суми податкових платежів до сукупного національного продукту і, таким чином, показує, яка частина виробленого суспільством продукту перерозподіляється шляхом бюджетних механізмів.

Принцип єдиного підходу — забезпечення єдиного підходу до розробки податкових законів з обов’язковим визначенням платника податку і збору (обов’язкового платежу), об’єкта оподаткування, джерела сплати податку і збору (обов’язкового платежу), податкового періоду, ставок податку і збору (обов’язкового платежу), строків та порядку сплати податку, підстав для надання податкових пільг.

Принцип однократності оподаткування — об’єкт одного й того самого виду підлягає оподаткуванню податком одного й того самого виду лише одного разу протягом одного податкового періоду.

Принципи оподаткування — це базові ідеї і положення, які лежать в основі організації та функціонування податкової сфери.

Система оподаткування (законодавче визначення) — це сукупність податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляються у встановленому законами України порядку.

Навчальні завдання

1. Порівняти підходи до визначення податкової системи, застосовані в законодавстві України та Російської Федерації.

2. Дослідити співвідношення понять «податкова система» та «система податків».

3. Дослідити співвідношення організаційних, юридичних та економічних принципів оподаткування.

4. Порівняти податкові системи країн СНД, України з податковими системами розвинутих країн Заходу за основними характеристиками податкових систем.

5. Дослідити залежність між рівнем податкового тягаря та станом розвитку економічних та правових відносин у тій чи іншій країні.

Запитання для перевірки знань

1. Яка відмінність наукового та законодавчого підходів до визначення поняття податкової системи?

2. Які складові відносять до суттєвих умов оподаткування?

3. Наскільки адекватно співвідносяться термін «система оподаткування» та відповідне законодавче визначення?

4. Що таке система податків та як вона співвідноситься із податковою системою?

5. Які категорії складають систему принципів оподаткування?

6. Що таке економічні принципи оподаткування?

7. Що таке організаційні принципи оподаткування?

8. Як побудовано систему податків України?

9. Які основні правила щодо встановлення та скасування податків та їхніх елементів?

10. Які основні категорії характеристик податкових систем та їхній зміст?

Рекомендована література

1. Про систему оподаткування: Закон України від 25 черв. 1991 р. № 1251 // Відомості Верховної Ради України.— 1991. — № 39. — Ст. 510, зі змін. і допов.

2. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Х.: Консум, 1997. — 432 с.

3. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Х.: Легас, 2001. — 584 с.

4. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 1997. — 600 с.

5. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е. Н. Евстигнеева — СПб.: Питер, 2000. — 320 с.

6. Основы налогового права: Учеб.-метод. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Инвест-фонд, 1985. — 496 с.

7. Федосов В. М, Опарін В. М., П’ятаченко Г. О. Податкова система України. — К.: Либідь, 1994.

8. Фінансове право: Навч. посіб. для студентів юрид. вузів та ф-тів / За ред. Л. К. Воронової і Д. А. Бекерської. — К.: Вентурі, 1995. — 272 с.

9. Фінансове право: Підручник / Кер. авт. кол. і відп. ред. Л. К. Воронова. — Вид. 2-ге, виправл. та допов. — X.: Фірма «Консум», 1999.— 496 с.