2. Анализ расходов банка.

Конечный результат деятельности банка зависит не только от уровня доходов, но и расходов, которые также состоят из процентных и непроцентных.

Процентные расходы включают:

• проценты, уплаченные банком по привлеченным ресурсам от других банков;

• проценты, уплаченные по привлеченным ресурсам от других клиентов;

• процент, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам;

• другие процентные расходы.

Процентные расходы зависят от:

• средних остатков процентных ресурсов;

• средних процентных ставок по привлеченным ресурсам.

Оценивается, какой из факторов в большей мере влияет на процентные расходы и затем анализируются факторы.

Средние остатки зависят от изменения объема оплачиваемых ресурсов, что следует оценивать в динамике. Объем ресурсов должен увеличиваться в соответствии с ростом работающих активов банка.

На среднюю процентную ставку влияют:

• рыночный уровень процентной ставки (внешний фактор);

• структура привлеченных ресурсов (внутренний фактор), например, банк увеличивает удельный вес срочных крупных депозитов, что повышает цену привлечения.

Непроцентные расходы складываются из:

• комиссионных расходов

• операционных расходов, которые включают:

1. расходы по оплате труда;

2. эксплуатационные расходы;

3. расходы по операциям с ин.валютой, включая отрицательные курсовые разницы;

4. расходы от опраций по купле-продажи драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества, включая отрицательные результаты их переоценки.

5. др. текущие расходы.

Анализ непроцентных расходов идет по удельным весам и в их общей сумме. Банк должен стремиться к уменьшению данных расходов, но не в ущерб деятельности банка.

В целом, в общей сумме расходов банка, наибольший удельный вес должны занимать процентные расходы.

Обобщающим показателем затрат банка является отношение суммарной величины расходов банка к количеству обслуживаемых клиентов в банке.

3. Анализ прибыли и рентабельности.

Прибыль банка складывается из чистого процентного и чистого непроцентного дохода. Каждый следует оценить в динамики по удельному весу и количественному изменению. Чистый доход банка анализируется с учетом изменения величины обязательных страховых резервов банка. Если они растут, то чистый доход уменьшается.

Универсальным относительным показателем доходности банка является рентабельность

, который синтезирован из двух параметров:

К₂ -отражает прибыльность активов и его значение находится в прямой зависимости от доходности активов и от доли прибыли в доходах банка.

Качественную оценку влияния этих составляющих на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

К₄ - отражает способность банка контролировать свои доходы и расходы.

Весь анализ рентабельности банка построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов и доли прибыли в доходах банка.