- •Тема 1. Предмет та метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2. Бухгалтерський баланс
- •Тема 3. Система рахунків бухгалтерського обліку та подвійний запис
- •Тема 4. Синтетичний та аналітичний облік
- •Тема 5. Облік виробничих запасів
- •Тема 6. Облік виробництва продукції
- •Тема 7. Облік основних засобів
- •Тема 8. Облік розрахунків із заробітної плати
- •Тема 9. Облік процесу реалізації
Тема 4. Синтетичний та аналітичний облік
Теоретичні питання
-
Визначення поняття синтетичний облік, аналітичний облік.
-
Взаємозв'язок синтетичних та аналітичних рахунків.
-
Призначення субрахунків, їх приклади.
-
В яких вимірниках ведеться облік на синтетичних та аналітичних рахунках.
-
Значення, побудова оборотних відомостей по аналітичних та синтетичних рахунках.
Завдання14
Необхідно:
-
Відкрити синтетичні та аналітичні рахунки.
-
Зареєструвати наведені господарські операції в журналі та скласти бухгалтерські проводки.
-
На основі складених проводок провести розноску сум на синтетичні та аналітичні рахунки.
-
Підрахувати на бухгалтерських рахунках сальдо на кінець звітного періоду.
-
Скласти оборотну відомість по аналітичному рахунку 201 «Сировина та матеріали».
-
Скласти баланс на 1.10.20 р.
Вихідні дані:
Бухгалтерський баланс фабрики ВАТ «Зонт» на 1.10.20 р.
Таблиця 15
|
Актив |
Сума |
Пасив |
Сума |
|
Основні засоби: Залишкова вартість Первісна вартість (10) Знос (131) |
54000 60000
6000 |
Статутний капітал (40) |
150000 |
|
Виробничі запаси (20) |
48000 |
Нерозподілений прибуток (44) |
11500 |
|
Незавершене виробництво (23) |
30000 |
Резервний капітал (43) |
37500 |
|
Готова продукція (26) |
8000 |
Розрахунки за податками (64) |
900 |
|
Поточний рахунок (311) |
79900 |
Розрахунки з оплати праці (66) |
10000 |
|
Дебіторська заборгованість (36) |
1000 |
Короткострокова позика (60) |
11000 |
|
Баланс |
220900 |
Баланс |
220900 |
Інформація з оборотної відомості аналітичних рахунків до рахунку 201 «Сировина та матеріали» на 1.11.20 р.
Таблиця 16
|
№ |
Назва матеріалу |
Од. виміру |
кількість |
Ціна, грн |
Сума |
|
1 |
Спиці стальні |
Шт. |
800 |
25,00 |
20000 |
|
2 |
Тканина плащова |
м |
800 |
35, 00 |
28000 |
|
|
Усього |
|
|
|
48000 |
Таблиця 17
|
№ |
Зміст операції |
Сума, грн. |
|
1 |
Отримано з поточного рахунка для виплати заробітної плати |
10000 |
|
2 |
Погашено заборгованість з заробітної плати |
10000 |
|
3 |
Надійшла плащова тканина від постачальника, 100 м. |
3500 |
|
4 |
Відпущено плащову тканину на виробництво продукції, 150м. |
5250 |
|
5 |
Відпущено зі складу спиці на виробництво продукції, 400 шт. |
10000 |
|
6 |
З поточного рахунка погашено заборгованість постачальнику за тканину |
3500 |
|
7 |
Нарахована заробітну плату за виробництво парасольок |
2300 |
|
8 |
Утримано з заробітної плати збір до Пенсійного фонду |
800 |
|
9 |
З поточного рахунка погашено заборгованість до Пенсійного фонду |
800 |
Оборотна відомість по аналітичному рахунку 201 «Сировина та матеріали» на «____»___________20 р.
Таблиця 18
|
№ |
найменування |
Од. вим. |
Ціна грн. |
Залишок на початок |
надійшло |
вибуло |
Залишок на кінець |
||||
|
Кільк. |
сума |
кільк |
сума |
Кільк. |
сума |
Кільк. |
сума |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання15
Необхідно:
-
Відкрити синтетичні та аналітичні рахунки.
-
Зареєструвати наведені господарські операції в журналі та скласти бухгалтерські проводки.
-
На основі складених проводок провести розноску сум на синтетичні та аналітичні рахунки.
-
Підрахувати на бухгалтерських рахунках сальдо на кінець звітного періоду.
-
Скласти оборотну відомість по аналітичному рахунку 201 «Сировина та матеріали».
-
Скласти баланс на 1.10.20 р.
Вихідні дані:
Бухгалтерський баланс промислового підприємства на 1.09.20 р.
Таблиця 19
|
Актив |
Сума |
Пасив |
Сума |
|
Основні засоби: Залишкова вартість Первісна вартість (10) Знос (131) |
63750 68750 5000 |
Статутний капітал (40) |
540000 |
|
Виробничі запаси (20) |
138000 |
Нерозподілений прибуток (44) |
12500 |
|
Незавершене виробництво (23) |
80000 |
Резервний капітал (43) |
37500 |
|
Готова продукція (26) |
40000 |
Розрахунки за податками (64) |
900 |
|
Поточний рахунок (311) |
139900 |
Розрахунки з оплати праці (66) |
18000 |
|
Дебіторська заборгованість (36) |
150000 |
Короткострокова позика (60) |
11750 |
|
Розрахунки з підзвітними особами (37) |
9000 |
|
|
|
Баланс |
620650 |
Баланс |
620650 |
Інформація з оборотної відомості аналітичних рахунків до рахунку 26 «Готова продукція» на 1.10.20 р.
Таблиця 20
|
№ |
Назва виробів |
Од.виміру |
кількість |
Ціна, грн за 1 шт. |
Сума |
|
1 |
Чоловіче пальто |
шт. |
20 |
800,00 |
16000 |
|
2 |
Жіноче пальто |
шт. |
20 |
1200, 00 |
24000 |
|
|
Усього |
|
|
|
40000 |
Інформація з оборотної відомості аналітичних рахунків до рахунку 37 «Розрахунки з підзвітними особами » на 1.10.20 р.
Таблиця 21
|
№ |
П І Б. підзвітної особи |
сума |
|
1 |
Костенко Т.І.- директор |
5000 |
|
2 |
Шевчук Н.П. - завгосп |
4000 |
|
|
Усього |
9000 |
Таблиця 22
|
№ |
Зміст операції |
Сума, грн |
|
1 |
Видано з каси під звіт завгоспу Шевчук Н.П., на придбання матеріалів |
1800 |
|
2 |
Випущено з виробництва та оприбутковано на склад - чоловіче пальто, 5 шт. – 4000 грн - жіноче пальто, 15 шт. – 18000 грн |
22000 |
|
3 |
Директор Костенко Т.І. подав авансовий звіт про відрядження |
3500 |
|
4 |
Відвантажена готова продукція за фактичною собівартістю - чоловіче пальто, 15шт – 12000 грн - жіноче пальто, 24 шт – 28800 грн |
40800 |
|
5 |
Одержано Меньшовим Т.Г. за чеком з каси для придбання МБП |
200 |
|
6 |
До каси внесено залишок підзвітної суми директором Костенко Т.І. |
? |
|
7 |
Випущено з виробництва та оприбутковано на склад - чоловіче пальто, 10 шт – 8000 грн |
8000 |
|
8 |
Відвантажено готову продукцію за фактичною собівартістю - жіноче пальто, 6 шт – 7200 грн |
7200 |
|
9 |
Подано авансовий звіт Шевчук про витрати о придбання матеріалів |
4000 |
Оборотна відомість аналітичного рахунка 26 «Готова продукція» на 1.10.20 р.
Таблиця 23
|
№ |
найменування |
Од. вим. |
Ціна грн |
Залишок на початок |
надійшло |
вибуло |
Залишок на кінець |
||||
|
Кільк. |
сума |
Кільк. |
сума |
Кільк. |
сума |
Кільк. |
сума |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 16
Необхідно самостійно:
На основі наведеної інформації в завданні 3:
-
Скласти самостійно журнал господарських операцій із синтетично- аналітичними рахунками наведених прикладів.
-
На основі складених проводок провести розноску сум на синтетичних та аналітичних рахунках.
-
Самостійно привести приклад оборотних відомостей синтетичного та аналітичного рахунків.