- •Тема1:Организация бух. Учета в кредитных организациях.
- •3. План счетов бу. Банковский баланс и принципы его построения
- •Р.1 Капитал ( 102-109)
- •Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
- •Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
- •Раздел 5 – «Операции с ц.Б.», т.Е. Счета 501 – 525. Этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •2 Вложения в долевые ценные бумаги – 506-509 – Все операции с акциями кред. Организаций
- •Раздел 6 – «Средства и имущество», это счета 601 – 614, этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •Раздел 7 - «Результат деятельности банка», счета 705 – 708:
- •Лицевой счет
- •6. Синтетический учет
- •3.Расчеты платежным поручением
- •4.Расчеты аккредитивом.
- •5 Расчеты чеками.(13%)
- •Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными:
- •Депонирование средств на счет депонента на расчетном счете:
- •По мере использования депонированных сумм делаем проводку:
- •6.Расчеты платежными требованиями
- •Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
- •К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
- •7.Инкассовые поручения.
- •8. Расчеты с использованием банковских карт
- •4.Аудит кассовых операций.
- •Тема 5: Межбанковские расчеты
Р.1 Капитал ( 102-109)
Р.2 Денежные средства и драгоценные металлы ( 202-204)
Р.3 Межбанковские операции. (301- 329)
Р.4 Операции с клиентами (401- 479)
Р.5 Операции с ценными бумагами (501-525)
Р.6 Средства и имущество (601- 614)
Р.7 Результаты деятельности (705- 708)
Счета первого раздела «КАПИТАЛ» состоит из счетов первого порядка: 102-109, отражающих соответственно УК акционерных банков, паевых банков, добавочный капитал, резервный фонд банков. Все эти счета детализируются на счетах второго порядка. Назначение счетов этого раздела – учет собственных средств банка, служащих обеспечением по его обязательствам это основная часть капитала банка. В активе баланса – собственные средства банка отражаются на различных счетах в зависимости от способа формирования уставного фонда и дальнейшего размещения собственных средств в соответствии с проводимой политикой банка.
Счета 2-го раздела - «Денежные средства и драгмет» (счета 202-204)состоят из 2 подразделов: 1 – Денежные средства (202) включает:
-
суммы наличной валюты (включая остатки касс в пути)- касса;
-
наличную инвалюту;
-
платежные документы в инвалюте;
Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
Счета 2 раздела - наиболее ликвидные активы, но они не приносят банку дохода. Основной доход в этом разделе - это комиссионный доход за обслуживание кассовых и депозитных операций. Остатки второго раздела должны быть минимальные, и должны быть в ликвидном обороте
Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
Первый подраздел – Межбанковские расчеты ( 301-306) В подразделе сконцентрированы балансовые счета по межбанковским расчетам, кредитам, отражаются кор отношения и взаимные расчеты между кредитными организациями, а так же между кредитными организациями и ЦБ (РКЦ). Центральное место этом подразделе балансовый счет 30102 – «Корсчета кредитной организации в Банке России» - активный (каждый КБ открывает в РКЦ). Он используется для проведения расчетов клиентов, а также на нем отражаются собственные средства банка в денежной форме, включая и УФ. Главной операцией КБ является клиринг (взаимный зачет денежно-расчетных документов), это счета 30213 – 30219.
Во втором подразделе « Межбанковские привлеченные и размещенные средства » ( 312-329) открыта большая группа счетов по учеты межбанковских кредитов и депозитов в рублях и инвалюте. Здесь же учитываются пророченные межбанковские кредиты и просроченные проценты по ним.
Р.4 Операции с клиентами (401-479) состоит из 6-и подразделов:
-
Средства на счетах – это счета 401 – 409. Здесь обслуживается группа счетов федеральных бюджетов, субъектов федерации и местных бюджетов. В этом подразделе в основном пассивные счета, отражающие привлеченные ресурсы банка.
-
Депозиты – это счета 410 – 426. Это группа пассивных счетов для учета депозитов Минфина, финансовых органов субъектов федерации, и местных бюджетов, а так же коммерческих и некоммерческих организаций. Здесь же учитываются депозитные счета физических лиц в рублях и инвалюте.
-
Прочие привлеченные средства – счета 427 – 440. Это пассивные операции по учету прочих привлеченных средств, от различных субъектов федерации и внебюджетных фондов.
-
Кредиты, предоставленные это счета 441 – 459. Это группа активных ссудных счетов по срокам предоставления ссуд. По каждой активному ссудному счету предусмотрено формирование резерва под возможные потери по ссудам с отражением на отдельном пассивном счете. Балансовый счет 458 – «просроченная задолженность по кредитам» этого подраздела предназначен для учета кредитов не погашенных в срок. На счет 459 (не уплаченные в срок) это учитываются просроченные проценты по кредиту.
-
Прочие размещенные средства это счета 460 – 473. Это разнообразные активные и пассивные счета по отдельным расчетным операциям банков.
-
Прочие активы и пассивы ( 474-479) здесь учитываются расчеты по факторинговым операциям, по конверсионным сделкам, по операциям лизинга, предстоящие выплаты и поступления по операциям с клиентами.