- •Контрольная работа № 1 по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Составитель: ст. Преподаватель Зяблицкая г.И.
- •1.1 Теоретические задания для контрольной работы №1
- •1.2 Практические задания для контрольной № 1
- •1.3 Практические задания для контрольной работы № 2
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Колос», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Колос» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Колос», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Колос», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги оао «Колос», руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги зао «Квадро», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги зао «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги зао «Квадро», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль зао «Квадро», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги зао «Квадро». Руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Молочная сказка»
- •2. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Молочная сказка», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
- •5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
- •2. Расшифровка оборотов по счетам 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ооо «Факт», руб.
- •3. Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи « и 91 «прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт», руб.
- •4. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт»
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Факт», руб.
- •6. Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт»,руб.
- •7. Расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт», руб.
- •8.Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Факт», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •9. Ведомость по счету 09 «отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •10. Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •11. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ооо «Факт»,руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета и результаты переоценки основных средств зао «Старт» по данным главной книги, руб.
- •2. Данные об основных средствах зао «Старт» и результатах их переоценки на 01.01.2012г.
- •Макет ведомости начисления амортизации зао «Старт» в 2012 г.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Старт» на 01.01.2012г.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Заря», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ооо «Заря» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Заря», руб.
- •4.Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •6. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «расчетные счета»ооо «Заря»,руб.
- •Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов учета денежных средств о движении денежных средств ооо «Заря» в 2012 году, руб.
- •Список рекомендованной литературы
4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
|
Номер объекта |
Срок полезного использования , лет |
Восстановительная стоимость на начало года |
Начисленная амортизация на начало года |
Амортизация начисленная в отчетном году |
Временные разницы | |||||
|
|
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
|
1 |
8 |
10 |
100000 |
100000 |
50000 |
40000 |
12500 |
10000 |
- |
2500 |
|
2 |
10 |
6 |
30000 |
30000 |
12000 |
20000 |
3000 |
5000 |
2000 |
- |
|
3 |
3 |
6 |
3000 |
3000 |
3000 |
1500 |
0 |
500 |
- |
(500) |
|
4 |
20 |
16 |
60000 |
60000 |
54000 |
60000 |
3000 |
0 |
(3000) |
- |
|
Итого |
- |
- |
193000 |
193000 |
119000 |
121500 |
18500 |
15500 |
-1000 |
2000 |
Примечание: возникающие временные налогооблагаемые и вычитаемые разницы отражаются в соответствующих графах со знаком «плюс», погашаемые временные разницы – со знаком «минус».
5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
|
Наименование субсчета к счету «Прибыли и убытки |
В дебет счета |
С кредита счетов | ||
|
68 |
91 |
68 |
90 | |
|
Прибыль (убытки) от обычных видов деятельности (99\1) |
|
|
|
58785 |
|
Сальдо прочих доходов и расходов (99\2) |
|
6800 |
|
|
|
Условный расход (99\3) |
? |
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (99\4) |
? |
|
|
|
|
Итого: |
? |
6800 |
0 |
58785 |
6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
|
Номер объекта- |
Сальдо на начало периода |
В дебет счета с кредита счета 68 |
С кредита счета в дебет счета 68 |
Сальдо на конец года |
|
1 |
2000 |
? |
|
? |
|
3 |
300 |
|
? |
? |
|
Итого: |
2300 |
? |
? |
? |
7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
|
Номер объекта- |
Сальдо на начало периода |
В дебет счета с кредита счета 68 |
С кредита счета в дебет счета 68 |
Сальдо на конец года |
|
2 |
1600 |
|
? |
? |
|
4 |
1200 |
? |
|
? |
|
Итого: |
2800 |
? |
? |
? |
8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
|
Наименование номер счета |
Наименование номер Субсчета к счету |
В дебет счета |
С кредита счета | |
|
Остаток на 01.01.2012 г. |
|
| ||
|
Прибыли и убытки (99) |
Условный расход( условный доход) по налогу на прибыль (99\3) |
|
? | |
|
Постоянные налоговые обязательства (99\4) |
|
? | ||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
- |
? |
? | |
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
- |
? |
? | |
|
Расчетный счет (51) |
- |
10920 |
| |
|
Остаток на 31.12.2012 г. |
|
? | ||
Задание 16
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).
2. Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
3. Определить величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.
4. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
5. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
6. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
7. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Факт».
Исходные данные:
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Факт». руб.
|
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 2012 |
На 31 декабря 2012 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Основные средства |
01 |
199300 |
189300 |
|
Амортизация основных средств |
02 |
109600 |
122700 |
|
Отложенные налоговые активы |
09 |
1100 |
? |
|
Материалы/ сырье и материалы |
10 |
55000 |
27000 |
|
Касса |
50 |
520 |
520 |
|
Расчетные счета |
51 |
105000 |
71810 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками -за полученные мат. ценности, принятые работы |
60 |
- 50000 |
15000 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками: - -за выполненные работы и оказанные услуги |
62 |
74000 |
152958 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
9900 |
11999 |
|
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению |
69 |
1950 |
2925 |
|
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда |
70 |
7500 |
9690 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
6200 |
? |
|
Уставный капитал |
80 |
50000 |
50000 |
|
Резервный капитал |
82 |
2500 |
2500 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
197270 |
197270 |
|
Прибыли и убытки |
99 |
- |
? |