- •Контрольная работа № 1 по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Составитель: ст. Преподаватель Зяблицкая г.И.
- •1.1 Теоретические задания для контрольной работы №1
- •1.2 Практические задания для контрольной № 1
- •1.3 Практические задания для контрольной работы № 2
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Колос», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Колос» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Колос», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Колос», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги оао «Колос», руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги зао «Квадро», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги зао «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги зао «Квадро», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль зао «Квадро», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги зао «Квадро». Руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Молочная сказка»
- •2. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Молочная сказка», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
- •5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
- •2. Расшифровка оборотов по счетам 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ооо «Факт», руб.
- •3. Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи « и 91 «прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт», руб.
- •4. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт»
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Факт», руб.
- •6. Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт»,руб.
- •7. Расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт», руб.
- •8.Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Факт», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •9. Ведомость по счету 09 «отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •10. Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •11. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ооо «Факт»,руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета и результаты переоценки основных средств зао «Старт» по данным главной книги, руб.
- •2. Данные об основных средствах зао «Старт» и результатах их переоценки на 01.01.2012г.
- •Макет ведомости начисления амортизации зао «Старт» в 2012 г.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Старт» на 01.01.2012г.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Заря», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ооо «Заря» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Заря», руб.
- •4.Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •6. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «расчетные счета»ооо «Заря»,руб.
- •Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов учета денежных средств о движении денежных средств ооо «Заря» в 2012 году, руб.
- •Список рекомендованной литературы
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Молочная сказка»
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 2012 |
На 31 декабря 2012 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Основные средства |
01 |
193000 |
193000 |
Амортизация ОС |
02 |
190000 |
137500 |
Отложенные налоговые активы |
09 |
2300 |
? |
Материалы/ |
10 |
51000 |
29000 |
Касса |
50 |
500 |
500 |
Расчетные счета |
51 |
25400 |
41928 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками -выданные авансы -за полученные мат. ценности, принятые работы |
60 |
- 48000 |
75000 13000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: - за отгруженную пр-цию |
62 |
73000 |
33000 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
9930 |
12039 |
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению |
69 |
1950 |
2925 |
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда |
70 |
7500 |
9690 |
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
2800 |
? |
Уставный капитал |
80 |
70000 |
70000 |
Резервный капитал |
82 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Добавочный капитал: -результат переоценки ОС |
83 |
5000 |
5000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
86020 |
86020 |
Прибыли и убытки |
99 |
- |
? |
2. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Молочная сказка», руб.
Наименование счета (номер счета) |
Субсчет, статья |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Продажи (90) |
Выручка (90\1) |
|
277300 |
НДС (90\3) |
42300 |
| |
Себестоимость продаж (90\2) |
176215 |
| |
Прибыль (убыток) от продаж (90\9) |
58785 |
| |
Прочие доходы и расходы (91) |
Прочие доходы (91\1) - штрафы ,пени .неустойки |
|
3000 |
Прочие расходы (91\2) |
|
| |
-проценты по кредитам -штрафы, пени неустойки -утраченные МЦ (пожар) |
300 2500 7000 |
| |
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9) |
|
6800 |
3. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Молочная сказка».
Наименование статьи затрат |
Показатель в бухучете |
Показатель в налоговом учете |
Разницы, в том числе | ||||
Всего |
постоянные |
временные | |||||
Уменьшающие налог |
Увеличивающие налог |
Налога- облагаемые |
Вычитаемые | ||||
Материалы |
22000 |
22000 |
- |
- |
- |
- |
- |
Заработная плата работников |
105940 |
105940 |
- |
- |
- |
- |
- |
Отчисления на социальное страхование и обеспечения |
24375 |
24375 |
- |
- |
- |
- |
- |
Амортизация основных средств (см п. 4 исходных данных) |
18500 |
15500 |
3000 |
- |
- |
(1000) |
2000 |
Представительские расходы |
5400 |
4320 |
1170 |
|
1170 |
|
|
ИТОГО: |
176215 |
172045 |
4170 |
0 |
1170 |
(1000) |
2000 |