- •Контрольная работа № 1 по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Составитель: ст. Преподаватель Зяблицкая г.И.
- •1.1 Теоретические задания для контрольной работы №1
- •1.2 Практические задания для контрольной № 1
- •1.3 Практические задания для контрольной работы № 2
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Колос», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Колос» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Колос», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Колос», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги оао «Колос», руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги зао «Квадро», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги зао «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги зао «Квадро», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль зао «Квадро», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги зао «Квадро». Руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Молочная сказка»
- •2. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Молочная сказка», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разницы в начисленной амортизации ооо «Молочная сказка»
- •5. Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •6. Ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •7. Ведомость по счету 77 «отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Молочная сказка», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •8. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль « к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам « по корреспондирующим счетам ооо «Молочная сказка», руб.
- •2. Расшифровка оборотов по счетам 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ооо «Факт», руб.
- •3. Расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи « и 91 «прочие доходы и расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт», руб.
- •4. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство»,25 «Общепроизводственные расходы» по 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ооо «Факт»
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Факт», руб.
- •6. Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт»,руб.
- •7. Расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выбытию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт», руб.
- •8.Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статьям расходов ооо «Факт», в оценке которых возникли постоянные разницы, руб.
- •9. Ведомость по счету 09 «отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб.
- •10. Ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам основных средств ооо «Факт», в оценке которых возникли налогооблагаемые временные разницы, руб.
- •11. Расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ооо «Факт»,руб.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета и результаты переоценки основных средств зао «Старт» по данным главной книги, руб.
- •2. Данные об основных средствах зао «Старт» и результатах их переоценки на 01.01.2012г.
- •Макет ведомости начисления амортизации зао «Старт» в 2012 г.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Старт» на 01.01.2012г.
- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ооо «Заря», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ооо «Заря» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ооо «Заря», руб.
- •4.Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ооо «Заря», руб.
- •6. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «расчетные счета»ооо «Заря»,руб.
- •Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов учета денежных средств о движении денежных средств ооо «Заря» в 2012 году, руб.
- •Список рекомендованной литературы
5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Факт», руб.
|
Номер объекта |
Срок полезного использования |
Первоначальная ст-ть на начало года |
Начисленная амортизация на начало года |
Амортизация начисленная в отчетном году |
Остаточная ст-ть выбывающих объектов |
Первоначальная стоимость на конец года |
Начисленная амортизация на конец года | |||||||
|
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет |
Бух. учет |
Налоговый учет | |
|
1 |
10 |
6 |
60000 |
60000 |
24000 |
40000 |
6000 |
10000 |
|
|
60000 |
60000 |
30000 |
50000 |
|
2 |
8 |
10 |
40000 |
40000 |
20000 |
16000 |
5000 |
4000 |
|
|
40000 |
40000 |
25000 |
20000 |
|
3 |
20 |
16 |
50000 |
50000 |
45000 |
50000 |
2500 |
0 |
|
|
50000 |
50000 |
47500 |
50000 |
|
4 |
3 |
3 |
3300 |
3300 |
1100 |
1000 |
1100 |
1000 |
|
|
3300 |
3300 |
2200 |
2000 |
|
5 |
6 |
3 |
36000 |
30000 |
12000 |
20000 |
6000 |
10000 |
|
|
36000 |
30000 |
18000 |
30000 |
|
6 |
4 |
5 |
10000 |
10000 |
7500 |
6000 |
1250 |
1000 |
1250 |
3000 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
199300 |
193000 |
109600 |
133000 |
21850 |
26000 |
1250 |
3000 |
189300 |
183000 |
122700 |
152000 |
Примечание: Разница в первоначальной стоимости объектов основных средств №4 и №5 в бухгалтерском и налоговом учете связана с включением в первоначальную стоимость этих объектов в бухгалтерском учете расходов, не принимаемых в целях налогообложения, что приводит к образованию постоянных разниц при начислении амортизации по этим объектам. При этом разницы в амортизации объекта №5 в бухгалтерском и налоговом учете возникают не только в результате различий в первоначальной стоимости, но и различий в сроках полезного использования; первое приводит к образованию постоянных разниц, второе – временных. Разделение общей разницы на постоянную и временную составляющие достигается аналитическим методом цепных подстановок с результатами, показанными в п.6 исходных данных.
6. Расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ооо «Факт»,руб.
|
Номер объекта |
Амортизация начисленная в отчетном году |
Разницы, в том числе | |||||
|
в бухучете |
в налоговом учете | ||||||
|
Всего |
постоянные |
временные | |||||
|
Уменьшающие налог |
Увеличивающие налог |
Налого-облагаемые |
Вычитаемые | ||||
|
1 |
6000 |
10000 |
(4000) |
|
|
(4000) |
|
|
2 |
5000 |
4000 |
1000 |
|
|
|
1000 |
|
3 |
2500 |
0 |
2500 |
|
|
2500 |
|
|
4 |
1100 |
1000 |
100 |
|
100 |
|
|
|
5 |
6000 |
10000 |
(4000) |
|
1000 |
(5000) |
|
|
6 |
1250 |
1000 |
250 |
|
|
|
250 |
|
Итого |
21850 |
26000 |
(4150) |
0 |
1100 |
(6500) |
1250 |