Л.А. Ладанова. Теория финансов _учебное пособие-практикум. Сыктывкар, 2013

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РФ

Рис. 4. Финансовая система РФ

При этом под финансами домохозяйств понимаются денежные отношения по поводу распределения стоимости общественного продукта и формирования доходов и расходов населения. На наш взгляд, нет основания выделять это звено финансовой системы, так как денежные доходы населения (заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, пособия и стипендия) затрагивают отношения, связанные с распределением централизованных и децентрализованных денежных фондов и входят, соответственно, в общегосударственные финансы и финансы предприятий. Денежные расходы бюджета домохозяйств включают: потребительские расходы, налоги и платежи, денежные накопления и сбережения. Налоги - это составная часть бюджетных отношений.

11

Денежные сбережения и накопления, которые могут инвестироваться на финан- сово-кредитном рынке, в различных формах отражают финансовые отношения финансово-кредитных учреждений. Таким образом, нет оснований выделять финансы населения

Задания для самостоятельной работы

1.Сравнить функции финансов, которые приводятся в учебниках разных авторов, и определить, что их объединяет и различает.

2.Ознакомиться с финансовыми системами различных авторов, определить их общие и отличительные черты.

Вопросы к семинарскому занятию

1.Финансы как стоимостная категория, ее специфические признаки.

2.Денежные фонды и финансовые ресурсы как материально-вещественное воплощение финансовых отношений.

3.Функции финансов.

4.Финансовая система.

1)«Денежный мешок»;

2)«Денежный платѐж»;

3)«Денежная категория»;

4)«Деньги»;

5)«Денежный знак».

12

4.Материальной основой финансовых отношений являются?

1) Денежные фонды;

2) Денежные средства;

3) Денежные накопления;

4) Финансовые ресурсы;

5) Денежные сбережения.

5.Финансы появляются с возникновением?

1)Человека;

2)Государства;

3)Цивилизации;

4)Международных отношений;

5)Семьи.

6.Выберите правильные варианты ответа: Финансы -…?

1) Это всегда денежные отношения;

2) Связаны с распределением ВВП;

3) Не связаны с распределением национального дохода;

4) Формируют только центральные денежные фонды;

5) Идут только на заработную плату работникам;

6) Выполняют контрольную функцию.

7.Какие (ой) фонды (д) мы можем отнести к децентрализованным?

1) Фонд социального страхования;

2) Фонд коллективного развития;

3) Фонд обязательного медицинского страхования;

4) Пенсионный фонд;

5) Фонд развития Сыктывкарского государственного университета.

8.Что относится к централизованным денежным фондам?

1)Фонд социального страхования;

2)Пенсионный фонд;

3)Фонд производственного и социального развития;

4)Фонд обязательного медицинского страхования;

5)Фонд коллективного развития.

9. Какие две основные функции финансов выделяет московская школа?

1)Распределительная;

2)Использование денежных доходов;

3)Контрольная;

4)Формирование денежных доходов и денежных фондов государства;

5)Стимулирующая;

6)Регулирующая.

13

10.Какую из функций финансов выделяют представители питерской школы и представители московской школы?

1) Распределительная;

2) Формирование денежных фондов;

3) Использование денежных фондов;

4) Контрольная;

5) Стабилизационная.

11.Какой из приведенных ниже высказываний верный?

1)Денежные фонды всегда выражают отношение собственника;

2)Денежные фонды всегда имеют целевое назначение;

3)Денежные фонды находятся в постоянном движении;

4)Денежные фонды не имеют правовой стороны.

12. Продолжите определение: финансовая система – это совокупность…?

1)Денежных отношений;

2)Финансовых отношений;

3)Финансовых ресурсов;

4)Денежных фондов;

5)Кредитных отношений.

Темы рефератов

1.История появления и развития термина «финансы» в зарубежной и отечественной литературе.

2.Взаимосвязь финансов и кредита.

3.Дискуссионные моменты сущности и функций финансов.

4.Сущность финансов и их роль в рыночной экономике.

14

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА, ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ

1.Содержание финансовой политики

иеѐ основные направления на современном этапе

Финансы являются экономической категорией и относятся непосредственно к базису.

Финансовая политика, как всякая другая политика, относится к надстройке и выражает совокупность мероприятий, проводимых государством, организациями в области финансовых отношений. Конкретное выражение финансовая политика находит в финансовом законодательстве, постановлениях правительства, финансовых планах, финансовых программах и т.д.

Финансовая политика зависит от:

-внутренней экономической и политической ситуации в стране;

-международной обстановки;

-экономических и социальных задач, которые стоят перед государством, организациями на данном этапе времени. Например: налоги – это объективная экономическая категория, которая возникла вместе с появлением государства и будет существовать до тех пор, пока будет существовать государство. Налоги являются активно необходимыми, т.е. обеспечивают доходы государства, в то же время на различных исторических этапах только налоговая политика может ответить на вопрос: какие налоги, сколько налогов должно функционировать в данном государстве.

Финансовую политику можно разделить по нескольким направлениям в зависимости от признака, который положен в основу этого деления.

Первый признак – уровень управления финансовыми ресурсами (государственный и негосударственный, то есть на уровне организаций):

-финансовая политика государства;

-финансовая политика на уровне организаций.

Второй признак - горизонт планирования финансовой политики:

-финансовая стратегия;

-финансовая тактика.

Финансовая стратегия рассчитывается на длительный период времени и направлена на решение глобальных, экономических и социальных задач.

Финансовая тактика – предполагает решение текущих задач и проблем, которые в конечном итоге приводят к реализации стратегических задач.

Третий признак - направления финансовой деятельности:

-налоговая

-бюджетная

-страховая

-инвестиционная

-амортизационная

-кредитная

-дивидендная

-и т.д.

15

Результаты финансовой политики непосредственно отражаются на развитии экономики и социальной сферы. Например, повышенное налоговое бремя, которое является результатом государственной налоговой политики, способствует спаду производства. И наоборот, его снижение стимулирует производственный рост.

Финансовая политика реализуется через финансовый механизм.

2. Финансовый механизм и его звенья

Понятие финансового механизма возникло в России в 60-е годы двадцатого столетия. Не все экономисты восприняли этот термин, считая, что он больше подходит к техническим наукам. Со временем этот термин прижился и в теории, и в практике. В литературе встречается несколько определений финансового механизма.

Финансовый механизм – совокупность форм, методов, с помощью которых обеспечивается существование и осуществление широкой системы распределительных и перераспределительных отношений, образование централизованных и децентрализованных фондов и накоплений.

С помощью финансового механизма происходит реализация финансовой политики. Соответственно, если изменится финансовая политика, то и финансовый механизм тоже. Финансовый механизм, как и финансовую политику, можно разделить в зависимости от направлений финансовой политики:

-налоговый

-бюджетный

-страховой

-инвестиционной

-амортизационный

-кредитный

-дивидендный

-и т.д.

Финансовый механизм включает несколько элементов:

-финансовое планирование

-финансовые показатели

-ставки, нормативы

-финансовые рычаги и стимулы

-финансовый контроль

-управление финансами

-финансовый рынок

-финансовое законодательство

Все эти элементы финансового механизма взаимосвязаны между собой. Остановимся на характеристике некоторых из них.

16

Финансовые рычаги и стимулы

Финансовые рычаги можно разделить на 2 группы:

1 – стимулы: поощрения, выступающие в виде налоговых льгот, льготного кредитования.

2 – санкции: наказание, выступающее в виде штрафов, пени и других видов. Роль финансовых рычагов возрастает в условиях рыночных отношений, когда государство отказывается от административно-командного управления и пе-

реходит к регулированию отдельных экономических процессов.

Финансовые показатели

Они отражают финансовую сторону деятельности государства или отдельных хозяйствующих субъектов и выражаются в абсолютных и относительных величинах.

На уровне предприятий – это прибыль, доходы, уровень рентабельности, норматив оборотных средств, амортизационный фонд, состояние расчета с бюджетом и т.д.

На общегосударственном уровне – объем финансовых ресурсов государства, национальный доход, уровень дефицита бюджета, объем государственной задолженности (внутренней и внешней) и т.д.

В условиях рынка роль финансовых показателей очень велика. Это связано на уровне предприятий с прекращением государственного финансирования и усилением роли собственных источников финансирования воспроизводственного процесса.

Ставки и нормативы

1)Диапазон их действия очень широк. Они определяют и регулируют взаимоотношения предприятий и организаций с бюджетом (ставки налогов в бюджет).

2)Они лежат в основе распределения и использования денежных фондов. Важны при расходовании государственных средств в непроизводственной сфере (культура, здравоохранение). Сметы затрат в непроизводственной сфере определяются на основе материальных и финансовых норм и нормативов.

3)Ставки и нормативы могут играть стимулирующую роль (ставки налогов, льготы).

Ставки и нормативы могут быть единые, отраслевые, групповые и индивидуальные. Если говорить о ставках налогов, то они устанавливаются единые, чтобы предприятия всех форм собственности были равны перед государством. При распределении и расходовании денежных средств используются отраслевые ставки. Ставки и нормативы могут устанавливаться как в абсолютных суммах, так и в %. Абсолютные ставки – используются в условиях стабильной экономики, когда нет инфляции или еѐ уровень невысокий. При высокой инфляции используются ставки в % (например: акцизы).

При установлении нормативов расходования средств идет тенденция к установлению относительных ставок в %, % к минимальной заработной плате.

17

Финансовое законодательство

Совокупность всех документов (законов, постановлений, инструкций), в которых отражается и регулируется финансовая деятельность как на уровне государства, так и на уровне предприятий и отдельных граждан. Оно призвано обеспечить:

-права и обязанности всех субъектов финансовых отношений в области финансов, бюджета, страхования, финансового контроля и т.д.;

-обеспечить строго целевое направление и рациональное использование финансовых ресурсов предприятий и государства;

-правовое регулирование всех финансовых отношений в государстве.

В последние годы роль финансового законодательства в связи с увеличением роли финансовых рычагов, показателей тоже увеличивается, но в то же время оно обладает рядом недостатков:

-постоянная корректировка финансовых законов,

-несостыковка финансовых законов между собой,

-отсутствие механизма реализации финансовых законов (задержка в установлении такого механизма).

3. Финансовый рынок

Это форма организации движения денежных средств в народном хозяйстве и функционирует в виде рынка ценных бумаг и рынка ссудного капитала. Объективной предпосылкой функционирования рынка является несовпадение потребностей в финансовых ресурсах у того или иного субъекта с наличием источников их удовлетворения в этой потребности.

Функциональное назначение финансового рынка – аккумуляция временно свободных денежных средств и эффективного их использования в посредничестве движения денежных средств от их владельцев (сберегателей) к пользователям (инвесторам).

Сберегатели – юридические и физические лица, накапливающие у себя денежные средства (население, страховые кампании, финансово-кредитные институты).

Инвесторы – субъекты хозяйствования и органы государственной власти, вкладывающие деньги в какое-либо дело или предприятие.

Аккумуляция временно свободных денежных средств и их инвестирование осуществляется посредством обращения на фондовом рынке ценных бумаг.

Ценная бумага – документ, удостоверяющий имущественное право ее владельца при еѐ предъявлении.

Реквизиты ценной бумаги:

-номинальная цена,

-срок обращения на рынке,

-способ погашения и др.

Ценные бумаги делятся на долговые и долевые.

18

Долговые – отличаются обычно твердо фиксированной % ставкой и обязательством выплатить номинальную сумму долга на определенную дату в будущем (вексель, облигации).

Долевые – представляют непосредственную долю их владельца (держателя) в реальной стоимости (акции).

Финансовые рынки можно разделить на первичные и вторичные:

-первичные – на которых осуществляется выпуск ценных бумаг;

-вторичные – на которых осуществляется перепродажа ценных бумаг.

Цель первичного финансового рынка – привлечь дополнительные финансо-

вые ресурсы, необходимые для инвестирования в производство и другие виды затрат. Субъектами первичного рынка наряду со сберегателями и инвесторами являются эмитенты (это юридические лица, являющиеся субъектами хозяйствования и стремящиеся получить дополнительные финансовые ресурсы для инвестирования в расширение производства, и органы государственной власти, выпускающие займы для покрытия части государственных расходов). Посредниками между эмитентами и инвесторами являются специальные торговые конторы – дилерские и брокерские фирмы.

Цель вторичного финансового рынка – это перераспределение имеющихся ресурсов между субъектами хозяйствования в соответствии с их потребностями. Организационная структура финансового рынка включает различные финансовые институты, а именно: финансово-банковские учреждения, страховые компании и др. Ключевыми среди них являются фондовые биржи. Существует 3 вида фондовых бирж:

-замкнутая – в торгах на которой принимают участие лишь члены биржи;

-со свободным доступом посетителей: сделки на ней осуществляются только маклерами (посредниками);

-биржа, состоящая из широкого круга лиц, но действующая под контро-

лем государства. Функции биржи:

1.операции по купле/продаже ценных бумаг, цена на которые находится под воздействием D и S;

2.предоставление эмитента ценных бумаг, дополнительных финансовых ресурсов для осуществления необходимых нужд;

3.перераспределение финансовых ресурсов, позволяющее изменить структуру общественного производства;

4.предоставление сберегателям возможностей использования с наибольшей выгодой накопленные денежные средства.

В условиях административно-командной экономики перераспределение ресурсов шло через министерства и ведомства. Процесс носил очень длительный характер и в значительной мере был субъективный. Финансовый рынок позволял как государству, так и хозяйствующим субъектам найти необходимые финансовые ресурсы в значительно более короткие сроки в нужное время и в необходимых размерах.

19

Задание для самостоятельной работы

1)Выбрать одно из направлений финансовой политики (бюджетная, налоговая, страховая и т.д.) и изучить ее содержание на современном этапе.

2)Ознакомиться с составом и структурой финансового механизма других авторов.

Вопросы к семинарскому занятию

1.Финансовая политика, ее принципы, цели, задачи.

2.Особенности финансовой политики на современном этапе.

3.Финансовый механизм, его содержание и структура.

Тестовые вопросы для самоконтроля

Что из перечисленного относится к элементам финансового механизма?

1.

1)Финансовые ресурсы;

2)Финансовые показатели;

3)Финансовые нормативы;

4)Финансовые рычаги;

5)Финансовые стимулы.

2.Что реализуется с помощью финансового механизма?

1)Финансовые отношения;

2)Финансовая политика;

3)Финансовая система;

4)Финансовый рынок;

5)Финансовое строение.

3.Совокупность мероприятий, разрабатываемых государством, хозяйствующими субьектами в области финансовых отношений – это?

1)Финансовая политика;

2)Финансовый план;

3)Финансовый механизм;

4)Финансовое регулирование деятельности;

5)Финансовый контроль.

4.Финансовый механизм – это?

1)Виды финансовых отношений;

2)Совокупность объектов финансового распределения;

3)Деятельность финансового аппарата страны;

4)Совокупность форм организаций финансовых отношений, способов и методов формирования и использования финансовых ресурсов;

5)Способы мобилизации финансовых ресурсов;

20