- •Организация управления финансами Общая характеристика предприятия, выпускаемая продукция (услуги)
- •Характеристика структуры управления предприятием, структуры отделов финансово-экономической службы
- •Оперативное финансовое планирование
- •Оперативное управление финансами и анализ финансовых показателей
- •Анализ финансового состояния предприятия Структура имущества организации и источников его формирования
- •Оценка стоимости чистых активов организации
- •Определение неудовлетворительной структуры баланса
- •Анализ финансовой устойчивости организации Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
- •Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации
- •Анализ ликвидности Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
- •Расчет коэффициентов ликвидности
- •Анализ движения денежных средств косвенным методом
- •Анализ кредитоспособности
- •Прогноз банкротства
- •Методика расчета приведенных в отчете показателей
- •Выводы по результатам анализа
Анализ ликвидности Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
|
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост с нач. года, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост c нач. года, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
53 |
-84,4 |
>= |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
2636 |
-23,9 |
-2583 |
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
4036 |
+55 |
>= |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) |
2408 |
– |
+1628 |
|
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) |
817 |
-46 |
>= |
П3. Долгосрочные обязательства |
150 |
-10,2 |
+667 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
1200 |
-3,5 |
<= |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) |
912 |
-55,9 |
+288 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 2583 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение выполняется – у АЕМ-Авто достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше на 40,3%).
Расчет коэффициентов ликвидности
|
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.3 - гр.2) |
Расчет, рекомендованное значение | |
|
на начало отчетного периода, тыс. руб. |
на конец отчетного периода, тыс. руб. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
1,51 |
1,08 |
-0,43 |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
|
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,85 |
0,81 |
-0,04 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1 |
0,01 |
-0,09 |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |
На конец декабря 2014 г. при норме 2,0 и более коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1,08. При этом нужно обратить внимание на имевшее место за 2014 г. негативное изменение – коэффициент снизился на -0,43.
Значение коэффициента быстрой ликвидности (0,81) также оказалось ниже допустимого. Это свидетельствует о недостаточности у АЕМ-Авто ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,01. Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – за 2014 г. коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -0,09.