4.3. Формирование решений на основе обратных вычислений в среде msExcel

4.3.1. Часть 1. Постановка задачи

Если студента не устраивают уже описанные средства, то он может сам подготовить аналитическую информацию, предназначенную для принятия решений. Для этого ему необходимо также выполнить постановку задачи, которая должна содержать следующие разделы:

1.Организационно-экономическая сущность задачи

1.1.Наименование задачи

1.2.Для кого предназначены результаты решения

1.3.Общая характеристика предметной области и проблемы

1.4.Цель решения задачи

2.Описание входной информации

3.Описание результирующей информации

4.Описание базы знаний и алгоритма решения задачи

Содержания раздела 1 аналогично предыдущему. В разделе 2 перечисляются все входные показатели и документы отчетности, в которых они находятся. В разделе 3 указывается таблица, размещаются полученные результаты решения задачи.

Приведем образец постановки задачи, ориентированной на формирование решений с помощью обратных вычислений.

1.Организационно-экономическая сущность задачи

1.1.Наименование задачи: Повышение рентабельности

1.2.Для кого предназначены результаты решения: Для руководства предприятия

1.3.Общая характеристика предметной области и проблемы: На предприятии производится швейная продукция.

1.4.Цель решения задачи: Сформировать мероприятия, выполнение которых позволит повысить рентабельность предприятия на 0,6%.

2.Описание входной информации.

В качестве входной информации используются следующие показатели: количество реализованной продукции, цена за единицу продукции, общие затраты за анализируемый период, оборотные средства.

3.Описание результирующей информации.

Структурное подразделение, для которого формируется предписание	Наименование показателя	Обозна-чение	Значение		Изменение ±
			исходное	расчетное

4. Описание базы знаний и алгоритма решения задачи.

4.3.1. Часть 2. Решение задачи

В качестве цели служит повышение уровня рентабельности оборотных средств, вычисление которого можно представить базой знаний (см. рис. 5). На данном рисунке с помощью знаков плюс (+) и минус (-) использованы следующие обозначения: Р - повысить рентабельность; П - увеличить прибыль отчетного периода; О – снизить среднюю стоимость остатков материальных оборотных средств; В – увеличить выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг; З – снизить затраты на производство и реализацию продукции; К – увеличить объемы реализованной продукции; Ц – повысить цены, по которым происходит отпуск продукции.

Уровень достижения каждой из целей измеряется с помощью следующих показателей: ,,где обозначения те же. Каждая из целей (подцелей) снабжена своим коэффициентом приоритетности. На рис. 6 слева приведены результаты прямых вычислений, с помощью которых определена фактическая рентабельность предприятия (0,14).

Для того чтобы определить мероприятия, которые следует предпринять, для того, чтобы рентабельность поднялась, например, до требуемой величины (на 0,06%), необходимо выполнить обратные вычисления. Для этого можно воспользоваться типовыми формулами, которые можно найти в работах «Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Информационные системы в экономике.М.: Вузовский учебник, 2006, приложение 4» и «Одинцов Б.Е. Обратные вычисления в формировании экономических решений.-М.: Финансы и статистика, 2004 стр. 9-16 и приложение».

Для уровня рентабельности составим систему уравнений, решив которую относительно неизвестных коэффициентов и получим приросты для прибыли и оборотных средств:

При =0,7,=0,3 получим..

Для уровня прибыли, составив свою систему уравнений и решив ее, получим:

При =0,6,=0,4 получим,.

Аналогично поступаем для уровня выручки и, соответственно, получим:

При =0,1,=0,9 получим,.

На рис. 6 справа указаны значения показателей, полученные после выполнения всех обратных вычислений. При этом фактическая рентабельность равна 0,14 (14%), а ее желаемый прирост - 0,06 (0,6%).

Результаты формирования решений отражаются в табл. 3.

Таблица 3

Управляющие предписания руководителям структурных

подразделений

Структурное подразделение, для которого формируется предписание	Наименование показателя	Обозна-чение	Значение		Изменение ±
			исходное	расчетное
Руководство фирмы	Рентабельность	Р	0,14	0,2 (желае- мое)	0,06
Финансовый отдел	Прибыль	П	20	27,8	7,8
Отдел снабжения, Зав. складом	Оборотные средства (материальные запасы)	О	142,85	138,9	-3,95
Финансовый отдел	Выручка	В	180	184,68	4,68
Финансовый отдел	Затраты	З	160	156,86	-3,14
Плановый отдел	Объем производства	К	60	65,16	5,16
Отдел сбыта	Цена продажи	Ц	3	2,84	0,16

Литература

1. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Советующие информационные системы в экономике.-М.: ЮНИТИ, 2000.

2. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Информационные системы в экономике.-М.: Вузовский учебник, 2006.

3. Одинцов Б.Е. Обратные вычисления в формировании экономических решений.- м,: Финансы и статистика, 2004.

Приложение 1

Варианты контрольных работ по направлению 1

После выбора варианта студенту необходимо самостоятельно или с помощью преподавателя на основании приведенных реквизитов разработать форму первичного документа, определить состав справочников и форму результирующего документа.

1. Для планового отдела необходимо рассчитать нормативную трудоемкость годовой производственной программы по профессиям и разрядам. Для этого следует рассчитать два показателя:

• нормативная трудоемкость годовой производственной программы по изделиям;

• нормативная трудоемкость годовой производственной программы по профессиям и разрядам.

Первый показатель рассчитывается путем умножения годовой производственной программы изделий на нормативную трудоемкость единицы изделия в разрезе профессий и разрядов, а второй равняется сумме нормативной трудоемкости производственной программы по изделиям.

Входная информация: код изделия, код профессии, код разряда, трудоемкость по профессии и разряду, годовая производственная программа.

Результирующая информация: код изделия, трудоемкость годовой программы по изделию, трудоемкость годовой программы по профессии и разряду.

2. Для отдела снабжения необходимо ежемесячно рассчитывать недопоставку материалов каждым поставщиком. Расчет выполняется путем подсчета общего количества материалов, поставленного каждым поставщиком за месяц, с равнение этого количества с планом и определение процента поставки.

Входная информация: код поставщика, код материала, дата поставки, единица измерения, количество поставлено, план поставки.

Результирующая информация: код поставщика, код материала, единица измерения, факт, план, процент выполнения плана.

3. Для планового отдела рассчитать нормативную трудоемкость производства изделий по отдельным профессия годовой и квартальной производственной программы. Нормативная трудоемкость годовой и квартальной производственной программы в разрезе изделий в целом по предприятию рассчитывается путем умножения трудоемкости одного изделия на количество изделий, которое должно изготовляться по плану.

Входная информация: код изделия, код детали, номер цеха, код операции, код оборудования, норма времени работы оборудования, код профессии, плановый период, код единицы измерения, плановое количество изделий, в том числе на квартал.

Результирующая информация: код изделия, единица измерения, плановое количество изделий на год, в том числе на квартал, нормативная трудоемкость на единицу изделия, на программу на год, в том числе на квартал.

4. Для планового отдела рассчитать нормативный фонд заработной платы на годовую и квартальные программы по изделиям. Нормативная заработная плата необходимая для выполнения годовой и квартальных программ в разрезе изделий, определяется путем умножения расценок за единицу изделия на плановое количество изделий, которое изготовляется.

Входная информация: код изделия, код детали, номер цеха, код операции, код оборудования, код профессии, расценка на изделия, плановое количество изделий, в том числе на квартал.

Результирующая информация: код изделия, код единицы измерения, заработная плата на единицу изделия, на годовую программу, в том числе на квартал.

5. Для планового отдела рассчитать плановую численность производственных рабочих по профессиям на год и в целом по предприятию. Для этого необходимо определить плановую трудоемкость программы на год и разделить ее на плановый фонд рабочего времени одного работника на год.

Входная информация: код профессии, название профессии, плановая трудоемкость программы на год, плановый фонд рабочего времени одного работника на год по профессиям.

Результирующая информация: код профессии, название профессии, плановая численность производственных работников на годовую программу, плановая численность производственных работников всего по предприятию.

6. Для планового отдела рассчитать плановую численность производственных рабочих по профессиям на каждый квартал года и в целом на год. Для этого необходимо определить плановую трудоемкость производственной программы на каждый квартал и разделить ее на плановый фонд рабочего времени на одного работника в квартале.

Входная информация: код профессии, название профессии, плановая трудоемкость производственной программы на каждый квартал, плановый фонд рабочего времени одного работника на квартал по профессиям

Результирующая информация: код профессии, название профессии, плановая численность производственных работников на каждый квартал и в целом на год.

7. Необходимо рассчитать нормативную трудоемкость квартальной и месячной производственной программы цеха по деталям. Для этого необходимо перемножить нормативное штучно-калькуляционное время изготовления одной детали на план производства деталей цехом.

Входная информация: код детали, номер цеха, номер участка, код операции, код оборудования, код профессии, разряд работы, норма времени штучно-калькуляционная на одну деталь, план производства детали на квартал и месяц квартала.

Результирующая информация: код цеха, код детали, плановое количество деталей на квартал и месяц квартала, нормативная трудоемкость на одну деталь, на программу, на квартал и месяц квартала.

8. Необходимо рассчитать плановый фонд заработной платы на квартальную и месячную программы цеха по деталям. Расчет выполняется путем умножения расценки одной детали на план производства.

Входная информация: код детали, номер цеха, номер участка, расценка на одну деталь, план производства деталей на квартал и месяц квартала.

Результирующая информация: код цеха, код детали, плановое количество деталей на квартал и месяц, плановый фонд заработной платы на квартальную и месячную программы.

9. Необходимо выполнить расчет планового фонда заработной платы на квартальную и месячную программы предприятия по деталям. Расчет выполняется путем умножения расценки одной детали на план производства.

Входная информация: код детали, номер цеха, расценка на одну деталь, план производства деталей на квартал и месяц квартала.

Результирующая информация: код детали, плановое количество деталей на квартал и месяц квартала, плановый фонд заработной платы по предприятию.

10. Необходимо рассчитать нормативную трудоемкость квартальной и месячной программ предприятия по деталям. Для этого необходимо перемножить нормативное штучно-калькуляционное время на изготовления одной детали на план производства детали.

Входная информация: код детали, номер цеха, код оборудования, код профессии, разряд работы, норма штучно-калькуляционная на деталь, план производства деталей на квартал и месяц квартала.

Результирующая информация: код детали, плановое количество деталей на квартал и месяц квартала, нормативная трудоемкость квартальной и месячной программы предприятия по деталям.

11. Для расчета плана себестоимости продукции необходимо определить цеховые затраты, которые устанавливаются на основании коэффициентов указанных для каждого цеха. Этот коэффициент перемножается на плановую основную заработную плату.

Входная информация: код изделия, код цеха, основная заработная плата на изделия, коэффициент цеховых расходов.

Результирующая информация: код изделия, код цеха, цеховые затраты.

12. Рассчитать плановую цеховую себестоимость производственной программы. Расчет выполняется путем умножения цеховой себестоимости изделия на план изготовления этого изделия в цеху.

Входная информация: код цеха, код изделия, плановая себестоимость изделия в цеху, план изготовления изделия в цеху.

Результирующая информация: код цеха, код изделия, плановая себестоимость производственной программы цеха.

13. Необходимо рассчитать общезаводские затраты на единицу продукции по заводу. Для этого следует умножить основную заработную плату, необходимую для изготовления изделия в цехе, на коэффициент общезаводских затрат для каждого цеха.

Входная информация: код цеха, код изделия, основная заработная плата на изделие, коэффициент общезаводских затрат.

Результирующая информация: код изделия, общезаводские затраты.

14. Рассчитать материальные затраты на изделия в стоимостном выражении по цехам. Расчет выполняется путем умножения нормы расхода материала на деталь на количество этой детали в изделии и на цену единицы материала, из которого изготовляется деталь.

Входная информация: код материала, код цеха, код детали, норма расхода материала на деталь, количество деталей в изделии, цена единицы материала, единица измерения материала.

Результирующая информация: код цеха, код изделия, цена материалов на изделие.

15. Выполнить расчет начисления сдельной заработной платы по табельным номерам. Расчет выполняется путем умножения количества изготавливаемых деталей на расценку за одну деталь.

Входная информация: код цеха, табельный номер, код профессии, код заказа, код операции, код детали, вид оплаты, количество принятых деталей, расценка на одну деталь.

Результирующая информация: код цеха, табельный номер, код профессии, сумма сдельной заработной платы.

16. Выполнить расчет начисления заработной платы по цехам и участкам. Расчет выполняется путем накопления сумм, касающихся отдельного сотрудника.

Входная информация: код цеха, код участка, табельный номер, сумма заработной платы.

Результирующая информация: код цеха, код участка, сумма по участку, сумма по цеху.

17. Выполнить расчет начисления заработной платы по профессиям и в целом по заводу. Расчет выполняется путем накопления начисленных сумм заработной платы для каждого работника.

Входная информация: код цеха, код участка, табельный номер, код профессии, разряд, сумма заработной платы по табельному номеру.

Результирующая информация: профессия, сумма заработной платы по профессии.

18. Выполнить расчет начисления заработной платы предназначенной для конкретных заказов в разрезе цехов. Расчет выполняется путем накопления сумм заработной платы начисленных для каждого работника.

Входная информация: код цеха, код заказа, табельный номер, вид начисления, сумма начисления по табельному номеру.

Результирующая информация: код заказа, вид начисления, сумма заработной платы использованной на заказ, сумма заработной платы, использованной в цехах.

19. Рассчитать общую сумму начислений для каждого работника. Расчет выполняется путем накопления всех начислений, касающихся работника.

Входная информация: код цеха, табельный номер, код вида начислений, сумма, начисленная по данному виду начислений.

Результирующая информация: код цеха, табельный номер, всего начислено.

20. Рассчитать общую сумму отчислений для каждого работника. Расчет выполняется путем накопления всех отчислений, касающихся каждого работника.

Входная информация: код цеха, табельный номер, код вида отчислений, сумма отчислений.

Результирующая информация: код цеха, табельный номер, всего отчислено.

Приложение 2

Варианты контрольных работ второго направления

(выбор варианта произвольный в соответствии с местом работы)

Использование OLAP-технологий

1. Хранилище данных имеет следующие измерения: товар, время, регион. Определить динамику продаж указанного товара, в указанном регионе и в указанном периоде. Результаты представить в виде аналитической таблицы и графика.

2. Хранилище данных имеет следующие измерения: товар, время, регион. Определить динамику продажи всех товаров в указанном регионе и в указанном периоде. Результаты представить в виде аналитической таблицы и графика.

3. Хранилище данных имеет следующие измерения: товар, время, регион. Определить динамику продаж указанного товара, по всем регионам в указанном периоде. Результаты представить в виде аналитической таблицы и графика.

4. Хранилище данных имеет следующие измерения: товар, время, регион. Определить динамику продаж всех товаров, во всех регионах в указанном периоде. Результаты представить в виде аналитической таблицы и графика.

5. Хранилище данных имеет следующие измерения: товар, время, регион. Определить динамику продаж всех товаров, в указанном регионе и во всех периодах. Результаты представить в виде аналитической таблицы и графика.

Использование средств электронных таблиц MS Excel

Для контрольных работ, демонстрирующих решение задачи «Как сделать, чтобы?» и решаемых с помощью функции «Подбор параметра», использовать следующие формулы:

, ,,,,, где Р – рентабельность оборотных средств, П – прибыль, О - оборотные средства, В – выручка, З – затраты, ПО – постоянные затраты, ПЕ – переменные затраты, ПО₁- административные затраты, ПО₂ – прочие затраты, О₁ – материальные оборотные средства, О₂ – финансовые материальные средства, О₃ – страховой запас, О₄ – производственный запас.

Для каждого варианта следует создать электронную таблицу и указать формулы, согласно которым происходит расчет необходимых мероприятий.

1. Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5% за счет цены.

2. Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5%.за счет цены и оборотных средств.

3. Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5% за счет страхового запаса.

4. Как сделать, чтобы рентабельность поднялась до 5% за счет производственного запаса.

5. Как сделать, чтобы прибыль поднялась до 5% за счет выручки.

6. Как сделать, чтобы прибыль поднялась до 5% за счет затрат.

Использование обратных вычислений в среде MS Excel

(выбор варианта произвольный, в соответствии с местом работы студента)