24.Налоги в рыночной экономике.

Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с ФЛ и ЮЛ.

Налоговую система - совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения. Объектами налогооб­ложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды дея­тельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ре­сурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стои­мость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными ак­тами.

По методу взимания налоги делятся на: прямые - налоги на доходы и имущество нало­гоплательщика (налог на прибыль организаций, подоходный налог) и косвенные - налоги на товары и услуги (НДС, таможенные пошлины, акцизы).

Налоги выполняют следующие важнейшие функции:

• фискальная, т.е. финансирования государственных расходов (содержание органов госу­дарственного управления, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности граж­дан, национальная оборона, охрана окружающей среды и др.);

• социальная, т.е. поддержания социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. Одним из главных способов осуществления этого является введение прогрессивного налогооб­ложения: чем выше доход, тем непропорционально большая часть его изымается в виде налога. Социальную функцию также несет освобождение от уплаты ряда налогов некоторых категорий налогоплательщиков (малоимущих, инвалидов, пенсионеров, матерей-одиночек, многодетных, переселенцев, студентов) или необложение налогами некоторых социально значимых товаров и услуг (освобождение их от НДС, налога с продаж, таможенных пошлин), или же, наоборот, по­вышенное налогообложение предметов роскоши (через высокий НДС, акцизы);

• регулирующая, т.е. государственного регулирования экономики, прежде всего цикли­ческих колебаний, структурных изменений, цен, капиталовложений, НИОКР, экологии, внеш­неэкономических связей. Для этого вводятся новые и отменяются старые налоги, меняются и дифференцируются их ставки, предоставляются налоговые льготы.

25.Фискальная политика государства и ее виды.

Налогово-бюждетная (фискальная) политика - одно из главных направлений экономиче­ской политики. Фискальная политика может быть двух видов - гибкая и автоматическая, или, дискреционная и недискреционная.

Гибкая (дискреционная) является результатом сознательного изменения государствен­ных доходов и расходов с целью воздействовать на уровень экономической активности. При ней ЦБ: 1) выкупает государственные ценные бумаги на открытом рынке, переводя средства за них на счета населения и в резервы банка. Это обеспечивает расширение возможностей креди­тования коммерческих банков, увеличения денежной массы. 2) снижает учетно-процентную ставку, это также дает возможность коммерческим банкам увеличивать объем заимствований и расширять объем кредитования клиентов. 3) снижает обязательные нормы банковского резер­вирования. Растет денежный мультипликатор и возможности кредитования. Гибкая политика направлена на стимулирование экономики через рост денежной массы и снижение процентной ставки.

Недискреционная политика называется автоматической из-за встроенных стабилизаторов фискальной политики, которые автоматически ослабляют воздействие на бюджет колебаний экономической активности. При ней ЦБ: 1) продает государственные ценные бумаги на откры­том рынке. Сокращаются резервы коммерческих банков и текущих счетов населения, сокраща­ются возможности кредитования клиентов коммерческими банками, сокращается денежная масса. 2) повышает учетно-процентную ставку, коммерческие банки сокращают объемы заим­ствования у ЦБ, повышают ставку по кредитам, сдерживается рост денежной массы. 3) повы­шает норму обязательного резервирования, уменьшается денежный мультипликатор, это сдер­живает рост денежной мас'сы. Недискреционная политика носит ограничительный характер, сдерживает рост денежной массы, часто используется для сдерживания инфляции.

На практике чаще используют комбинацию дискреционной и недискреционной фис­кальной политики.