Министерство образования и науки Российской Федерации

Национальный исследовательский университет информационных технологий,

механики и оптики

Гуманитарный факультет

Кафедра финансового менеджмента

Практическая работа №2

По дисциплине: Финансовый и экономический анализ.

Выполнил

студент группы № 3050

Масалов Денис

Преподаватель:

Гаврилов Н. П.

Санкт-Петербург

2013

2. Анализ использования трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы являются наиболее важным элементом хозяйственной деятельности предприятия. Анализ использования трудовых ресурсов в рамках экономического анализа сводится к количественным и стоимостным оценкам и не затрагивает социальные вопросы и прочие элементы управления персоналом.

Цель анализа трудовых ресурсов – определить уровень их использования, выявить факторы, препятствующие повышению эффективности использования труда, а также резервы роста отдачи от использования трудовых ресурсов.

Основными источниками данных для анализа являются штатное расписание предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и отдела кадров.

1. 2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами начинается с анализа структуры персонала, поскольку каждая категория работников выполняет различную роль в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия (рабочие, руководители).

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами предполагает сопоставление расчетных данных с фактическими по категориям и группам персонала, выявление причин их расхождения и разработку рекомендаций по их устранению.

2.2. Анализ использования рабочего времени

Анализ использования рабочего времени характеризует уровень использования трудовых ресурсов, и необходим поскольку выпуск продукции определяется не только численностью персонала, но и эффективностью его использования.

Показателями рабочего времени за определенный период в человеко-днях являются:

• календарный фонд рабочего времени, определяемый произведением среднесписочного количества работников и числа календарных дней в периоде;

• номинальный фонд рабочего времени: календарный фонд за вычетом праздничных и выходных дней;

• полезный фонд рабочего времени: номинальный фонда за исключением числа неявок на работу.

Расчет этих показателей осуществляется на основе баланса рабочего времени одного работника (усредненного).

Таблица 2.1

Баланс рабочего времени одного рабочего

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонения от плана, час.	Отклонения от плана, %
1	Календарный фонд времени, дней	365	365	-	-
2	Количество нерабочих дней всего праздничных выходных	111 10 101	111 10 101	- - -	- - -
3	Номинальный фонд дней (п.1-п.2)	254	254	-	-
4	Невыходы на работу, дней в том числе: очередные и доп. отпуска отпуска по учебе отпуска по беременности и родам неявки по болезни др. неявки разрешенные закон-вом неявки с разрешения администрации целосменные простои прогулы	51 25 3 15 5 1 2	63,2 26 4 17 6,5 1 1 0,5 7,2	+12,2 +1 +1 +2 +1,5 -1 +0,5 +7,2	+23,9 +1 +33 +13 +30 -50
5	Полезный фонд раб. времени, дни (п.3-п.4)	203	190,8	-12,2	-6
6	Номинальная продолжительность рабочего дня, часы	7,9	7,9
7	Потери времени в связи с сокращением длит-ти раб. дня, часы – всего в том числе: внутрисменные простои сокращенный рабочий день подросткам перерывы для кормящих матерей сокращение рабочего дня в ночное время	0,23 0,06 0,02 0,15	0,38 0,8 0,05 0,02 0,20	+0,15 +0,80 -0,01 +0,05	+65,2 -10 +30
8	Ср. прод-ть рабочего дня, часы (п.6-п.7)	7,57	7,52	-,050	-0,66
9	Полезный фонд рабочего времени одного рабочего, часы (п.5*п.8)	1536,7	1434,80	-101,9	-0,07

Если неявки с разрешения администрации были снижены в отчетном периоде с 2 до 1 дня, то неявки по болезни увеличились на 1,5 дня, а прогулы составляют 7,2 дня, что и явилось основной причиной расхождения между плановым и фактическим полезным фондом времени. Это свидетельствует о неблагополучии с трудовой дисциплиной на предприятии.

На основе анализа баланса рабочего времени выявляются также внутрисменные потери, анализ которых производится сравнением продолжительности рабочего дня: плановой с базисной, фактической с плановой или базисной. Для этого рассчитываются коэффициенты использования продолжительности рабочего дня (К_рдф):

К_рдф = П_сф / П_н = 7,52/7,9 = 0,95 и К_рдф = П_сф / П_сп = 7,57/7,9 = 0,96

где П_н - номинальная продолжительность рабочего дня;

П_сф и П_сп – средняя продолжительность рабочего дня, соответственно фактическая и плановая.

Расхождение между этими коэффициентами свидетельствует обычно о существовании неиспользуемых резервов рабочего времени внутри смены.

Зная полезный фонд рабочего времени одного рабочего, выраженный в человеко-днях и человеко-часах, можно определить и проанализировать общий фонд рабочего времени в форме табл. 2.2.

Таблица 2.2