Бух. учет для БЭс кр № 2

53

Задача 14.2. В январе производственной организацией заключен договор со страховой компанией на добровольное страхование от несчастных случаев своих работников сроком на один год. Страховой взнос, в соответствии с условиями договора, уплачивается организацией единовременно в сумме 54 000 руб. В июле, в результате страхового случая, одному из работников произведена страховая выплата в размере 6 800 руб. Указанная сумма перечислена страховой организацией на расчетный счет организации и выдана застрахованному работнику из кассы организации.

Оформить журнал хозяйственных операций.

Задача 14.3. Сотрудница ООО «Весна» Птичкина А. Л. находилась в отпуске с 21.06.2010 продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период для начисления отпускных предыдущие 12 месяцев с 1.06.2009 по31.05.2010. В расчетном периоде Птичкина была в отпуске с 17.08.2009 по 13.09.2009 (28 календарных дней). Также Птичкина была на больничном с 5.10.2009 по 16.10.2009 (12 календарных или 10 рабочих дней). С начала расчетного периода Птичкина согласно штатного расписания имела оклад 20000 руб. С 1.11.2009 Птичкиной был установлен оклад 22000 руб. единолично. С 1.02.2010 в организации в целом повышали оклады и Птичкиной установлен оклад 25000 руб. На предприятии 5 дневная рабочая неделя. Птичкиной в расчетное время начислялись премии: В августе 2009 по итогам работы за II квартал 2009г. Птичкиной выплачена премия 18000 руб. В марте 2010г. Выплачена премия 40000 руб. по итогам работы за 2009г. Рассчитать сумму отпускных Птичкиной в целом, и, в том числе по месяцам июнь и июль 2010г. Оформить корреспонденцию счетов, с учетом, что ООО «Весна» торговая организация, затраты отражаются на счете 44. Начислить страховые взносы на сумму отпускных, исходя из ставки 30,2 % в 2010 г., в том числе 0,2 % страховые взносы от несчастных случаев.

Оформить журнал хозяйственных операций.

Задача 14.4. Индивидуальный предприниматель Урянская занимается оказанием ветеринарных услуг, является плательщиком ЕНВД. Ветеринарный врач Попова находилась на больнич-

55

Дмитриев: 2 часа – 2 детали, за последующие часы еще 3 детали.

Морозов: 2 часа – 1 деталь, за последующие часы еще 2 детали.

Подольский: 2 часа – 1 деталь.

Морозову за 4 часа простоя начислить плату 2/3 расценки с расчетом 1 час 1 деталь.

Батракова – средний дневной размер з/п в расчетном перио-

де 411,00 руб.

Васильева – средний дневной размер з/п – 428,60 руб., страховой стаж – 6 лет 2 месяца.

Требуется:

1)начислить з/п;

2)произвести удержания из з/п;

3)определить сумму к выдаче для каждого работника;

4)составить расчетную ведомость за январь;

5)произвести отчисления в социальные внебюджетные

фонды;

6)составить свод з/п за январь;

7)оформить журнал хозяйственных операций за январь.

Контрольные вопросы

1.Что понимают под оплатой труда?

2.Что такое коллективный договор?

3.Охарактеризуйте назначение социального партнерства.

4.В чем отличия трудового договора от коллективного?

5.Назовите основные типовые первичные документы по учету труда и его оплаты.

6.Какой документ используется для подтверждения работы

уработодателя – физического лица?

7.Назовите основные виды государственных гарантий по оплате труда.

8.Что понимают под минимальной заработной платой?

9.Что включает в себя тарифная система оплаты труда?

10.Каковы различия между тарифной и бестарифной системами оплаты труда?

11.Что такое тарификация работы?

12.Что такое заработная плата?

13.Назовите основные формы оплаты труда.

56

14.Охарактеризуйте основные разновидности сдельной формы оплаты труда.

15.Какими факторами определяется сумма заработка работников при повременной форме оплаты труда?

16.Перечислите основные виды доплат и надбавок.

17.Какое время считается рабочим?

18.Что такое режим рабочего дня?

19.Приведите примеры начислений оплаты труда, гарантий

икомпенсаций.

20.Какие разновидности работы за пределами нормальной продолжительности рабочего времени вы знаете?

21.Назовите основные виды гарантий и компенсаций работникам, поступающим в образовательные учреждения и совмещающим работу с обучением.

22.Какие документы оформляются при прекращении с работником трудового договора?

23.Назовите группы удержаний из заработной платы.

24.Какие виды удержаний из заработной платы считаются обязательными?

25.Какие виды материального ущерба должны компенсироваться работником?

26.Назовите основные элементы, характеризующие налог на доходы физических лиц.

27.Приведите примеры налогооблагаемого дохода физических лиц в виде материальной выгоды.

28.Назовите виды и размеры налоговых вычетов, на которые имеют право физические лица.

29.Какой счет используется для бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда?

30.Составьте бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета по основным видам начислений и удержаний из заработной платы.

31.Дайте определение понятия «заработная плата» согласно ТК РФ.

32.В чем заключается разница между трудовым и граждан- ско-правовым договором?

33.Из каких элементов состоит тарифная система?

34.Какие существуют виды сдельной оплаты труда?

57

35.Назовите виды договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

36.По каким видам оплат организация ведет расчеты с пер-

соналом?

37.Перечислите выплаты, которые относятся к основной заработной плате.

38.Как определяется расчетный период при исчислении среднего заработка (среднего дневного заработка)?

39.Что относится к единовременным поощрительным вы-

платам?

40.Назовите выплаты социального характера.

41.Перечислите обязательные удержания из заработной платы работника.

42.Какие удержания из заработной платы работника возможны при инициативе работодателя?

43.Какие существуют ставки НДФЛ?

44.Назовите доходы, получаемые в виде материальной вы-

годы.

45.Какие доходы не подлежат налогообложению?

46.Какие вычеты относятся к стандартным?

47.Перечислите социальные вычеты.

48.От чего зависит порядок удержаний за причиненный организации материальный ущерб?

49.Перечислите случаи наступления полной материальной ответственности.

50.Каким образом отражаются в бухгалтерском учете расчеты по возмещению материального ущерба?

51.Перечислите платежи по социальному страхованию, которые организации должны уплачивать за работников.

52.Назовите тариф страховых взносов в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

53.Как осуществляется бухгалтерский учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению?

54.Какие формы документов используются для учета труда

ирасходов на его оплату?

55.Назовите первичные документы и регистры по учету выработки и результатных показателей.

58

56.Перечислите объекты, которые проверяются при инвентаризации расчетов с персоналом.

57.В каких разделах бухгалтерского баланса содержится информация о состоянии расчетов с персоналом организации по оплате труда?

58.Назовите строки, по которым следует показывать кредиторскую и дебиторскую задолженности организации в отношении персонала.

59.Какие данные, касающиеся расчетов с персоналом, необходимо приводить в пояснительной записке?

60.Назовите нормативные законодательные акты по основам организации оплаты труда в РФ.

61.Перечислите первичные документы по учету численности работников, отработанного времени и выработки.

62.Назовите виды заработной платы и формы оплаты тру-

да.

63.Дайте характеристику видам заработной платы.

64.Назовите бухгалтерские счета, используемые для начисления зарплаты и соответствующих налогов. Дайте им характеристику.

65.Какие удержания производятся из заработной платы?

66.Какие начисления налогов делаются при учете заработной платы?

67.Назовите объект налогообложения на доходы физических лиц. Дайте ему характеристику.

68.Дайте характеристику налоговым вычетам, применяемым при определении налога на доходы физических лиц.

69.Что показывает сальдо счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»?

70.По каким статьям бухгалтерского баланса отражается сальдо счета 70 «Расчеты персоналом по оплате труда»?

71.В каких документах отражается использование рабочего времени?

72.На основании каких документов осуществляется выплата заработной платы работникам предприятия?

73.Какой период времени является расчетным при расчете отпускных?

Какие разницы возникают в бухгалтерском и налоговом учете по системам вознаграждений работников и как их учитывать?

59

Тема 15. Учет текущих расчетных операций

Задача 15.1. Организация-производитель заключила с покупателем договор на поставку партии продукции стоимостью 318 600 р. (в том числе НДС). Договором предусмотрена предварительная оплата продукции в размере 45 % ее стоимости Покупатель перечислил сумму аванса на расчетный счет производителя. Производитель отгрузил продукцию и предъявил покупателю расчетные документы. Покупатель перечислил оставшиеся 55 % суммы договора.

Оформить журнал хозяйственных операций у организации производителя.

Задача 15.2.

Оформить корреспонденцию счетов.

Контрольные вопросы

1.Кого называют дебитором?

2.Кого называют кредитором?

3.Что означает понятие «срок исковой давности»?

4.Назовите основные формы безналичных расчетов.

60

5.Какие счета используются для учета расчетов с покупателями и заказчиками?

6.Какие счета используются для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками?

7.На каких счетах учитываются расчеты по налогам?

8.Назовите внебюджетные фонды, в которые организации делают отчисления.

9.Что такое расчеты?

10.Что подразумевается под дебиторской и кредиторской задолженностью?

11.В каких случаях организация выступает как кредитор, а

вкаких – как дебитор?

12.Перечислите признаки дебиторской (кредиторской) задолженности.

13.Что понимается под исковой давностью, каков ее срок?

14.Что означает дебетовое сальдо по счету 60? В каких случаях оно может возникнуть?

15.Какие организации можно отнести к поставщикам и подрядчикам?

16.Каким образом осуществляются расчеты с поставщиками и подрядчиками?

17.Что необходимо сделать, если груз был оплачен до поступления, а при приемке на склад поступивших товарноматериальных ценностей обнаружилась их недостача?

18.Кратко охарактеризуйте порядок аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

19.Что такое товарный вексель?

20.В каких случаях используется товарный вексель?

21.В чем заключается преимущество расчетов товарным векселем для векселедателя и поставщика?

22.Каким образом могут осуществляться расчеты с покупа-

телями?

23.Какие способы прекращения обязательств вы знаете?

24.В каких случаях используется взаимозачет?

25.Какая задолженность признается сомнительной?

26.Приведите примеры сомнительной задолженности.

27.Когда создается резерв по сомнительным долгам и для чего он предназначен?

28.В чем заключается разница между налогом и сбором?

61

29.Каков порядок учета НДС?

30.Для чего необходимо страхование гражданской ответственности организации?

31.Кратко опишите порядок учета расчетов со страховыми организациями.

32.Что такое страховой случай?

33.Куда включаются страховые платежи и в каких случа-

ях?

34.Каким образом отражается начисление претензий?

35.Опишите порядок оформления претензии.

36.В каких случаях происходит удовлетворение претензии

всудебном порядке?

37.В каких случаях осуществляются общехозяйственные

расчеты?

38.Кратко опишите порядок учета внутрихозяйственных

расчетов.

39.Назовите объекты доверительного управления имуще-

ством.

40.Каков порядок учета расчетов с доверительным управляющим?

41.В чем заключается особенность бухгалтерских записей по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты»?

42.В чем заключается инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности?

43.Каков порядок отражения в бухгалтерской отчетности расчетов с дебиторами и кредиторами?

44.Кратко охарактеризуйте порядок отражения в бухгалтерской отчетности штрафов, пеней, неустоек, признанных должником.

45.Как следует показывать в бухгалтерском балансе задолженность покупателей и заказчиков?

46.Дайте определение дебиторской задолженности.

47.Дайте определение кредиторской задолженности.

48.Какие формы безналичных расчетов в РФ вы знаете?

49.Счета какого раздела Плана счетов предназначены для отражения дебиторской и кредиторской задолженности?

50.Каким образом учитываются суммы задолженности поставщику, если в их обеспечение выдан вексель?

51.В каких случаях проводится инвентаризация расчетов?

62

На счетах какого раздела учитываются страховые расходы, не связанные со страховыми выплатами во внебюджетные фонды?

Тема 16. Учет формирования финансового результата и использования прибыли

Задача 16.1. Организация (производственное предприятие) получила за январь следующие результаты Финансово-

106200 руб. (в том числе НДС);

НДС по реализованной продукции – ?;

фактическая себестоимость реализованной продукции

– 72 000 руб.;

получены прочие доходы (уплаченные банком проценты на остаток средств на расчетном счете организации) –

900руб.;

прочие расходы:

–услуги банка – 13 500 руб.;

–убытки от выбытия недоамортизированных основных средств – 4 500 руб.;

–налог на имущество – 2 250 руб.

Оформить журнал хозяйственных операций.

Задача 16.2. Результаты деятельности организации в отчетном месяце характеризуются следующими показателями:

получена выручка от продажи продукции в сумме 162 000 руб. (в том числе НДС);

расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции, составили 99 000 руб., из них:

затраты основного производства – 90000 руб.;

правленческие расходы – 9 000 руб. Получены прочие доходы:

по договору простого товарищества – 13 500 руб.;

штрафы за нарушение хозяйственных договоров – 4 500 руб. Про изведены прочие расходы:

по оплате процентов за кредит – 2250 руб.;

услуг банка – 900 руб.;