Бух. учет для БЭс кр № 2

42

Сумма корректировки стоимости облигаций = Разница между текущей рыночной стоимостью на 31.03.20__г. и на 28.02.20__г. × количество облигаций

Ведомость учёта ценных бумаг ЗАО «Монолит»

Ведомость аналитического учёта по счёту 58 «Финансовые вложения» за март 20__г.

43

Ведомость аналитического учёта по счету 59 « Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» за март 20__г.

45

Сумма % по облигациям = Номинальная стоимость единицы × количество × годовая ставка

= _________________________________________________________

12 месяцев × 100

Задание 10.4. Записать хозяйственные операции за март 20__г. в ведомостях аналитического учёта по счёту 58 «Финансовые вложения» и по счёту 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» по формам, приведенным в задании.

Задание 10.5. Записать в ведомость учёта ценных бумаг ЗАО «Монолит» сведения о движении ценных бумаг за март 20__г. по форме, приведенной в задании.

Задание 10.6. Подсчитать обороты за март и сальдо на 31 марта по счетам бухгалтерского учёта, итог по журналу регистрации хозяйственных операций за март, обороты и остатки в ведомостях аналитического учёта по счетам 58 и 59, составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта за март

20__г.

Контрольные вопросы

Указать номер правильных ответов в следующих тестах:

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается оприходование денежных средств, поступивших в кассу для выплаты заработной платы?

А) Д-т 70 -- К-т 51. Б) Д-т 70 -- К-т 50.

46

В) Д-т 50 -- К-т 51.

2.Допускаются ли в приходных и в расходных кассовых документах оговоренные должным образом исправления?

А) Да. Б) Нет.

3.Денежные средства для выплаты заработной платы могут храниться в кассе в течении:

А) 4 дней. Б) 5 дней. В) 3 дней.

4.Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются:

А) Центральным Банком РФ. Б) Руководителем предприятия.

В) Рассчитываются предприятием и утверждаются банком.

5.Полученный в кассу аванс от покупателя отражается в учёте проводкой:

А) Д-т 50 – К-т 62. Б) Д-т 50 – К-т 71. В) Д-т 50 – К-т 60.

6.Поступившая в кассу выручка от покупателей отражается

вучёте проводкой:

А) Д-т 50 – К-т 62. Б) Д-т 50 – К-т 90. В) Д-т 50 – К-т 60.

7.Сдача в кассу остатка неиспользованного аванса отражается в учёте проводкой:

А) Д-т 51 – К-т 71. Б) Д-т 50 – К-т 64. В) Д-т 50 – К-т 71.

8.Выдача под отчёт из кассы денежных средств на приобретение материалов отражается в учёте проводкой:

А) Д-т 10 – К-т 50. Б) Д-т 71 – К-т 50. В) Д-т 10 – К-т 71.

9.С кем необходимо заключить договор о материальной ответственности за сохранность денежных средств в кассе при наличии штатного кассира?

А) С директором.

Б) С главным бухгалтером.

47

В) С кассиром.

10. Какие первичные документы служат основанием для отражения в учёте кассовых операций:

А) Платёжное поручение. Б) Авансовый отчёт.

В) Приходные и расходные кассовые ордера.

11.К финансовым вложениям организации относятся:

А) Вклады в уставные капиталы других организаций, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, предоставленные займы.

Б) Собственные акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров для последующей перепродажи.

В) Полученные займы 12.Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому

учёту:

А) По номинальной стоимости. Б) По остаточной стоимости.

В) По первоначальной стоимости.

13.Какие группы финансовых вложений подлежат последующей оценке:

А) Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость.

Б) Финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется

В) Все группы финансовых вложений.

14.Ценные бумаги, по которым определяется рыночная стоимость, отражаются в бухгалтерском балансе:

А) По номинальной стоимости. Б) По первоначальной стоимости. В) По рыночной стоимости.

15. Расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, в случае несущественности величины затрат (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) могут быть признаны организацией:

А) Расходами по обычным видам деятельности. Б) Прочими расходами.

В) Прочими расходами.

16. Расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг, признаются:

48

А) Прочит расходами.

Б) Расходами по обычным видам деятельности. В) Расходами на продажу.

17. Сумма предоставленного займа в денежной форме отражается бухгалтерской проводкой:

А) Д-т 58 – К-т 76. Б) Д-т 58 – К-т 51. В) Д-т 66 – К-т 51.

18. Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги оформляется проводкой:

А) Д-т 91– К-т 59. Б) Д-т 91 – К-т 58 В) Д-т 58 – К-т 59

19. Резерв под обесценение финансовых вложений может быть образован при устойчивом существенном снижении стоимости:

А) Финансовых вложений, по которым можно определить их текущую рыночную стоимость.

Б) Финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется.

В) Финансовых вложений, по которым их первоначальная оценка отлична от номинальной стоимости.

20. Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, отражается по дебету счёта:

А) 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

Б) 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». В) 58 «Финансовые вложения».

Тема 11. Учет собственного капитала

Задача 11.1. Учреждено акционерное общество с уставным капиталом в размере 100000 руб. В счет вкладов учредители обязались внести:

49

Составить журнал хозяйственных операций, открыть синтетические счета 75, 80,83.

Задача 11.2. ОАО объявило о выплате дивидендов. На каждую привилегированную акцию 600 руб., на обыкновенную – 19 % от их номинальной стоимости. Было выпущено 50000 обыкновенных и 10000 привилегированных акций. В числе обыкновенных акций 10000 именных, принадлежащих работникам ОАО, все привилегированные акции также принадлежат работникам организации. Номинальная стоимость одной акции

3000 руб.

В день объявления выплаты дивидендов на балансе ОАО числилось 1500 выкупленных привилегированных акций. При регистрации акционеров поступили сведения о держателях 38740 обыкновенных акций, из них 15740 принадлежит физическим лицам. НДФЛ с физических лиц – 9 %, налог на прибыль с юридических лиц – 9%.

Составить журнал хозяйственных операций.

Контрольные вопросы

1.Что такое капитал?

2.Составляющие собственного капитала?

3.Что такое уставный капитал?

4.Формирование уставного капитала и его учет.

5.Что такое добавочный капитал?

6.Формирование добавочного капитала и его учет.

7.Что такое резервный капитал?

8.Формирование резервного капитала и его учет.

50

Тема 12. Учет обязательств по займам и кредитам

Задача 12.1. Организация 1 июня получила кредит на покупку материалов в сумме 500 000 руб. на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно, кредит погашается ежемесячно равными частями. 2 июня из полученных средств произведена предоплата за материалы на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС). Материалы получены 1 августа, кредит погашен 31 августа.

Составить журнал хозяйственных операций.

Задача 12.3. Торговая организация заключила договор поставки товаров на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Для оплаты за товары организация получила кредит в банке в размере 472 000 руб. на четыре месяца под 20 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно, кредит погашается ежемесячно равными частями. Кредит получен 1 июля 20__ г., оплата за товары произведена 5 июля 20__ г. Товары получены от поставщика 1 сентября 20__ г. Кредит погашен 31 октября 20__ г.

Составить журнал хозяйственных операций.

Задача 12.4. Организация 1 июня получила кредит на покупку материалов в сумме 600 000 руб. на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно, кредит погашается ежемесячно равными частями. 2 июня из полученных средств произведена предоплата за материалы на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС). Материалы получены 14 июня, кредит погашен 31 августа.

Составить журнал хозяйственных операций.

Задача 12.5. Торговая организация заключила договор поставки товаров на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Для оплаты за товары организация получила кредит в банке в размере 472 000 руб. на четыре месяца под 20 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно, кредит погашается ежемесячно равными частями. Кредит получен 1 июля 20__ г., предоплата за товары произведена 2 июля в размере 50 % от суммы договора. Товары получены от поставщика

51

5 июля. В этот же день произведен окончательный расчет с поставщиком. Последний платеж по кредиту произведен 31 октября.

Составить журнал хозяйственных операций.

Контрольные вопросы

1.Что такое кредит?

2.Что такое заем?

3.В чем отличия кредитного договора и договора займа?

4.Учет кредитов банков.

5.Учет полученных займов.

Тема 13. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задача 13.1. Производственная организация (г. Омск) приняла на работу иногороднего специалиста (г. Новокузнецк) с окладом 35 000 руб. Трудовым договором предусмотрено, что работодатель возмещает сотруднику все расходы, связанные с переездом в г. Омск, а именно:

расходы на проезд работника и членов его семьи (фактически составили 15 000 руб.);

расходы по провозу имущества (фактически составили

7 000 руб.);

расходы на обустройство в размере 1,5 месячного оклада, что составило 52 500 руб.;

суточные – 100 руб. (один день проезда).

Так как сразу не представлялось возможным определить точную сумму возмещения, бухгалтер производственной организации выдал работнику аванс в размере 25 000 руб.

Оформить журнал хозяйственных операций.

Задача 13.2. Проездной билет на поезд дальнего следования стоит 1 200 руб. Деньги на приобретение проездного учреждение выдает сотруднику под отчет.

Оформить журнал хозяйственных операций.

Задача 13.3. Инженер ОАО «Модерн» Петров Павел Петрович согласно приказа директора Иванова И. И. от 4.03 командирован в город Междуреченск в ООО «Тюльпан» для заключения

52

договоров на поставку продукции. Срок командировки 2 дня с 9 марта по 10 марта. По возвращению из командировки представлен авансовый отчет. Расходы по командировочным составили согласно приложенным документам 3 408 руб., в том числе расходы на проезд:

1.Автобусный билет Кемерово – Междуреченск 9 марта

№000125 стоимостью 368 руб.

2.Автобусный билет Междуреченск-Кемерово 10 марта

№215 стоимостью 368 руб.

3.Суточные (двое суток) согласно коллективному договору ОАО «Модерн» 300 руб./сутки, всего 600 руб.

Расходы на проживание в гостинице «Югус» от 10 марта 20__ г. на сутки – 2 072 руб.

По распоряжению руководителя все расходы возмещены. Авансовый отчет утвержден 14 марта.

Контрольные вопросы

1.Какие лица считаются подотчетными?

2.На какие цели выдаются наличные деньги в подотчет?

3.В какой срок должен быть предоставлен отчет по расходованию полученных денежных средств работником предприятия?

4.Опишите порядок выдачи денежных средств в подотчет.

5.Приведите примеры, когда работнику организации может быть выдана в подотчет банковская корпоративная карта.

6.Какие расходы целесообразно оплачивать банковской корпоративной картой?

7.Назовите объекты, проверяемые при инвентаризации подотчетных сумм.

Тема 14. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Задача 14.1. В январе в организации было 220 работников с оплатой труда 8 000 руб. Фонд оплаты труда составил 1 760 000 руб. Были произведены отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, а также в фонды обязательного медицинского страхования.

Оформить журнал хозяйственных операций.