4) Показатели использования рабочего времени:

а) по средней продолжительности рабочего дня;

б) по числу дней работы одного рабочего;

в) по числу часов работы, приходящихся на одного рабочего.

Средняя фактическая продолжительность рабочего дня определяется как отношение отработанных человеко-часов, включая человеко-часы внутрисменного простоя и человеко-часы, отработанные сверхурочно, к сумме фактически отработанных человеко-дней: 1219012/146670 = 8,3 ч

Коэффициент использования рабочего дня (К_и.р.д) можно вычислить по формуле:

Ки.р.д. = Пф / Пн,

Где Пф – средняя фактическая продолжительность рабочего дня, ч;

Пн – средняя установленная продолжительность рабочего дня, ч.

Кир.д. = 8,3 / 8= 1,037 или 103,7 %

Средняя продолжительность рабочего периода показывает среднее число дней, отработанных одним рабочим за тот или иной период, определяется как отношение числа отработанных человеко-дней в течение изучаемого периода к среднесписочной численности рабочих за данный период: 146670/ 470 = 312,1 дней

Степень использования рабочего периода отражает коэффициент использования рабочего периода (К_и.р.п). Он исчисляется следующим образом:

Фактическая продолжительность рабочего года, как было рассчитано, составляет 312,1 дня, а максимально возможная продолжительность рабочего года определяется как отношение максимально возможного фонда рабочего времени к среднесписочной численности рабочих:

158761/470= 337,8 дней

Ки.р.п. = 312,1/337,8= 0,924 или 92,4 %

По величине этот показатель совпадает с коэффициентом использования максимально возможного фонда рабочего времени, так как оба коэффициента имеют один и тот же экономический смысл.

Число часов работы, приходящихся на одного рабочего, составляет:

8*225= 1800 ч – по плану

8,3 * 312,1 = 2590 ч - фактически

2590 / 1800 *100= 143,9 %

5) Составьте годовой баланс рабочего времени для одного рабочего.

Категория времени	Дни	Часы
Календарный фонд	365	2920
Выходные и праздничные дни	140,9	1127
Номинальный фонд	224,1	1793
Невыходы на работу В том числе	47,8	382
Очередной отпуск	22,1	177
Отпуск по беременности и родам	2,1	17
Отпуск по учебе	0,6	5
По болезни	18,2	145
Прочие неявки	2,3	18
Неявки, разрешенные администрацией	2,0	16
прогулы	0,5	4
Плановый эффективный фонд	176,3	1411
Средняя продолжительность рабочего дня	-	8

Задача 3

В годовом отчете фирмы имеются следующие сведения (таблица 2).

Таблица 2

№	Показатели	1 кв.	2 кв.	Прирост
				тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продажи продукции	5506	5861	355	6,4
2	Результат от прочей продажи	643	1008	365	56,9
3	Сальдо от прочих доходов и расходов	-42	-21	21	-50,0
4	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	4589	4927	338	7,4
5	Производственный капитал	10553	11267	714	6,8
	в т.ч. оборотный	1371	1239	-132	-9,6
	основной	9181	10028	846	9,2

Рассчитайте:

1. Общую (балансовую) прибыл и рентабельность за каждый квартал.

2. Изменение общей рентабельности во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом, в том числе за счет изменения:

а) коэффициента балансовой прибыли;

б) рентабельности проданной продукции;

в) оборачиваемости оборотного капитала;

г) доли оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала.

3) Рентабельность продаж за каждый квартал.

4) Изменение рентабельности продаж во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом, в том числе за счет изменения:

а) прибыли от продажи продукции;

б) выручка от продажи продукции.

Для получения исходных данных для нужного варианта необходимо показатели базового варианта умножить на коэффициент g =2,1.

Решение:

№	Показатели	1 кв.	2 кв.	Прирост
				тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продажи продукции	5506	5861	355	6,4
2	Результат от прочей продажи	643	1008	365	56,9
3	Сальдо от прочих доходов и расходов	-42	-21	21	-50,0
4	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	4589	4927	338	7,4
5	Производственный капитал	10553	11267	714	6,8
	в т.ч. оборотный	1371	1239	-132	-9,6
	основной	9181	10028	846	9,2
	доля оборотного капитала	0,13	0,11	-0,02	-15,4
6	Коэффициент балансовой прибыли	1,00	1,00	0,00	0,0
7	Рентабельность проданной продукции	0,2000	0,1897	-0,0103	-5,2
8	Оборачиваемость оборотного капитала	3,35	3,98	0,63	18,8

1. Общая (балансовая) прибыль и рентабельность за каждый квартал.

Общая (балансовая) прибыль:

Пб = В – С + Рпр + Спр,

где В – выручка от продажи продукции;

С – себестоимость;

Рп – результат от прочей продажи;

Спр – сальдо прочих доходов и расходов.

1 кв.: Пб1 = 5506 – 4589 + 643 – 42= 1518 тыс. руб.

2 кв.: Пб2 = 5861 -4927 + 1008 – 21 = 1922 тыс. руб.

Рентабельность капитала определяется по формуле:

Рп = Пп / К

Рп1 = (5506-4589)/ 10553 = 0,087 или 8,7 %

Рп2 = (5861-4927)/ / 11267 = 0,083 или 8,3 %

Изменение равно: 0,083-0,087 = -0,004

2. Изменение общей рентабельности во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом, в том числе за счет изменения:

а) коэффициента балансовой прибыли;

б) рентабельности проданной продукции;

в) оборачиваемости оборотного капитала;

г) доли оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала.

Используем методику факторного индексного анализа:

В общем виде

у = абвг,

где у = R1 - уровень общей рентабельности;

а = Пб/ Пд- коэффициент изменения балансовой прибыли;

в =Пр/И- рентабельность реализованной продукции (R2);

с = И/ ОК - число оборотов оборотного капитала, рассчитанное по полным затратам на реализованную продукцию;

d = ОК/ КП - доля оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала.

Определим:

1) влияние изменения коэффициента балансовой прибыли (фактора а)

∆у(а) = (ai - ао) BiCidi = (1-1) * 0, 20* 3,35 * 0,13 = 0

2) влияние изменения рентабельности реализуемой продукции (фактора в)

Лу(в) = ao(Bi - Bo)Cidi = 1* (0,19-0,20) * 3,35*0,13 = - 0,0045.

Вследствие снижения рентабельности продукции общая рентабельность по промышленному предприятию уменьшилась 0,45 коп.;

3) влияние изменения оборачиваемости нормируемого оборотного капитала (фактора с)

ДУ(С) =aoBo(Ci - Co)di = 1 * 0,19 * (3,98 * 3,35) * 0,13 = 0,0155.

Т.о. из-за ускорения оборачиваемости нормируемого оборотного капитала общая рентабельность увеличилась на 1,55 коп./руб.;

4) влияние изменения доли стоимости оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала (фактора d)

Ду(а) = аоВосо(d1 - do) = 1 * 0,19 * 3,98 * (0,11-0,13) = -0,0151.

Итак, изменение в структуре производственного капитала уменьшило общую рентабельность на 1,51 коп./руб.

Общее абсолютное (коп./руб.) изменение рентабельности промышленного предприятия равняется сумме влияний всех факторов:

0 + (-0,0045) + 0,0155 + (-0,0151) = - 0,004

Таким образом, понижение уровня рентабельности промышленного предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим обусловлено главным образом изменением в структуре производственного капитала, на что следует обратить особое внимание в следующем периоде.