Снижение производственных запасов в проектном периоде
Таблица D
|
№ п/п |
Производственные запасы предприятия |
2013 год |
Экономия по накопленным запасам, тыс. руб. |
Проектный период | |||||
|
Структура, проценты |
Состав тыс. руб. |
Запасы, тыс. руб. | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=(4-5) | ||||
|
1 |
Сырье: чугунная чушка, стальные слитки, сортовой прокат. |
33,3% |
27,595 |
-1400 |
26195 | ||||
|
2 |
Основные и вспомогательные материалы (кислота, сварочная проволока, электроды) |
8,7% |
7,209 |
-860 |
6349 | ||||
|
3 |
Полуфабрикаты покупные (литьё) |
10,3% |
8,535 |
-810 |
7725 | ||||
|
4 |
Покупные комплектующие изделия (метизы) |
9,1% |
7,541 |
-600 |
6941 | ||||
|
5 |
Топливо и энергия со стороны |
10,6% |
8,748 |
|
| ||||
|
6 |
Запасные части для ремонта |
11,2% |
9,281 |
-1250 |
8031 | ||||
|
7 |
Тара и тарные материалы |
8,4% |
6,961 |
-870 |
6091 | ||||
|
8 |
Малоценные предметы |
2,7% |
2,237 |
|
| ||||
|
9 |
Готовая продукция |
3,1% |
2,604 |
|
| ||||
|
10 |
Итого запасы (А1210) |
97,4% |
80,711 |
5790 |
86501 | ||||
|
11 |
НДС по запасам (А1220) |
2,6% |
2156 |
-110 |
2046 | ||||
|
Всего по предприятию (А1210+ А1220) |
100% |
82,867 |
5900 |
76967 | |||||
Для управления дебиторской задолженностью необходимо располагать финансово-экономической информацией, характеризующей состав дебиторской задолженности с учетом срока её возникновения, а также структуру задолженности дебиторов в 2013 году.
К сожалению, в бухгалтерском балансе предприятия представлена только совокупная дебиторская задолженность (52,6 млн. руб.), которая составляет (18.1% к валюте баланса) и (38,5% от стоимости оборотных средств).
Во время преддипломной практики в главной бухгалтерии ЗАО «Ремонтно-механический завод» была предоставлена эксклюзивная информация содержание которой выносится в таблицу Е
Таблица Е
|
Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности |
Сумма дебиторской задолженности тыс. руб. |
Структура дебиторской задолженности, проценты |
|
1 |
2 |
3 |
|
До 30 дней |
17341 |
33,0% |
|
30-59 дней |
9353 |
17,8% |
|
60-89 дней |
8092 |
15,4% |
|
90-119 дней |
6095 |
11,6% |
|
120-149 дней |
4256 |
8,1% |
|
150-179 дней |
3574 |
6,8% |
|
180-360 дней |
2732 |
5,2% |
|
Итого краткосрочная дебиторская задолженность |
51446 |
97,9% |
|
Итого долгосрочная дебиторская задолженность |
1103 |
2,1% |
|
Всего дебиторские задолженности (А1230) |
52550 |
100% |
Методика управления дебиторскими задолженностями предприятий рекомендует учитывать вероятность возникновения долгов дебиторов не реальных к взысканию в обозримой перспективе. В таблице Е1 приводится расчеты, позволяющие определить вероятность возникновения дебиторской задолженности увязанной со сроками её возникновения
Определение безнадежной дебиторской задолженности, сформирована на ЗАО «Ремонтно-механический завод» (2013год)
Таблица Е1
|
Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности |
Сумма дебиторской задолженности тыс. руб. |
Структура дебиторской задолженности, проценты |
Вероятность безнадёжных долгов, % |
Безнадёжные долги, тыс. руб. |
Реальная величина ДЗ тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
2 |
3=(2*4) |
4 |
|
До 30 дней |
17341 |
33,0% |
2% |
3468 |
13873 |
|
30-59 дней |
9353 |
17,8% |
4% |
3741 |
5612 |
|
60-89 дней |
8092 |
15,4% |
7% |
5664 |
2428 |
|
90-119 дней |
6095 |
11,6% |
15% |
914 |
5181 |
|
120-149 дней |
4256 |
8,1% |
25% |
1064 |
3192 |
|
150-179 дней |
3574 |
6,8% |
50% |
1787 |
1787 |
|
180-360 дней |
2732 |
5,2% |
75% |
2049 |
683 |
|
Итого краткосрочная дебиторская задолженность |
51446 |
97,9% |
26,1% |
13720 |
37726 |
|
Итого долгосрочная дебиторская задолженность |
1103 |
2,1% |
95% |
1047 |
56 |
|
Всего дебиторские задолженности (А1230) |
52550 |
100% |
28,1% |
14767 |
37783 |
В соответствие с методикой, безнадёжные долги оцениваются в 17,8 млн. руб. или 28,1 % от совокупной дебиторской задолженности, сформированной на конец 2013 года.
Расчеты, подтверждающие возможность снижения в проектном периоде дебиторскую задолженность, с учетом фиксированного процента их списания в проектном периоде представлена в таблице Е2
Снижение дебиторской задолженности в проектном периоде за счет списанной части безнадежных долгов дебиторов
|
Наименование |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
Долгосрочная ДЗ (более 1 г.) |
Итого | ||||
|
120-149 дней |
150-179 дней |
180-360 дней | |||||
|
Безнадёжная ДЗ (тыс. руб.) |
1064 |
1787 |
2049 |
1047 |
5947 | ||
|
Процентные списания безнадёжных долгов в проектном периоде |
20% |
30% |
40% |
50% |
35,2% | ||
|
Снижение ДЗ в проектном периоде |
213 |
536 |
820 |
524 |
2093 | ||
В проектном периоде целесообразно представить к списанию безнадёжную к взысканию дебиторскую задолженность 6,1 млн. руб. При этом необходимо учитывать, что на эту сумму увеличится внереализационные расходы, что негативно скажется на чистой прибыли предприятия.
Реализация мероприятий, направленных на сокращение запасов и уменьшение дебиторской задолженности, будет обеспечивать в проектном периоде снижение ТФП на 7993 тыс. руб.
ТФП в проектном периоде составляет 75064 тыс. руб.
ТФП
пр
=
ТФП
2013
- ∆ ТФП
75064= 83057 + 7993