Диагностика зао «ремонтно-механический завод»

Таблица А

№ п/п	Наименование	2012	2013	Индекс роста	Примечание
1	2	3	4	5=(4:3)	6
1	Выручка от продажи	229392	300970	1,312
2	Оборотные средства	104565	136422	1,305
3	Текущая финансовая потребность (ТФП)	65744	83057	1,263
4	Собственные оборотные средства (СОС)	-22209	-41410	1,864
5	Финансирование (ДС)	87953	124467	1,415
6	ТФП: Выручку (3:1)	0,287	0,276	0,962
7	СОС/Текущие активы (4:2)	-0,121	-0,303	1,429

1) За два года текущая финансовая потребность выросла на + 26,3% и составила 83,1 млн. рублей, то есть потребность предприятия в источниках финансирования операционной деятельности возрастает;

2) к сожалению дефицит чистого оборотного капитала вырос, в 2013 году на 86,4 % и составляет 41,4 млн. рублей, то есть предприятие не приходится рассчитывать на собственные оборотные средства, как источник финансирования операционной деятельности;

3) для финансирования операционной деятельности ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» в 2013 году приходится привлекать 124,5 млн. рублей дорогостоящих банковских займов, причем годовые процентные платежи по их обслуживанию составляют почти 20 млн. рублей.

Это находит отражение в «финансовом коромысле» ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» построенного для 2013 года:

Потребность	Ресурсы
ТФП 83,1 млн. руб. 65% СОС 44,4 млн. руб. 35%	ДС 127,5 млн. руб. 100%

Структура финансирования текущей финансовой потребности показывает абсолютную зависимость ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» от внешних источников финансирования, что характерно для предприятий, пребывающих в пред банкротом состоянии.

Методика комплексного управления текущих активов и текущих пассивов базируется на использовании трех экономических категорий включающих:

Текущая финансовая потребность (ТФП); зависящая от длительного финансового цикла;

Чистый оборотный капитал (ЧОК); собственные оборотные средства (СОС); зависящая от состояния текущих активов и текущих пассивов;

Денежные средства, которые в соответствии со знаком может выражать или дефицит качественных источников финансирования ( - ) или их избыток ( + );

3.1 Разработка мероприятий, направленных в проектном периоде на снижение текущей финансовой потребности зао «Ремонтно-механический завод»

Балансовые представления экономических категорий, определяющих «Текущую финансовую потребность» предприятия, приводятся на рис. 176.

Рис. 176. Балансовые представления экономических категории,

определяющих ТФП.

Графическая интерпретация причинно-следственных связей между оборотными средствами и источниками финансирования текущих активов показана на рис. 177.