Оценка эффективности организации учета и внутреннего контроля

№ п/п

Проверяемые вопросы

Ответы

Примечания

да

нет

1.Учетная политика предприятия.

1.1.

Разработана ли учетная политика организации?

+

Приказ об учетной политике существует, но в процессе ее разработки используется пролонгация.

1.2.

В полной мере отражены в учетной политике организационно-технические аспекты?

+

В принятой учетной политике организационно-технический аспект не выделен

1.3.

В полной мере отражены в учетной политике методологические аспекты?

+

Существующие положения требуют доработки, особенно методология ведения учета.

1.4.

Утвержден ли рабочий план счетов бухгалтерского учета?

+

Требуется пересмотр утвержденного учетной политикой плана счетов.

1.5.

Утверждены ли формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы?

+

Ссылка на применение унифицированной первичной документации и разработку новых форм существует, но приложения этих документов отсутствует.

1.6.

Определены ли условия и сроки хранения учетных документов?

+

Согласно учетной политике они хранятся на предприятии в течение пяти лет в электронной форме.

1.7.

Определены ли правила документооборота и технология обработки учетной информации?

+

График документооборота отсутствует. В учетной политике есть ссылка на использование компьютерной техники для ведения учета.

1.8.

Определен ли порядок проведения инвентаризации активов и обязательств?

+

В учетной политике указаны сроки проведения инвентаризации: МПЗ – начало каждого квартала; ОС – один раз в три года. По остальному имуществу сроки не установлены.

1.9.

Раскрыты ли все методы ведения бухгалтерского учета

по операциям, порядок отражения которых допускает

+

Методологическая часть учетной политике требует пересмотра и

доработки.

наличие нескольких вариантов?

1.10.

Раскрыты ли методы ведения налогового учета

+

Частично раскрыта организация налогового учета

2. Организационная структура бухгалтерской службы

2.1.

Соответствует ли структура бухгалтерской службы масштабам деятельности организации?

+

Бухгалтерия предприятия имеет линейную структуру. Возглавляет бухгалтерскую службу главный бухгалтер, в подчинении которого находятся три бухгалтера непосредственно на предприятии и один бухгалтер структурного подразделения в г. Челябинске.

2.2.

Существует ли положение, определяющее статус бухгалтерской службы?

+

Положение о бухгалтерии не разработано.

2.3.

Соответствует ли квалификация и опыт главного бухгалтера занимаемой должности?

+

Главный бухгалтер имеет среднее специальное образование и общий стаж работы в должности главного бухгалтера – 15 лет.

3. Распределение обязанностей и полномочий между работниками бухгалтерской службы

3.1.

Распределены ли обязанности и полномочия между исполнителями?

+

Обязанности между исполнителями распределены формально

3.2.

Закреплены ли официально права и обязанности каждого сотрудника бухгалтерии?

+

Должностные инструкции не разработаны и не утверждены

3.3.

Допускается ли исполнение чужих обязанностей?

+

В бухгалтерии присутствует взаимозаменяемость

4. Организация документооборота

4.1.

Закреплен ли приказом круг лиц ответственных за оформление и подписание отдельных документов?

+

4.2.

Определены ли сроки сдачи учетных документов из структурных подразделений?

+

Сдача документов кладовщиком, табельщиком осуществляется регулярно, сроки сдачи документально не зафиксированы

4.3.

Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально-ответственных лиц?

+

5. Уровень автоматизации учетного процесса и порядок отражения операций в условиях компьютерной обработки данных

5.1.

Используется ли для ведения бухгалтерского учета специализированная

бухгалтерская программа?

+

Все участи бухгалтерского учета обрабатываются компьютерным способом. Для ведения учета

используется комплексная

программа СТЭК – Бухгалтерия и её приложения: Склад, Кадры,

Заработная плата, Основные средства, Налогообложение

5.2.

Производится ли распечатка первичной документации, оформленной с использованием компьютерной программы?

+

Распечатка первичной документации производится в момент оформления

5.3.

Автоматизирован ли процесс оформления учетных регистров?

+

Формирование учетных регистров по всем счетам осуществляется автоматически по операциям

5.4.

Производится ли формирование промежуточной отчетности?

+

Процесс формирования форм отчетности частично автоматизирован

5.5.

Предусмотрено ли ведение налогового учета с использованием бухгалтерской программы?

+

При вводе, если не сделана пометка, операция автоматически отражается в налоговом учете

5.6.

Предусмотрено ли обновление программы в связи с изменениями законодательства?

+

Разработчики программы осуществляют поддержку своих клиентов в плане обеспечения

5.7.

Возможно ли организация работы с программой одновременно нескольких пользователей?

+

Каждый исполнитель работает со своим приложением и имеет пароль входа в приложение

6. Области учета, в которых организация учетного процесса имеет свои особенности

Увеличивает ли риск возникновения ошибок наличие особенностей организации учетного процесса:

+

- основных средств

Большое количество объектов, стоимость которых менее 20000 руб., наличие средств цветного копирования, непродолжительный срок полезного использования, в связи с их быстрым физическим износом

- материально-производственные запасы

Учет давальческих материалов, специальной одежды и оснастки

- учет расходов по обычным видам деятельности

Отсутствие незавершенного производства, не организован учет общепроизводственных расходов, порядок списания и распределения общехозяйственных расходов, организация учета продукции, выпущенной с использованием средств цветного копирования

Итого ответов

- да

15

- нет

11