Оценка системы внутреннего контроля ооо «Редакция газеты «Вектор»

№ п/п

Проверяемые вопросы

Ответы

Примечания

Да

Нет

1. Контрольная среда

1.1.

Соответствует ли организационная структура предприятия масштабам бизнеса?

+

Организационная структура представлена в прил. 3. Полностью соответствует масштабам деятельности предприятия.

1.2.

Имеется ли четкая структура управления предприятием?

+

Имеется, с выделением должностей управления, как в целом по предприятию, так и в структурных подразделениях.

1.3.

Имеется ли на предприятии отдел кадров?

+

Кадровой службы нет, но есть инспектор по кадрам

1.4.

Существует ли система обучения, повышения квалификации кадров?

+

Предприятие не занимается подготовкой и переподготовкой кадров, предпочитая работать со специалистами, имеющими специальное образование.

1.5.

Четко ли продумано распределение обязанностей с учетом

квалификации и опыта

специалистов?

+

Разграничение обязанностей существует. Должности занимают люди, имеющие определенный управленческий и профессиональный опыт.

1.6.

Имеются ли должностные инструкции?

+

Имеются, но не для всех специалистов.

1.7.

Соответствует ли квалификация отдельных специалистов, занимаемым должностям?

+

Предприятие испытывает недостаток специалистов, имеющих профессиональное образование в области полиграфии.

1.8.

Налажен ли учет финансовых и материальных ресурсов, не допускающий фактов расточительства и хищений?

+

Организация работы с кассовой наличностью соответствует требованиям нормативных актов. Для хранения материальных запасов как собственных, так и давальческих существует складское помещение, оборудованное в соответствии с требованиями, предъявляемыми к учету и сохранности МПЗ.

1.9.

Существует ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?

+

Для проведения инвентаризаций приказом по предприятию создается рабочая инвентаризационная комиссия.

1.10.

Имеется ли на предприятии специальный отдел или штатная должность для

+

Формально функции выполнения внутреннего контроля возложены на главного бухгалтера.

выполнения функций внутреннего контроля (аудита)?

2. Средства контроля

2.1.

Достаточно ли четкое разделения функций управления и учета активов?

+

2.2.

Достаточно ли полно и своевременно оформляются документы и отражаются в учете совершенные операции?

+

Процесс оформления документов, их регистрации автоматизирован.

2.3.

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования активов?

+

Так учет ведется с использование программы, контроль за процессом оприходования активов упрощен.

2.4.

Созданы ли на предприятии условия для обеспечения сохранности имущества предприятия (наличие складских помещений, сейфов)?

+

На предприятии оборудованы складские помещения для хранения материалов

2.5.

Определен ли круг материально-ответственных лиц, обеспечиваю­щих сохранность активов?

+

2.6.

Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохран­ность основных активов?

+

С каждым материально-ответственным лицом заключен договор о материальной ответственности.

2.7.

Про­водятся ли плановые инвентаризации в сроки, предусмотренные учетной политикой предприятия?

+

Плановые инвентаризации проводятся сроки, предусмотренные учетной политикой, а по основным средствам еще и ежегодно, перед формированием отчетности

2.8.

Про­водятся ли внезапные инвентаризации?

+

2.9.

Проводятся ли проверки правильности документарного оформления инвентаризаций?

+

Контроль осуществляется со стороны главного бухгалтера путем проверки наличия описей, актов инвентаризации и ведомостей, проверки надлежащего оформления этих документов.

2.10.

Проверяется ли правильность отражения результатов проведенных инвентаризаций в учете?

+

Контроль осуществляется со стороны главного бухгалтера путем проверки данных внесенных в бухгалтерскую программу.

2.11.

Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в выявленных недостачах?

+

Привлекаются в соответствии с заключенными договорами о материальной ответственности.

2.12.

Производится ли сверка поступления и расходования давальческих материалов с заказчиками?

+

Крайне редко, по желанию заказчика

2.13.

Осуществляется ли контроль использования материалов по направлениям расходов?

+

Контроль осуществляется с помощью бухгалтерской программы путем формирования аналитической оборотной ведомости по счету 10.

2.14.

Осуществляется ли контроль соблюдения порядка списания основных средств?

+

Со стороны руководства контроль отсутствует, хотя списание ОС производится по приказу руководителя и оформляется всеми необходимыми документами.

2.15.

Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля?

+

Итого количество ответов

16

9

- контрольная среда

6

4

- средства контроля

10

5