28

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ЗАОЧНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Кафедра финансового менеджмента

Г.В. Черкасова

Учет валютных операций

методические указания по практическим занятиям по дисциплине для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика»

профиль «Финансы и кредит»

Оренбург

2015

Вопросы к семинару:

1. Учет операций по валютному счету

2. Учет валютных операций в кассе

3. Учет расходов по заграничным командировкам

1.Учет операций по валютному счету

Задача 1

ООО «Одри» 27 сентября 20хх года получило в банке 2000 долл. США для оплаты командировочных расходов. Официальный курс долл. США, установленный Центральным банком РФ, составил (цифры условные):

- на день оприходования валюты в кассу - 26,73 руб./USD;

- на день выдачи под отчет 28 сентября - 26,79 руб./USD;

- на 30 сентября 20хх года (дату составления отчетности) - 26,75 руб./USD.

Отразите хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета.

Решение

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденции счетов
			Дт	Кт

Задача 2

ЗАО «Экспо» заключило договор с канадской компанией Gold duc на продажу продукции на сумму 20 000 долл. США. 5 июля выручка поступила на валютный счет ЗАО «Экспо». Сумма комиссии банка составила 200 долл. США. В этот же день банк списал эту сумму со счета ЗАО «Экспо». Курс доллара США на эту дату составил 33 руб./USD.

Отразите хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета.

Решение

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденции счетов
			Дт	Кт

Задача 3

16 июля на транзитный валютный счет ЗАО «Велла» в КБ «Автовазбанк» поступила валютная выручка в сумме 10 000 долл. США. В этот же день ЗАО «Велла» направило банку поручение на продажу 8% поступившей выручки и на зачисление оставшейся суммы на текущий валютный счет.

17 июля банк продал валюту по курсу 26,4 руб./USD. Курс доллара США, установленный Банком России на день поступления валюты на транзитный валютный счет, а также на день ее продажи и зачисления остатков на текущий валютный счет, составил 26,7 руб./USD. За проведение операции банк списал с расчетного счета ЗАО «Велла» 1200 руб.

Отразите хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета.

Решение

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденции счетов
			Дт	Кт

Задача 4

ООО «Баристо» представило в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 25 руб. за 1 долл. США. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет ООО «Баристо» составил 24,5 руб. за 1 долл. США. Комиссионное вознаграждение банку составило 250 руб.

Для оплаты командировочных расходов по заявке ООО «Баристо» наличная валюта была снята с валютного счета. Курс доллара США на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу ООО «Баристо» составил 24,7 руб. за 1 долл. США.

Отразите хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета.

Решение

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденции счетов
			Дт	Кт