бух учет проводки
.docxПриложение 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д-т |
К-т |
|||
1 |
В счет взноса в уставный капитал получено оборудование по цене соглашения |
30090 |
08 |
75\1 |
|||
2 |
Полученное оборудование введено в эксплуатацию в основной цех |
30090 |
01 |
08 |
|||
3 |
В счет взноса в уставный капитал учредителями внесены наличные деньги |
20090 |
50 |
75\1 |
|||
4 |
Денежные средства перечислены из кассы на расчетный счет |
20090 |
51 |
50 |
|||
5 |
Спонсором подарен комплекс персональной вычислительной техники |
22090 |
08\4 |
98\2 |
|||
6 |
Оприходован подаренный комплекс персональной вычислительной техники |
22090 |
01 |
08 |
|||
7 |
Списана первоначальная стоимость станка Отражена сумма износа (48000 х 8.0%) Списана остаточная стоимость |
48090 3847 44243 |
01\5 02 91\2 |
01 01\5 01\5 |
|||
8 |
Начислена заработная плата рабочим за демонтаж |
4590 |
91 |
70 |
|||
9 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам |
1377 |
91 |
69 |
|||
10 |
Отражена сумма убытка от списания станка |
50210 |
99 |
91\9 |
|||
11 |
Акцептован счет поставщика за поступивший станок НДС – 18% Итого |
120090 21616 141706 |
08 19
|
60 60 |
|||
12 |
Оплачен счет поставщика с расчетного счета |
141706 |
60 |
51 |
|||
13 |
Станок введен в эксплуатацию в основной цех |
120090 |
01 |
08 |
|||
14 |
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей |
96090 |
51 |
62 |
|||
15 |
Оплачены счета кредиторов с расчетного счета |
9090 |
76 |
51 |
|||
16 |
На расчетный счет зачислена сумма неустойки от поставщиков |
5190 |
51 |
91\1 |
|||
17 |
Начислены проценты банку за краткосрочный кредит |
6590 |
91 |
66 |
|||
18 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и хозяйственные расходы |
30090 |
50 |
51 |
|||
19 |
Погашена из кассы задолженность перед работниками организации по заработной плате Выдано подотчет на командировочные расходы Выдано подотчет на хозяйственные нужды Итого |
18090 8090 4090 30270 |
70 71 71 |
50 50 50 |
|||
20 |
Погашена с расчетного счета задолженность:
Итого |
1990 7190 9180 |
68 69
|
51
|
|||
21 |
Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные материалы НДС – 18% Итого |
68090 12256 80346 |
10 19 |
60 |
|||
22 |
Акцептован счет транспортной организации по доставке материалов НДС – 18% Итого |
4090 736 4826 |
10
19 |
60 |
|||
23 |
Погашена с расчетного счета задолженность транспортной организации |
4826 |
60 |
51 |
|||
24 |
Возмещен НДС из бюджета |
890 |
68 |
19 |
|||
25 |
Отпущены материалы со склада в основное производство:
- на обслуживание оборудования - на прочие общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого |
9090 16390 2890 1490 2290 32150 |
20\1 20\2 25\1 25\2 26
|
10 |
|||
26 |
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам
Итого |
454 819 144 75 115
1607 |
20\1 20\2 25\1 25\2 26 |
10 |
|||
27 |
Начислена амортизация основных средств
Итого |
1690 790 790 3270 |
25\1 25\2 26 |
01 02 02 |
|||
28 |
Акцептован счет ОАО «Оренбургэнерго» за электроэнергию
Итого |
5590 4490 2890 4390 17360 |
20\1 20\2 25\2 26 |
60 |
|||
29 |
Предъявлен к оплате счет подрядчика за текущий ремонт производственного помещения НДС – 18% Итого |
12090 2176 14266 |
25\1 19 |
60 |
|||
30 |
Оплачен счет ОАО «Оренбургэнерго» с расчетного счета |
17360 |
60 |
51 |
|||
31 |
Оплачен счет подрядчика за текущий ремонт производственного помещения |
14266 |
60 |
51 |
|||
32 |
Возмещен НДС из бюджета |
2176 |
68 |
19 |
|||
33 |
Оприходованы канцелярские товары от подотчетного лица |
4090 |
26 |
71 |
|||
34 |
Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу |
0.00 |
50 |
71 |
|||
35 |
Списаны командировочные расходы в пределах норм на общехозяйственные расходы |
7090 |
26 |
71 |
|||
36 |
Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу |
1000 |
50 |
71 |
|||
37 |
Начислена заработная плата производственному персоналу по изготовлению продукции
Итого |
19090 11090 30180 |
20\1 20\2 |
70 |
|||
38 |
Начислена заработная плата
Итого |
7090 9590 16680 |
25\2 26
|
70 |
|||
39 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам от оплаты труда производственного персонала по изготовлению продукции
Итого |
5727 3327 9054
|
20\1 20\2 |
69 |
|||
40 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам от начисленной оплаты труда - персонала цеха
Итого |
2127 2877 5004
|
25\2 26 |
69 |
|||
41 |
Начислен налог на доходы физических лиц |
4830 |
70 |
68 |
|||
42 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы 25\1
- Тренажер Звезда – 2 Итого |
10450 6364 16814 |
20\1 20\2 |
25\1 |
|||
43 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы 25\2
- Тренажер Звезда – 2 Итого |
8972 5490 14462 |
20\1 20\2 |
25\2 |
|||
44 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической стоимости (на 01.03 незавершенного производства нет).
Итого |
90373 78070 168443
|
43\1 43\2 |
20\1 20\2 |
|||
44 |
Предъявлен счет покупателям за проданную готовую продукцию
в т.ч. НДС – 18%
в т.ч. НДС – 18% |
82490 12583
44790 6832 |
62 90\3
62 90\3 |
90\1 68
90\1 68 |
|||
45 |
Списывается фактическая себестоимость
- Тренажер Звезда – 2 |
57290 31490 |
90\2 |
43 |
|||
46 |
Списаны общехозяйственные расходы в счет продаж |
31232 |
90\2
|
26
|
|||
47 |
Акцептован счет транспортной организации за перевозку готовой продукции НДС – 18% Итого |
3590 646 4326 |
44 19 |
60 |
|||
48 |
Оплачен счет транспортной организации с расчетного счета |
4326 |
60 |
51 |
|||
49 |
Возмещен НДС из бюджета |
646 |
68 |
19 |
|||
50 |
Списываются расходы на продажу на счет продаж |
3590 |
90\2 |
44 |
|||
51 |
Выявляется и списывается финансовый результат за отчетный период - от продаж - прочих доходов и расходов |
15737 1400 |
99 99 |
90 91\9 |
|||
52 |
Начислен налог на прибыль |
|
99 |
68 |
|||
53 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи тренажеров |
127280 |
51 |
62 |
|||
Всего по журналу |
|
|
|