- •Введение
- •1. Анализ имущественного состояния предприятия
- •1.1. Анализ структуры и динамики активов
- •1.2. Анализ структуры и динамики пассивов
- •2. Оценка финансовой устойчивости оао «Балтийский берег»
- •3.3. Анализ ликвидности и платёжеспособности
- •3.1. Оценка ликвидности баланса
- •3.2. Анализ коэффициентов ликвидности
- •5. Анализ финансовых результатов
- •5.1. Анализ отчета о финансовых результатах
- •5.2. Анализ рентабельности
- •6. Оценка вероятности банкротсва
- •Заключение
- •Список литературы
5. Анализ финансовых результатов
5.1. Анализ отчета о финансовых результатах
Таблица
№ |
Показатель |
Код |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
1 |
Выручка |
2110 |
2998045 |
4 344 196 |
211913 |
236789 |
121155 |
73572 |
2 |
Себестоимость продаж |
2120 |
-3156023 |
- 3 360 068 |
-124266 |
-129900 |
-108821 |
-78770 |
3 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
1536000 |
984128 |
87647 |
106889 |
12334 |
-5198 |
4 |
Коммерческие расходы |
2210 |
0 |
-486176 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 |
Управленческие расходы |
2220 |
-298561 |
-247472 |
- 89 575 |
-57899 |
-59495 |
-32162 |
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
265894 |
250480 |
-1928 |
48990 |
-47161 |
-37360 |
7 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
0 |
250000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 |
Проценты к получению |
2320 |
8962 |
6417 |
12558 |
53704 |
48295 |
13860 |
9 |
Проценты к уплате |
2330 |
-7256 |
-6417 |
0 |
-126805 |
-73210 |
-38619 |
10 |
Прочие доходы |
2340 |
156982 |
110415 |
10193 |
7606 |
416404 |
414165 |
11 |
Прочие расходы |
2350 |
-658421 |
-942092 |
-10201 |
-661775 |
-3131979 |
-3128551 |
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
-600089 |
-610490 |
10622 |
-678280 |
-2787651 |
-2776505 |
13 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
0 |
0 |
-3371 |
0 |
0 |
0 |
14 |
- в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
78945 |
82028 |
-2524 |
-129970 |
-85180 |
-133 |
15 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
0 |
40228 |
0 |
0 |
0 |
0 |
16 |
Изменения отложенных налоговых активов |
2450 |
54897 |
79343 |
-117 |
5687 |
472346 |
555149 |
17 |
Прочее |
2460 |
0 |
0 |
0 |
-22 |
0 |
0 |
18 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
-759632 |
-571375 |
7134 |
-672615 |
-2315305 |
-2221356 |
ОАО «Балтийский берег» на 2009 год перетерпела убыток, который составил 759 632 руб., в 2010 году убыток составил 571 375 руб., в 2011 году компания достигла чистой прибыли 7 134 руб., в 2012 году ОАО «Балтийский берег» снова ушло в минус, и убыток стал ещё больше 672 615 руб., в 2013 и 2014 годах прибыль была рекордно минимально и составляла 2 315 305 и 2 221 356 руб. соответственно. Прибыль от основной деятельности составила 43,83% от чистой прибыли, значит в большей мере на чистую прибыль повлияла прочая деятельность, которая составила 56,17% от чистой прибыли. Таким образом, на 2010 год доходы от участия в других организациях составили 250 000 тыс. руб. В остальных годах данным путём компания не получала доходы. Проценты к получению в 2009 году составили 8 962 руб., проценты к получению в 2010 году составили 6 417 руб. В 2011 и 2012 году наблюдается рост данного показателя, и в 2012 году проценты к получению составили 53 704 руб. В 2013 году наблюдаем спад до 48 295 руб., в 2014-13 860 руб. Проценты к уплате в 2009 году составили 7 256 руб., в 2010 году составили ровно столько, сколько и проценты к получению 6 417 руб. В 2011 году компания не выплачивала никакие проценты, в 2012 году проценты к уплате составили 126 805 руб. Далее наблюдаем что в 2013 году проценты к уплате составили 73 210, в 2014 году они составили 38 619 руб.. Прочие доходы в 2009 году составили 156 982 руб., в 2010 году составили 110 415 руб., в 2011 и в 2012 году наблюдается уменьшение прочих доходов и в 2012 году прочие доходы составили 7 606 руб. В 2013 и 2014 годах наблюдаем увеличения доходов, они составили 416 404 и 414 165 руб. Тем временем расходы на 2009 году составили 658 421 руб., 2010 год составили 942 092 руб., в 2011 году компания понесла меньше расходов по сравнению с 2010 на 931 891 руб. и прочие расходы составили 10 201 руб. В 2012 году расходы компании снова увеличились на 63,87%, и их сумма составила 661 775 руб. Таким образом, видно, что расходы значительно превышают доходы, и это соответственно сказывается на прибыли до налогообложения. В 2009 наблюдается убыток в 600 089 руб., в 2010 году тоже наблюдается убыток до налогообложения 610 490 руб., который составил 106,85% от чистой прибыли. В 2011 году убыток сокращается на 621 112 руб. и компания работает в прибыль пусть небольшую, которая составила 10 622 руб. (1,85% от чистой прибыли). В 2012 году прибыль до налогообложения уменьшается на 688 902 руб., и ОАО «Балтийский берег» перетерпливает убыток 678 280 руб.(118,71% от чистой прибыли). Из таблицы видно, что на чистую прибыль в 2010 и 2012 годах в большей мере повлияла прибыль до налогообложения. В 2011 году текущий налог на прибыль составил 3 371 руб. В том числе постоянные налоговые обязательства в 2010 году составили 82 028 руб., в 2011 году составили – 2 524 руб. В 2012 году налоговые обязательства уменьшились на 50,49% по сравнению с 2011 годом и составили -129 970 руб. Изменения отложенных налоговых обязательств на 2010 год составили всего 7,04% от чистой прибыли 40 228 руб., в 2011 и 2012 годах никаких изменений не наблюдается. В 2010 году Изменения отложенных налоговых активов составило 13,89% от чистой прибыли – это 79 343 руб., в 2011 году наблюдается нехватка отложенных налоговых активов 117 руб., на 2012 год значение увеличивается на 5 804 руб. и составляет 5 687 руб. Показатель прочее отсутствует в 2010 и 2011 годах, а в 2012 году наблюдается нехватка прочих, то есть ни коем образом не отражается на чистой прибыли.
Что касается основной деятельности ОАО «Балтийский берег», о выручка в 2009 году составила 2 998 045 руб., в 2010 году составила 4 344 196 руб. В 2011 году компания толком не получала никакой выручки, она сократилась аж на 4 132 283 руб. и составила совсем ничего 211 913 руб. В 2012 году наблюдается незначительное её увеличение на 24 876 руб., и составила выручка на конец периода 236 789 руб., в последние годы компания получала очень маленькую выручку она составила 121 155 руб, и 73 572 руб. Себестоимость продаж в 2009 составила 3 156 023 руб., в 2010 году составляла 3 360 068 руб. В 2011 году затраты сократились и стали равняться 124 266 руб. В 2012 году себестоимость продаж немного выросла по сравнению с 2011 годом на 4,53% и составила 129 900 руб. Так как на всём периоде затраты меньше выручки, то наблюдается валовая прибыль по всем годам. Так в 2010 году валовая прибыль составила 984 128 руб., в 2011 году за счёт одновременного уменьшения выручки и себестоимости уменьшилась и валовая прибыль на 896 481 руб. и приняла значение 87 647 руб. В 2012 году валовая прибыль за счёт увеличения выручки и расходов соответственно увеличилась и составила 106 889 руб. Коммерческие расходы в 2010 году составили 486 176 руб. В 2011 и 2012 году компания обошлась без них. Управленческие расходы в 2010 году составили 247 472 руб. В 2011 и 2012 году коммерческие расходы сокращались, и в 2012 году составили 57 899 руб. Таким образом, в формировании прибыли до налогообложения основную роль составили коммерческие и управленческие расходы. Если в 2010 году прибыль до налогообложения составила 250 480 руб. за счёт того, что валовая прибыль больше, чем расходы, в 2011 году наблюдается убыток до налогообложения в компании, который составил 1 928 руб., в 2012 году убыток сократился на 50 918 руб., и компания достигла прибыли до налогообложения 48 990 руб. В 2013 и 2014 году
прибыль до налогооблажения была отрицательна и составляла 47 161 руб. и 37 360 руб. соответственно.