2. 4. Оборотні відомості

Оборотна відомість – призначена для зведення оборотів і сальдо. У зв’язку з тим, що кількість аналітичних рахунків при кожному синтетичному рахунку значна, то узагальнюються дані аналітичних рахунків в аналітичних оборотних відомостях. За допомогою аналітичних оборотних відомостей можна здійснити перевірку оборотів і сальдо.

Аналітичні оборотні відомості, як і рахунки, бувають двох видів. Вони є зведенням оборотів і залишків по аналітичних рахунках, відкритих до даного синтетичного рахунку.

І вид аналітичної оборотної відомості.

Оборотна відомість по аналітичних рахунках до рахунку № 203 "Паливо".

№	Назва матеріалів	Одиниця вимірювання	Ціна	С-до на 1.01		Обороти за січень				С-до на 1.02
				Кількість	Сума	надходження		використання		Кількість	Сума
						Кількість	Сума	Кількість	Сума
22	бензин	л	4,5	100	450					100	450
Всього:					450						450

Оборотні відомості І виду узагальнюють дані рахунків товарно матеріальних цінностей. У них використовуються як натуральні, так і грошові вимірники.

ІІ вид аналітичної оборотної відомості.

 Оборотна відомість по аналітичних рахунках до рахунку № 631 "Постачальниками" 

№	Назва	С-до на 1.01		Обороти за місяць		С-до на 1.02
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1.	Вінницька нафтобаза	1000			800	200
2.	МП "Світязь"		2000	2000		-	-
Всього:		1000	2000	2000	800	200	-

Оборотні відомості ІІ виду узагальнюють дані синтетичних рахунків розрахунків. У них використовують тільки грошові вимірники.

Приклад взаємозв’язку синтетичних і аналітичних рахунків

Вихідні дані:

1. Об’єкт дослідження - швейний цех, в якому на початок місяця в наявності:

- тканина платтяна по ціні 15грн за 1 м - 1000м на суму 15000грн.

- тканина костюмна по ціні 16 грн. за 1м - 500м на суму 8000грн.

Всього: С-до на рахунку № 5 "Матеріали" - 23000грн.

2. Заборгованість постачальникам на початку місяця - 4000грн., в т.ч.

- Вінницькій базі "Текстильторг" - 3000грн.

- Дарницькому комбінату - 1000грн.

Завдання: на основі наведених даних відкрити синтетичні і аналітичні рахунки. Записати в них господарські операції за січень. Вивести залишки на кінець місяця. Оформити оборотні відомості.

Алгоритм розв’язання:

1. Відкриваємо синтетичний рахунок № 201 "Матеріали" .

Д-т                    201                   К-т
С-до: 23 000	1)  12 200
3) 18700
Об.  18700	Об. 12 200
С-до: 29 500

2. Відкриваємо аналітичні рахунки до рахунку № 201.

Тканина платтяна по ціні 15 грн. за  1м.

Д-т			К-т
№	К-сть	Сума, грн	№	К-сть	Сума грн
С-до:	1000	15000
3.	500	7500	1.	600	9000
Об.	500	7500	Об.	600	9000
С-до:	900	13500

Тканина костюмна ціна за один метр 16грн.

Д-т			К-т
№	К-сть	Сума, грн.	№	К-сть	Сума, грн.
С-до:	500	8000	1)	200	3200
3)	700	11200
Об.	700	11200	Об.	200	3200
С-до:	1000	16000

3. Відкриваємо синтетичний рахунок № 631 "Постачальник".

Д-т                    631                   К-т
	С-до: 4 000
2) 2 500	3) 18 700
Об.  2 500	Об. 18 700
	С-до: 20 200

4. Відкриваємо аналітичні рахунки до синтетичного рахунку № 631.

Д-т         631 Вінницька база     К-т			Д-т      631 Дарницький комбінат   К-т
	С-до: 3 000			С-до: 1 000
2) 2 000			2) 500
Об.  2 000	Об. -		Об.  500	Об. -
	С-до: 1 000			С-до: 500

 

Д-т             631 Чернігів                       К-т
	С-до: -
	3) 18 700
Об. -	Об. 18 700
	С-до: 18 700

 

5. Господарські операції за січень.

5.1. Видано на виробництво:

а) тканину платтяну 600 * 15грн = 9000грн.

б) тканину костюмну 200 * 16грн = 3200грн

Всього: 12200грн.

Д-т    К-т

23      201    4200

5.2. Перераховано в рахунок заборгованості базі Текстильторгу - 2000грн.

Дарницькому комбінату - 500грн.

Всього: 2500грн.

Д-т    К-т

631    301    2500

5.3. Надійшли від Чернігівського комбінату матеріали:

- тканина костюмна - 700м * 16грн = 11200грн.

- тканина платтяна  - 500м * 15грн = 7500грн

Всього: 18700грн

Д-т    К-т

201    631    18500грн.

6. Відкриваємо оборотні відомості.

Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку №201 "Матеріали".

Назва матеріалів	Одиниця вимірювання	Ціна, грн.	С-до на 1.01		Обороти за січень				С-до на 1.02
			Кількість	Сума	надходження		використання		Кількість	Сума
					Кількість	Сума	Кількість	Сума
1.Тканина плат.	м	15	1000	15000	500	7500	600	9000	900	13500
2.Тканина кост.	м	16	500	8000	700	11200	200	3200	1000	16000
Всього:				23000		18700		1200		29500

Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку №631 "Постачальники".

№	Назва	С-до на 1.01		Обороти за місяць		С-до на 1.02
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1.	Текстильторг		3000	2000			1000
2.	Дарницький		1000	500			500
3.	Чернігівський				18700		18700
	Всього:		4000	2500	18700		20200

 

2. 5. Взаємозв’язок між рахунками і балансом