- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни
- •Зміст дисціпліни
- •Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках
- •Тема 2.Облік власного капіталу
- •Тема 3. Облік касових операцій
- •Тема 4.Облік розрахункових операцій
- •Тема 5. Облік депозитних операцій
- •Тема 6. Облік кредитних операцій
- •Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 9. Облік основних засобів і нематеріальних активів
- •Тема 10. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Вказівки до виконання самостійної роботи
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Розв’язування:
- •1) Внесення коштів акціонерами до реєстрації змін до статутного капіталу:
- •2) Після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •3) Внесення коштів акціонерами після реєстрації змін до статутного капіталу:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання
- •Розв’язання:
- •1) Приймання готівки в касу для переказу без відкриття рахунку
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •1) Березень 2012р. - передоплата за програмне забезпечення – неатеріальні активи:
- •2) Березень 2012р. – отримання та визнання нематеріальних активів у балансі банку:
- •Розв’язання:
- •2) Виплата нарахованої заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат)
- •3) Нарахування відпускних
- •1.Нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. За коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;
- •3570 А «нараховані доходи за рко»
- •3578 А «інші нараховані доходи»
- •3579 А «прострочені інші нараховані доходи».
- •3670 П «нараховані витрати за рко»
- •Список використаної літератури:
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту україни
Миколаївський національний університет імені В.О.Сухомлинського
Коледж МНУ імені В.О.Сухомлинського
Циклова комісія з напряму економіка і підприємництво
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
для самостійного вивчення дисципліни „Бухгалтерський облік і звітність в комерційних банках”
для студентів ІIІ курсу
спеціальність 5.03050801 «Фінанси і кредит»
за галуззю знань 0305 «Економіка і підприємництво»
Розробник:
викладач
Данилевська Інна Миколаївна
Миколаїв 2012
ЗМІСТ
Загальні положення…………………………………………………………….. 3
Зміст дисципліни………………………………………………………………. 4
Самостійна робота студентів ………………………………………………….. 7
Вказівки до виконання самостійної роботи………………………………… ..8
Приклади розв’язування задач…………………………………………………..19
Література…...……………….………………………………………………….. 31
ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
Дисципліна «Бухгалтерський облік і звітність в комерційних банках» є самостійною економічною дисципліною, яка передбачена в навчальному плані для студентів спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит». Вона формує базу знань з із бухгалтерського обліку та звітності в банках, напрацювання вмінь та навичок з підготовки та використання облікової інформації для аналітичної діяльності й обґрунтування управлінських рішень у банківській діяльності.
Предметом дослідження курсу „Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках" є господарська діяльність комерційних банків
Метою дисципліни “ Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках ” є формування знань із бухгалтерського обліку та звітності в банках, набуття вмінь і навичок з підготовки та використання облікової інформації для аналітичної діяльності й обґрунтування управлінських рішень у банківській діяльності.
Основні завдання дисципліни:
вивчення методики бухгалтерського обліку в банку;
відображення у звітності активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат банку;
визначення впливу банківських операцій на зміни у фінансовому стані банку та результатах його фінансової діяльності;
складання фінансової звітності банку.
Предметомвивчення навчальної дисципліни є: господарська діяльність комерційних банків.
Міждисциплінарні зв’язки: до вивчення матеріалу слідує приступати після засвоєння курсів: вища математика та бухгалтерський облік. Знання з цих дисциплін, вміння, що сформувалися, та відповідні навики дають студенту можливість оволодіти основами теорії та практики бухгалтерського обліку і звітності в комерційних банках.
В результаті вивчення курсу студенти мають:
знати :
- процедури здійснення основних банківських операцій;
- проблемні питання, пов'язані з функціонуванням системи бухгалтерського обліку в банках;
- підходи до організації бухгалтерського обліку в банківських установах України;
- план рахунків і фінансову звітність комерційних банків;
- облік розрахунково-касових, активних, пасивних операцій комерційних банків, а також облік валютних операцій і статутного капіталу;
- положення інструктивно-нормативних документів НБУ з облікових питань.
вміти:
- здійснювати відповідні бухгалтерські проведення і відображати в них економічний зміст господарських операцій;
- укладати депозитні, кредитні, розрахунково-касові угоди з клієнтами;
- складати Баланс комерційних банків, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів та допоміжну фінансову звітність.