Практическое занятие №8-9 Анализ финансового состояния предприятия. Анализ вероятности банкротства.

1. Проанализировать абсолютные показатели финансовой устойчивости. Определить тип финансовой устойчивости

	Показатели	Источник информации	На начало года	На конец года	Отклонения (+,-)
	Источники собственных средств	ф.1, раздел III
	Внеоборотные активы	ф.1, раздел I
	Наличие собственных оборотных средств (1-2)
	Долгосрочные кредиты и займы	ф.1, стр.510
	Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников их образования (3+4)
	Краткосрочные кредиты и заемные средства	ф.1, стр.610
	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6)
	Общая величина запасов и затрат	ф.1, стр.210+ стр.220
	Излишек или недостаток собственных оборотных средств на покрытие запасов и затрат (3-8)
	Излишек или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников на покрытие запасов и затрат (5-8)
	Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат (7-8)
	Тип финансовой устойчивости

2. Рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости. Сделать выводы.

Показатели	Формула расчете	На начало года	На конец года	Отклонения (+, -)
Коэффициент автономии (независимости, самостоятельности)
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
Коэффициент маневренности
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами

3. Покажите влияние перечисленных операций на оборотные активы, коэффициент текущей ликвидности, чистую прибыль (увеличение знаком "+", уменьшение знаком "▬", отсутствие влияние или неопределенность знаком "0"). Исходная предпосылка – коэффициент текущей ликвидности выше 1,0:

	Содержание операции	Величина оборотных активов	Коэффициент текущей ликвидности	Чистая прибыль
А	Б	1	2	3
1	В результате эмиссии и размещения акций поступили денежные средства
2	Оплачена продукция, отгруженная в кредит
3	Перечислен в бюджет налог на прибыль
4	Погашена дебиторская задолженность
5	Краткосрочным векселем оплачено приобретение оборудования
6	Куплены товары в кредит

4. Рассчитать и дать оценку показателям абсолютной ликвидности по балансу предприятия. Сделать выводы

Активы	Сумма		Пассив	Сумма		Платежный излишек или дефицит
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Итого			Итого			0	0

5. Рассчитать коэффициенты ликвидности. Сделать выводы.

Показатели	Теоретические границы	Коэффициенты		Изменение
		На начало года	На конец года
1	2	3	4	5
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 : 0,7
2. Коэффициент быстрой ликвидности	0,8 : 1
3. Коэффициент покрытия	2

6. Проанализировать удовлетворительность структуры баланса и оценить перспективную платежеспособность

Показатели	На начало года	На момент установления неплатежеспособности	Возможное решение (оценка)
1. коэффициент текущей ликвидности
2. коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
3. коэффициент восстановления платежеспособности
4. коэффициент утраты платежеспособности

Самостоятельная работа

1. Текущая задолженность предприятия составляет 500 тыс. руб., а его оборотные активы 300 тыс. руб. Как изменятся показатели текущей ликвидности и платежеспособности (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, величина собственных оборотных средств), если предприятие продает некоторое количество акций нового выпуска на сумму 50 тыс. руб. для увеличения товарных запасов компании?

2. Компания располагает оборотными активами в размере 3500 тыс. руб., краткосрочные обязательства составляют - 1500 тыс. руб. Производственные запасы равны 1000 тыс. руб. Дополнительная потребность в сырье может быть покрыта только за счет краткосрочного кредита. На какую сумму можно взять кредит, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 1,8. Каким в этом случае будет коэффициент быстрой ликвидности? Как повлияет новая величина краткосрочных обязательств на структуру источников формирования оборотных активов в пассиве баланса? Сколько составит доля краткосрочных обязательств?

3. Существуют следующие типы финансовой устойчивости

1. Положительная, кризисная, неустойчивая, нормальная

2. Положительная, отрицательная, кризисная

3. Абсолютная, кризисная, неустойчивая, нормальная

4. Коэффициент маневренности показывает

1. Соотношение собственных и заемных источников финансирования

2. Долю собственных средств в источниках финансирования

3. Какая часть собственных средств направлена на финансирование оборотных активов

5. К показателям деловой активности относятся

1. Показатели рентабельности

2. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости

3. Скорость оборота и продолжительность оборота в днях оборотных активов

6. Установите соответствие между коэффициентами и их нормативными значениями

Коэффициент автономии	А	2
Коэффициент маневренности	В	0,5
Коэффициент текущей ликвидности	С	01

7.Годовой баланс предприятия «Весна» дан в табл. 1.

Таблица 1. – Баланс предприятия «Весна»

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства	130 000	Уставный капитал	15 000
Запасы	22 000	Резервный капитал	5 000
в том числе: материалы	3 000	Нераспределенная прибыль	2 350
готовая продукция	17 000	Задолженность по краткосрочным кредитам	150 000
незавершенное производство	2 000	Кредиторская задолженность	23 200
Дебиторская задолженность	24 010	в том числе поставщикам	10 000
в том числе: покупатели	16 910	по налогам и сборам	4 200
прочие кредиторы	7 100	по оплате труда	9 000
Денежные средства	19 540
в том числе: касса	540
расчетные счета	19 000
Баланс	195 550	Баланс	195 550

На основании имеющихся данных

1. определите тип финансовой устойчивости предприятия

2. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия.

Сделайте выводы.