5. Юридичні адреси сторін

№

Зміст питання

Рівень ризику

Низький

1 бал

Середній

2 бали

Високий

3 бали

1

2

3

4

5

ЗОВНІШНІ ФАКТОРИ

І. Загальне становище економіки та галузі

1.

Чи постраждали внутрішні ринки підприємства від високого рівня інфляції

+

2.

Чи приймалися закони і підзаконні акти, що негативно впливають на бізнес клієнта

+

3.

Чи є процентні ставки високими щодо потреби підприємства в кредитах

+

4.

Чи зробили негативний вплив на бізнес клієнта наступні фактори:

+

• збільшення кредитних ставок

• збільшення рівня безробіття

• зміна грошової маси в обігу

• курс в НБУ іноземних валют

ІІ. Економічне та фінансове становище галузі

5.

Чи є продукція даної галузі швидкостаріючою

+

6.

Чи має галузь високу конкурентоспроможність

+

7.

Чи зафіксовано в галузі незвичайну кількість банкрутств

+

III. Користувачі фінансової звітності

8.

Чи буде фінансова звітність надаватися до Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку

+

9.

Чи буде фінансова звітність надаватися власникам (акціонерам)

+

10.

Чи існують інші адреси подання фінансової звітності? При відповіді "так" вказати їх

+

ВНУТРІШНІ ФАКТОРИ

І. Керівництво підприємства

1.

Чи прагне керівництво одержувати прибуток з огляду на необхідність виправдання прогнозів, одержання частки від прибутку тощо

+

2.

Чи прагне керівництво зменшити прибуток з метою зниження податку на прибуток

+

3.

Домінуючу роль в управлінні грають: • одна людина (вказати, хто)

• кілька людей

+

1

2

3

4

5

4.

Чи схильна адміністрація до невиправданого ризику

+

5.

Чи відзначається плинність кадрів в адміністрації підприємства

+

ІІ. Організаційна структура підприємства

6.

Чи є в підприємстві служба внутрішнього аудиту

+

7.

Чи відсутня на підприємстві система документування бухгалтерського обліку

+

8.

Чи відсутні на підприємстві посадові інструкції, що визначають кваліфікаційні вимоги

+

9.

Чи здійснюється документування операцій за допомогою електронної системи обробки інформації

+

10.

Чи відзначається плинність бухгалтерських кадрів

+

11.

Мають місце ворожі (недоброзичливі) відносини між персоналом підприємства і персоналом аудиторської фірми

+

12.

Чи створювало підприємство в звітному періоді дочірні підприємства

+

ІII. Фінансовий стан підприємства

13.

Чи має підприємство достатній обсяг оборотних коштів

+

14.

Чи має підприємство можливість одержати кредити

+

15.

Чи залежить підприємство від невеликого числа: • покупців

• постачальників

(При відповіді "так" додати їхній перелік із зазначенням питомої ваги в обсязі продаж чи закупівель)

+

16.

Чи мають місце порушення боргових зобов'язань

+

17.

Чи мають місце збитки протягом звітного періоду і попереднього року

+

18.

Чи має підприємство тривалий операційний цикл

+

19.

Чи має підприємство високі постійні витрати

+

IV. Характер угод

20.

Чи здійснює підприємство велику кількість продажів і закупівель за готівку

+

21.

Чи здійснює підприємство операції зі зв'язаними сторонами

+

22.

Чи здійснює підприємство велику кількість товарообмінних операцій

+

23.

Чи здійснює підприємство велику кількість зовнішньоекономічних операцій

+

№ з/п

Питання

Варіанти відповідей і бали

Так

Кількість балів

Ні

Кількість балів

1

Чи визначений на підприємстві перелік працівників, які є матеріально відповідальними особами?

+

1 бал

2

Чи практикує керівництво даного підприємства укладання з матеріально відповідальними особами договори про повну чи часткову матеріальну відповідальність?

+

1 бал

3

Чи укладаються такі домовленості у письмовій формі?

+

1 бал

4

Чи ознайомлюють працівника при прийнятті на роботу з умовами праці, посадовими обов’язками згідно посадових інструкцій?

+

1 бал

5

Чи розробляються посадові інструкції для конкретної категорії працівника?

+

2 бали

6

Чи ознайомлюють працівника при прийнятті на роботу з посадовим окладом, системою преміювання, доплат, порядком виходу у відпустку, інших видів матеріального заохочення відповідно штатного розпису?

+

1 бал

7

Чи висока на підприємстві плинність кадрів? Якщо так, то вкажіть, в якій сфері вона є найбільшою

+

1 бал

8

Чи проводиться на підприємстві щорічно інвентаризація перед складання річної звітності?

+

1 бал

9

Чи проводяться на підприємстві раптові інвентаризації? Якщо так, вкажіть, на яких облікових ділянках

+

2 бали

10

Чи були виявлені в результаті інвентаризації нестачі матеріальних цінностей? Якщо так, вкажіть, чи було визначено винну особу і порядок погашення нестачі матеріальних цінностей

+

1 бал

11

Чи були виявлені в результаті інвентаризації надлишки матеріальних цінностей? Якщо так, вкажіть, чи були вони належним чином оприбутковані

+

1 бал

12

Чи порушуються на підприємстві норми витрачання матеріальних ресурсів? Якщо так, вкажіть, як часто і з яких причин це відбувається

+

1 бал

13

Чи приміщення, в яких зберігаються матеріальні цінності, відповідають санітарним та іншим нормам?

+

1 бал

14

Чи є у когось з працівників підприємства, окрім комірника, доступ до приміщень, де зберігаються матеріальні цінності?

+

1 бал

15

Чи здійснюється відео спостереження у приміщеннях, де зберігаються матеріальні цінності?

+

2 бали

16

Чи встановлено порядок застосування матеріальної відповідальності інших складських працівників, окрім комірника? Якщо так, вкажіть, який саме

+

2 бали

17

Чи здійснюється комірником контроль якості матеріальних цінностей при їх надходженні?

+

1 бал

18

Чи були випадки відпуску зі складських приміщень матеріальних цінностей під час проведення інвентаризації? Якщо так, вкажіть, за чиєю ініціативою і який застосовувався порядок відпуску

+

1 бал

19

Чи були випадки надходження і оприбуткування на склад матеріальних цінностей під час проведення інвентаризації? Якщо так, вкажіть, який застосовувався порядок оприбуткування

+

1 бал

20

Чи були випадки надходження на підприємство матеріальних цінностей без відповідних документів? Якщо так, вкажіть, чи створювалася в такому випадку відповідна комісія і яким документом оформлювалися ці матеріальні цінності

+

1 бал

21

Чи були випадки пересортування матеріальних цінностей? Якщо так, вкажіть, яких заходів було вжито керівництвом

+

1 бал

22

Чи контролює комірник матеріальні цінності за датами надходження?

+

1 бал

23

Чи проводились на підприємстві бартерні операції?

+

1 бал

24

Чи були випадки надходження чи відпуску матеріальних цінностей без укладання відповідних угод?

+

1 бал

25

Чи були випадки претензій до постачальників відповідно до якості матеріальних цінностей, ціни?

+

1 бал

26

Чи проводяться взаємні звіряння з постачальниками по заборгованостях?

+

1 бал

27

Чи були невідповідності у сумах при проведенні таких звірянь?

+

1 бал

28

Чи складає матеріально відповідальна особа матеріальний звіт?

+

1 бал

29

Чи надається цей звіт до бухгалтерії хоча б раз на місяць?

+

1 бал

30

Чи бували на підприємстві випадки понаднормативного списання матеріальних цінностей? Якщо так, то вкажіть, з яких причин

+

1 бал

31

Чи були випадки відсутності підписів (чи підпису) в акті на списання матеріальних цінностей?

+

1 бал

32

Чи були випадки включення матеріально відповідальної особи до складу інвентаризаційної комісії?

+

1 бал

33

Чи були вибрані методи відпуску запасів у виробництво? Чи були вони закріплені в наказі про облікову політику?

+

1 бал

34

Чи встановлений на підприємстві перелік загальновиробничих витрат? Якщо так, вкажіть, яка вибрана база їх розподілу

+

1 бал

35

Чи відбувається хоча б раз на місяць звіряння даних синтетичних і аналітичних рахунків в розрізі матеріальних цінностей?

+

1 бал

36

Чи організоване на підприємстві відображення на рахунках (субрахунках) бухгалтерського обліку відхилення нормативної собівартості від фактичної?

+

1 бал

37

Чи бували випадки виявлення залежалих матеріальних цінностей?

+

1 бал

38

Чи проводиться уцінка залежалих матеріальних цінностей?

+

1 бал

39

Чи проводиться індексація заробітної плати працівників?

+

1 бал

40

Чи створюється на підприємстві резерв відпусток?

+

1 бал

41

Чи укладається на підприємстві колективний договір?

+

1 бал

42

Чи перевіряється кваліфікація працівників при прийнятті на роботу?

+

1 бал

43

Чи виплачується заробітна плата 2 рази на місяць (аванс і залишок)?

+

1 бал

44

Чи встановлена на підприємстві система преміювання працівників? Якщо так, вкажіть, яких категорій і який порядок застосування цієї системи

+

1 бал

45

Чи ведеться на підприємстві табель обліку робочого часу?

+

1 бал

46

Чи бували на підприємстві випадки виробничого травматизму?

+

1 бал

47

Чи розробляються на підприємстві типові правила внутрішнього трудового розпорядку?

+

2 бали

48

Чи діє на підприємстві контрольно – пропускна система?

+

1 бал

49

Чи розроблений на підприємстві робочий план рахунків?

+

1 бал

50

Чи розроблений на підприємстві наказ про облікову політику? Якщо так, вкажіть, як часто він переглядається?

+

1 бал

51

Чи були випадки невчасної виплати заробітної плати в повному обсязі (або частково)?

+

1 бал

52

Чи були випадки понаднормової праці без відповідної потреби?

+

1 бал

53

Чи була така праця оплачена відповідно до вимог законодавства?

+

1 бал

54

Чи були випадки оплати праці виробничим працівникам виготовленою ними продукцією?

+

1 бал

55

Чи були випадки застосування податкової соціальної пільги (підвищеної податкової соціальної пільги) без відповідних на це підстав і документів?

+

1 бал

56

Чи існують випадки родинних стосунків між матеріально відповідальної особою та бухгалтером матеріального відділу?

+

2 бали

57

Чи були випадки форс – мажорних обставин у виробництві чи реалізації готової продукції?

+

2 бали

58

Чи існує на підприємстві більше однієї стадії переробки матеріалів до виробництва готової продукції?

+

2 бали