- •Министерство сельского хозяйства Российской федерации
- •Оглавление
- •1. Общие вопросы по выполнению заданий лабораторного практикума
- •2. Исходные данные для выполнения задания
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей финансового учета)
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей налогового учета)
- •3. Хозяйственные операции за отчетный месяц.
- •Оборотные ведомости за декабрь по счетам. Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 04 «Нематериальные активы»
- •Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет 23 «Вспомогательное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 28 «Брак в производстве»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •4. Бухгалтерские справки Бухгалтерская справка №1 «Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
- •Бухгалтерская справка №2 «Расчет калькуляционных разниц»
- •Бухгалтерская справка №3 по счету 90 «Продажи»
- •Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов
- •5. Главная книга за отчетный месяц
- •6. Отчетность
- •7. Рекомендуемая литература по курсу «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
5. Главная книга за отчетный месяц
Счет 01 «Основные средства»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 08 по ж.-о. №16 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 01 по ж.-о. №13 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 04 по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 60 по ж.-о. №6 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 20 по ж.-о. №10/1 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 11 «Животные на выращивании и откорме»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 60 по ж.-о. №6 |
По кредиту счета 71 по ж.-о. №7 |
По кредиту счета 76 по ж.-о. №8 |
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||||||
|
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| |||||||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||||
|
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
|
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| |||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
|
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
По кредиту счета по ж.-о. №10 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| |||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 28 «Брак в производстве»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 20 по ж.-о. №10 |
По кредиту счета 20 по ж.-о. №10 |
По кредиту счета 20 по ж.-о. №10 |
По кредиту счета 20 по ж.-о. №10 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. №10/1 |
По кредиту счета по ж.-о. №10/1 |
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 51 по ж.-о. №2 |
По кредиту счета 51 по ж.-о. №2 |
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 62 по ж.-о. №11 |
По кредиту счета 76 по ж.-о. №8 |
По кредиту счета 50 по ж.-о. №1 |
По кредиту счета по ж.-о. № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 76 по ж.-о. №10 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 51 по ж.-о. №2 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 90/1 по ж.-о. №11 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 51 по ж.-о. №2 |
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||||
|
По кредиту счета 09 по ж.-о. №8 |
По кредиту счета 19 по ж.-о. №8 |
По кредиту счета 62 по ж.-о. №11 |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| |||||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 51 по ж.-о. №2 |
По кредиту счета 70 по ж.-о. №10/1 |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
|
По кредиту счета 50 по ж.-о. №1 |
По кредиту счета 68 по ж.-о. №8 |
По кредиту счета 73 по ж.-о. №8 |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| |||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 50 по ж.-о. №1 |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
По кредиту счета по ж.-о. № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 82 «Резервный капитал»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 90 «Продажи»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 90-9 по ж.-о. №11 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 76 по ж.-о. №8 |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета по ж.-о. № |
|
|
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
По кредиту счета 68 по ж.-о. №8 |
По кредиту счета 84 по ж.-о. №12 |
По кредиту счета 91-9 по ж.-о. №15 |
По кредиту счета по ж.-о. № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит | ||
|
На 1 декабря |
|
| ||||||
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|