Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов

Содержание

Сумма

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч.

Субсчет «Выручка»

90/1

90/9

Субсчет «Себестоимость продаж»

90/9

90/2

Субсчет «НДС»

90/9

90/3

2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч.

Субсчет «Прочие доходы»

91/1

91/9

Субсчет «Прочие расходы»

91/9

91/2

3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки»

Субсчет «Использование прибыли»

99/2

99/1

Субсчет «Финансовый результат отчетного года»

99/2

84

Счет

Остатки на начало года

Оборот за январь-ноябрь

Остатки на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остатки на 31 декабря

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Основные средства (01)

7576620

-

1527400

1060870

Амортизация основных средств (02)

-

2030070

536446

1095439

Нематериальные активы (04)

85000

-

60000

-

Амортизация нематериальных активов (05)

-

10000

15000

Финансовые вложения (58)

-

-

140000

Вложения на внеоборотные активы (08)

-

-

1015000

1015000

Материалы (10)

832600

-

2100070

1039250

Животные на выращивании и откорме (11)

111000

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

138680

-

300700

325680

Основное производство (20)

75720

-

6459137

6501717

в том числе:

-

-

растениеводство (20-1)

45020

-

2420000

2450000

животноводство (20-2)

30700

-

2620000

2650000

промышленные производства (20-3)

-

-

1419137

1401717

Вспомогательные производства (23)

-

-

1159180

1159180

Общепроизводственные расходы (25)

-

-

1391325

1391325

Общехозяйственные расходы (26)

-

-

295213

295213

Брак в производстве (28)

-

-

26150

26150

Готовая продукция (43), в т.ч.

151000

-

6851030

6625900

Растениеводство

-

-

2450000

2306500

Животноводство

151000

-

2650000

2688400

Пром. производство

-

-

1401717

1314317

Прочие

-

-

349313

316683

Продажа (90), в т.ч.:

-

-

9150800

9150800

Выручка (90/1)

-

-

9150800

Себестоимость продаж (90/2)

-

-

6625900

НДС (90/3)

-

-

1520500

Финансовый результат (90/9)

-

-

1004400

Касса (50)

5150

-

3580520

3580000

Расчетные счета (51)

560400

-

10484827

10629417

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

-

452900

3500770

3729870

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

277000

-

9550800

9099830

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)

-

500

980340

1090210

Расчеты по налогам и сборам (68)

-

79800

1687061

1896861

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

-

44200

1227370

1234870

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

-

169900

3075975

3086170

Расчеты с подотчетными лицами (71)

-

5900

131600

133500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

300

-

128000

-

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

30000

17800

107494

123370

Уставный капитал (80)

-

5400000

-

-

Резервный капитал (82)

-

600000

-

-

Добавочный капитал (83)

-

529500

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

-

511400

231440

445876

Резервы предстоящих расходов (96)

-

-

126520

175770

Расходы будущих периодов (97)

8500

-

41600

Прибыли и убытки (99), в т.ч.

-

-

85900

1025400

Использование прибыли (99/1)

-

-

85900

-

Прибыли и убытки отчетного года (99/2)

-

-

-

1025400

Прочие доходы и расходы (91), в т.ч.

-

-

198664

198664

Прочие доходы (91/1)

-

-

-

198664

Прочие расходы (91/2)

-

-

177664

-

Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)

-

-

21000

-

Итого

9851970

9851970

66014478

66014478