- •1. Общая часть
- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •8) Уведомлять налоговые органы в следующих случаях:
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •3) Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или пояснение на бумажном носителе при его утере или порче – в случае выдачи такого свидетельства до 1 января 2013 года;
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней. Основания прекращения налогового обязательства
- •2. Особенная часть
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •Раздел 4. Корпоративный подоходный налог
- •6) Доход от снижения размеров провизии (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет провизии (резервов) в соответствии с пунктами 1, 3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса;
- •2. В случае, если одни и те же доходы могут быть отражены в нескольких статьях доходов, указанные доходы включаются в совокупный годовой доход один раз.
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 18. Общие положения
- •11) Выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда), если иное не установлено подпунктом 11-1) настоящего пункта;
- •Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •Глава 21. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
- •Раздел 7. Особенности международного налогообложения
- •Глава 22. Общие положения
- •Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •1) Формирование плана предоставления в пользование вагонов (контейнеров) и его согласование между участниками перевозочного процесса;
- •2) Предоставление в пользование вагонов (контейнеров);
- •3) Диспетчеризация путем централизованного оперативного контроля и дистанционного управления фактическим движением груженных и порожних вагонов (контейнеров);
- •Глава 35. Счет-фактура
- •2) По необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от налога на добавленную стоимость, – отметку «Без ндс».
- •5) Серия и номер свидетельства поставщика-плательщика налога на добавленную стоимость о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
- •10) Стоимость товаров, работ, услуг с учетом налога на добавленную стоимость.
- •15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
- •20. В случае несоблюдения требований, установленных статьей 78 настоящего Кодекса, лизингодатель обязан не позднее пяти рабочих дней с даты указанного несоблюдения выписать:
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан
- •Раздел 10. Рентный налог на экспорт
- •Глава 41. Рентный налог на экспорт
- •1) Сырую нефть, газовый конденсат, за исключением:
- •2) Уголь.
- •Раздел 11. Налогообложение недропользователей
- •Глава 42. Общие положения
- •Глава 43. Бонусы
- •§ 1. Подписной бонус
- •§ 2. Бонус коммерческого обнаружения
- •Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат
- •Глава 46. Налог на сверхприбыль
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 47. Общие положения
- •Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 14. Земельный налог
- •Глава 53. Общие положения
- •Глава 54. Налоговые ставки
- •Раздел 15. Налог на имущество
- •Глава 57. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •5. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют налог на имущество с учетом положений, установленных главой 17 настоящего Кодекса.
- •Раздел 17. Фиксированный налог
- •Глава 60. Фиксированный налог
- •Раздел 18. Специальные налоговые режимы
- •Глава 62. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
- •Раздел 19. Другие обязательные платежи
- •Глава 64. Регистрационные сборы
- •Глава 66. Сбор с аукционов
- •Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
- •Глава 79. Государственная пошлина
- •§ 1. Государственная пошлина
- •13) С заявлений о признании юридических лиц банкротами, о применении реабилитационной процедуры, о применении ускоренной реабилитационной процедуры – 500 процентов.
- •3. Налоговое администрирование
- •Раздел 20. Налоговый контроль и прочие формы налогового администрирования
- •Глава 80. Общие положения
- •3) Контроль за подакцизными товарами, а также за авиационным топливом, биотопливом и мазутом;
- •Глава 89. Налоговые проверки
- •§ 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
- •2.1. Уполномоченный орган
- •2.1.5. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов
- •2.2. Уполномоченные государственные органы
- •2.3. Местные исполнительные органы
- •2.4. Налогоплательщики
- •2.5. Налоговые агенты
- •2.6. Налоговые представители
- •§ 1. Подписной бонус
Глава 54. Налоговые ставки
Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.
2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
№ Балл Базовая налоговая п/п бонитета ставка (тенге)
1 2 3
1. 1 0,48
2. 2 0,67
3. 3 0,87
4. 4 1,06
5. 5 1,25
6. 6 1,45
7. 7 1,68
8. 8 1,93
9. 9 2,16
10. 10 2,41
11. 11 2,89
12. 12 3,09
13. 13 3,28
14. 14 3,47
15. 15 3,67
16. 16 3,86
17. 17 4,09
18. 18 4,34
19. 19 4,57
20. 20 4,82
21. 21 5,31
22. 22 5,79
23. 23 6,27
24. 24 6,75
25. 25 7,24
26. 26 7,72
27. 27 8,20
28. 28 8,68
29. 29 9,17
30. 30 9,65
31. 31 14,47
32. 32 15,54
33. 33 16,59
34. 34 18,08
35. 35 18,76
36. 36 19,82
37. 37 20,88
38. 38 22,00
39. 39 23,06
40. 40 24,12
41. 41 28,95
42. 42 30,01
43. 43 31,07
44. 44 32,17
45. 45 33,23
46. 46 34,29
47. 47 35,36
48. 48 36,48
49. 49 37,54
50. 50 38,60
51. 51 43,42
52. 52 44,49
53. 53 45,55
54. 54 46,65
55. 55 47,71
56. 56 48,77
57. 57 49,83
58. 58 50,95
59. 59 52,01
60. 60 53,07
61. 61 57,90
62. 62 60,63
63. 63 63,26
64. 64 65,95
65. 65 68,61
66. 66 71,31
67. 67 73,96
68. 68 76,66
69. 69 79,32
70. 70 82,02
71. 71 86,85
72. 72 89,55
73. 73 92,19
74. 74 94,89
75. 75 97,56
76. 76 100,26
77. 77 102,91
78. 78 105,61
79. 79 108,27
80. 80 110,97
81. 81 115,80
82. 82 119,02
83. 83 122,21
84. 84 125,45
85. 85 128,67
86. 86 131,86
87. 87 135,10
88. 88 138,32
89. 89 141,51
90. 90 144,75
91. 91 149,57
92. 92 154,40
93. 93 159,22
94. 94 164,05
95. 95 168,87
96. 96 173,70
97. 97 178,52
98. 98 183,35
99. 99 188,17
100. 100 193,00
101. свыше 100 202,65
3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
№ Балл Базовая налоговая
п/п бонитета ставка (тенге)
1 2 3
1. 1 0,48
2. 2 0,54
3. 3 0,58
4. 4 0,62
5. 5 0,67
6. 6 0,73
7. 7 0,77
8. 8 0,81
9. 9 0,87
10. 10 0,96
11. 11 1,45
12. 12 1,83
13. 13 2,22
14. 14 2,55
15. 15 2,93
16. 16 3,32
17. 17 3,71
18. 18 4,05
19. 19 4,44
20. 20 4,82
21. 21 5,31
22. 22 5,79
23. 23 6,27
24. 24 6,75
25. 25 7,24
26. 26 7,72
27. 27 8,20
28. 28 8,68
29. 29 9,17
30. 30 9,65
31. 31 10,13
32. 32 10,61
33. 33 11,09
34. 34 11,58
35. 35 12,06
36. 36 12,54
37. 37 13,03
38. 38 13,51
39. 39 13,99
40. 40 14,47
41. 41 14,96
42. 42 15,44
43. 43 15,92
44. 44 16,40
45. 45 16,89
46. 46 17,37
47. 47 17,85
48. 48 18,33
49. 49 18,82
50. 50 19,30
51. 51 19,78
52. 52 20,26
53. 53 20,75
54. 54 21,23
55. 55 21,71
56. 56 22,19
57. 57 22,68
58. 58 23,16
59. 59 23,64
60. 60 24,12
61. 61 24,61
62. 62 25,28
63. 63 25,82
64. 64 26,44
65. 65 27,02
66. 66 27,64
67. 67 28,22
68. 68 28,85
69. 69 29,49
70. 70 30,07
71. 71 30,69
72. 72 31,27
73. 73 31,88
74. 74 32,46
75. 75 33,09
76. 76 33,68
77. 77 34,31
78. 78 34,93
79. 79 35,51
80. 80 36,15
81. 81 36,71
82. 82 37,34
83. 83 37,92
84. 84 38,56
85. 85 39,18
86. 86 39,76
87. 87 40,38
88. 88 40,95
89. 89 41,59
90. 90 42,17
91. 91 42,18
92. 92 43,39
93. 93 44,00
94. 94 44,62
95. 95 45,20
96. 96 45,84
97. 97 46,38
98. 98 47,03
99. 99 47,61
100. 100 48,25
101. свыше
100 50,18
Статья 381. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков)
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
|
№ п/п
|
Категория населенного пункта
|
Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
|
Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Города: |
|
|
|
1. |
Алматы |
28,95 |
0,96 |
|
2. |
Астана |
19,30 |
0,96 |
|
3. |
Актау |
9,65 |
0,58 |
|
4. |
Актобе |
6,75 |
0,58 |
|
5. |
Атырау |
8,20 |
0,58 |
|
6. |
Караганда |
9,65 |
0,58 |
|
7. |
Кызылорда |
8,68 |
0,58 |
|
8. |
Кокшетау |
5,79 |
0,58 |
|
9. |
Костанай |
6,27 |
0,58 |
|
10. |
Павлодар |
9,65 |
0,58 |
|
11. |
Петропавловск |
5,79 |
0,58 |
|
12. |
Талдыкорган |
9,17 |
0,58 |
|
13. |
Тараз |
9,17 |
0,58 |
|
14. |
Уральск |
5,79 |
0,58 |
|
15. |
Усть-Каменогорск |
9,65 |
0,58 |
|
16. |
Шымкент |
9,17 |
0,58 |
|
17. |
Алматинская область: |
|
|
|
18. |
города областного значения |
6,75
|
0,39 |
|
19. |
города районного значения |
5,79
|
0,39 |
|
20. |
Акмолинская область: |
|
|
|
21. |
города областного значения |
5,79 |
0,39
|
|
22. |
города районного значения |
5,02 |
0,39
|
|
23. |
Остальные города областного значения города |
85 процентов от ставки, установленной для областного центра |
0,39
|
|
24. |
Остальные города районного значения |
75 процентов от ставки, установленной для областного центра |
0,19
|
|
25. |
Поселки |
0,96 |
0,13 |
|
26. |
Села (аулы) |
0,48 |
0,09 |
При этом категории населенных пунктов устанавливаются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным государственным уполномоченным органом в области технического регулирования.
Статья 383. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов
1. Базовые налоговые ставки за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности устанавливаются в расчете на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:
№ Балл Базовая налоговая
п/п бонитета ставка (тенге)
1 2 3
1. 0 48,25
2. 1 91,67
3. 2 135,10
4. 3 178,52
5. 4 221,95
6. 5 265,37
7. 6 308,80
8. 7 352,22
9. 8 395,65
10. 9 439,07
11. 10 482,50
12. 11 530,75
13. 12 592,41
14. 13 654,08
15. 14 715,68
16. 15 777,35
17. 16 839,01
18. 17 900,67
19. 18 962,29
20. 19 1 023,96
21. 20 1 084,66
22. 21 1 138,70
23. 22 1 189,07
24. 23 1 239,35
25. 24 1 287,73
26. 25 1 340,29
27. 26 1 390,66
28. 27 1 441,07
29. 28 1 491,45
30. 29 1 541,88
31. 30 1 592,25
32. 31 1 646,29
33. 32 1 693,03
34. 33 1 740,76
35. 34 1 788,47
36. 35 1 836,20
37. 36 1 883,87
38. 37 1 931,58
39. 38 1 979,31
40. 39 2 027,02
41. 40 2 074,75
42. 41 2 126,86
43. 42 2 178,19
44. 43 2 228,61
45. 44 2 278,98
46. 45 2 329,41
47. 46 2 379,79
48. 47 2 340,22
49. 48 2 480,57
50. 49 2 531,00
51. 50 2 582,34
52. 51 2 634,45
53. 52 2 690,23
54. 53 2 745,95
55. 54 2 801,72
56. 55 2 857,46
57. 56 2 913,24
58. 57 2 968,96
59. 58 3 024,73
60. 59 3 080,47
61. 60 3 136,25
62. 61 3 188,36
63. 62 3 247,75
64. 63 3 325,49
65. 64 3 364,61
66. 65 3 423,05
67. 66 3 489,25
68. 67 3 539,95
69. 68 3 598,39
70. 69 3 656,81
71. 70 3 715,25
72. 71 3 769,29
73. 72 3 829,64
74. 73 3 890,53
75. 74 3 951,67
76. 75 4 012,79
77. 76 4 073,88
78. 77 4 135,02
79. 78 4 196,15
80. 79 4 257,23
81. 80 4 319,34
82. 81 4 371,45
83. 82 4 432,57
84. 83 4 493,66
85. 84 4 554,80
86. 85 4 615,92
87. 86 4 677,01
88. 87 4 738,15
89. 88 4 799,27
90. 89 4 860,36
91. 90 4 921,50
92. 91 4 975,54
93. 92 5 054,48
94. 93 5 134,32
95. 94 5 214,22
96. 95 5 294,09
97. 96 5 373,99
98. 97 5 453,83
99. 98 5 533,73
100. 99 5 613,59
101. 100 5 693,50
102. свыше 100 5 790,00
2. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, подлежат налогообложению по ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
3. Земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат налогообложению по ставкам, установленным статьей 378, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.
4. Земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог, облагаются налогом по ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.