Державна податкова служба україни

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ

СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Затверджую

Проректор з навчальної та методичної роботи

______________ М.М. Касьяненко

«______» _______________ 2013 р.

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

для виконання розрахункової роботи

з курсу «Адміністрування податків і платежів»

для підготовки фахівців за ОКР «бакалавр»

галузь знань 0304 “Право”

напрям підготовки 6.030401 “Правознавство”

статус дисципліни: вибіркова

Ірпінь 2013

Методичні вказівки для виконання розрахункової роботи з курсу «Адміністрування податків і платежів» складені на основі робочої навчальної програми, затвердженої у 2012 р.

Автори: О.С. Іванишина, к.е.н., доцент

Н.Л. Побулавець, асистент

Рецензент Ю.В. Панура, к.е.н., доцент

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри податків та оподаткування, протокол № ___ від “____” ____________ 2013 року.

В.о. завідувача кафедри В.Л. Андрущенко, д.е.н., професор

Розглянуто і схвалено на засіданні вченої ради факультету економіки та оподаткування, протокол № ___ від “____” ____________ 2013 року.

Голова вченої ради факультету

економіки та оподаткування Г.М. Калач, к.е.н., доцент

Завідувач навчально-

методичного відділу О.О. Бойко-Слобожан

зміст

1. Передмова	4
2. Загальні вимоги до змісту та оформлення розрахункової роботи
2.1. Завдання на розрахункову роботу	6
2.2. Загальні вимоги до оформлення	6
3. Методичні рекомендації для розрахунку практичної задачі
3.1. Розрахунок суми податку на прибуток	8
3.2. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства	19
4. Методика оцінювання розрахункової роботи	22
5. Рекомендована література	23
Додатки	26

Передмова

Стратегічною метою податкової політики на сучасному етапі є створення в Україні стабільної податкової системи, яка б забезпечила достатній обсяг надходжень платежів до бюджетів усіх рівнів, ефективне функціонування економіки держави, справедливий підхід до оподаткування всіх категорій платників податків, а також створення умов для подальшої інтеграції України у світове Співтовариство.

Вивчення курсу ”Адміністрування податків і платежів” спрямовано на формування у студентів теоретичних та практичних знань щодо забезпечення органами державної податкової служби ефективного контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), установлених законодавством України.

Таким чином, головною метою дисципліниє формування теоретичних та практичних знань з питань адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні, набуття професійних навичок щодо забезпечення ефективності процесу оподаткування юридичних та фізичних осіб.

Студенту під час практичних занять необхідно досягти результатів у вирішенні таких завдань:

─ опануванні специфічної «податкової» термінології;

─ ознайомлення в достатньому обсязі із законодавчою базою сфери оподаткування, а саме: законами, постановами уряду, інструктивними, нормативними та методичними матеріалами;

─ набуття навичок із розрахунку податків та вміння працювати з цифровим матеріалом;

─ умінь аналізувати та розбиратися у ситуаціях, пов’язаних із податковим контролем.

Предметом курсу є система способів, форм та методів забезпечення своєчасного та повного надходження податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів усіх рівнів, а також відносин суб’єктів оподаткування з контролюючими органами, що виникають в процесі адміністрування податків і платежів.

Вивчення курсу «Адміністрування податків і платежів» пов’язане з такими дисциплінами як «Адміністративне право», «Податкове право», «Фінансове право». Вивчення матеріалів курсу передбачено на лекціях та семінарських заняттях. Крім того, студенти самостійно поглиблюють знання за допомогою виконання розрахункової роботи.

Студенти повинні знати:

• чинне податкове законодавство України;

• функції, права та обов’язки органів доходів і зборів, а також права та обов’язки платників податків;

• порядок взяття на облік платників податків в органах доходів і зборів та порядок ведення оперативного обліку податків і платежів, що надходять до бюджету;

• порядок обчислення та сплати до бюджету податків і зборів (обов’язкових платежів);

• правила заповнення та порядок надання до органів доходів і зборів податкової звітності, організацію прийому та обробки декларацій, розрахунків та звітів платників податків;

• форми, методи та засоби адміністрування податків і платежів;

• порядок організації та проведення перевірок платників податків – юридичних та фізичних осіб;

• відповідальність юридичних та фізичних осіб за порушення чинного податкового законодавства України;

• організацію роботи органів доходів і зборів щодо примусового стягнення податкового боргу з платників податків та забезпечення надходжень до бюджету;

• форми звітності органів доходів і зборів.

Студенти повинні вміти:

• самостійно користуватися законодавчими та іншими нормативно-правовими актами з питань оподаткування юридичних та фізичних осіб;

• розраховувати суми податків і зборів (обов’язкових платежів), що підлягають сплаті до бюджетів та державних цільових фондів;

• складати податкову звітність по видах податків і зборів (обов’язкових платежах);

• перевіряти правильність заповнення декларацій, розрахунків та інших звітів;

• здійснювати контроль за правильністю нарахування, своєчасністю та повною сплати податків і платежів до бюджету;

• використовувати фінансову звітність при здійсненні перевірок суб’єктів підприємницької діяльності;

• оформляти належним чином результати контрольно-перевірочної роботи, здійснювати їх реалізацію;

• застосовувати штрафні (фінансові) санкції до порушників податкового законодавства та адміністративні заходи щодо примусового стягнення податкової заборгованості.