Rozrakhunkova_podatkova

N

Зміст операції

Сума

Розрахунки

ПЗ

ПК

1.

Перерахована передоплата за товари підприємству «Бомба», грн

54000

Підлягає оподаткуванню за основною ставкою.

Розраховуємо ПДВ: 54000/6=9000 грн.

Сума без ПДВ становить: 54000-9000=45000 грн.

Записуємо в рядок 10.1

9000

2.

Оприбутковано на склад товар від підприємства «Бомба», грн

24000

Друга подія не підлягає оподаткуванню.

3.

Оплачено послуги по транспортуванню вищезазначених товарів підприємству «Крос», який є платником єдиного податку за ставкою 7%, грн

1200

Відповідно до п. 291.2 дане підприємства є платником єдиного податку, тобто має спрощену систему оподаткування. Також відповідно до статті 297, пункту 297.1  Платник єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності.

Вноситься в податкову декларацію під кодом рядка 10.2

х

4.

Підприємство «Анна» згідно угоди про залік зустрічних однорідних вимог відвантажило товарів на суму( у т. ч. ПДВ), грн

240000

Підлягає оподаткуванню за основною ставкою.

Розрахунок ПДВ: 240000/6=40000 грн.

Сума без ПДВ :240000-40000=200000 грн.

Записуємо в рядок 10.1

4000

5.

Згідно вищезазначеної угоди відвантажено підприємству «Анна» товарів на суму ( у т. ч. ПДВ) (причому підприємство іншим покупцям такі саме товари і в тій же кількості продавало на суму 276000 грн. разом з ПДВ, та підприємством самостійно прийнято рішення, що звичайна ціна на товар склала зазначену суму, у тому числі ПДВ), грн

240000

Розрахунок проводимо за основною ставкою.

Розраховуємо суму ПДВ по тій ціні, за якою підприємство «Анна» реалізовує товар іншим покупцям, тобто 276000 грн., а не за зазначеною ціною.

ПДВ: 276000/6=46000

Сума товару без ПДВ становить: 276000-46000=230000

Розрахунок записуємо у рядок 1.

46000

6.

Реалізовано товарів підприємству «RTR» (Польща), грн

154000

Відповідно до статті 195, ця операція оподатковується за нульовою ставкою, що вказано у пункті 195.1, підпункті 195.1.1 вивезення товарів за межі митної території України

Сума ПДВ = 0 грн.

Сума без ПДВ становить 154000 грн.

Операція записується у рядок 2.1

0

7.

Нараховані відсотки банку за обслуговування

270

Відповідно статті 196, пункту 196.1, підпунктом 196.1.5, ця операція не є об'єктом оподаткування.

ПДВ= 0 грн.

Сума без ПДВ = 270 грн.

Відображається операція у рядку 10.2

х

8.

Оприбутковано товар від іноземного постачальника (курс НБУ – 8,0 грн./дол. США) вартістю, дол. США

5000

Обсяг придбання, ПДВ, сплачений митним органом.

Датою виникнення права на податковий кредит при імпорті товарів (супутніх послуг) є дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов’язаннями згідно п. 187.8 ПКУ (п. 198.2 ПКУ). Датою виникнення податкових зобов’язань є дата подання митної декларації для митного оформлення (п. 187.8 ПКУ), а згідно з п. 206.1 ПКУ суми ПДВ, нараховані митним органом, підлягають сплаті до бюджету до/або на день подання митної декларації, за винятком операцій, за якими надається звільнення (умовне звільнення) від оподаткування.

Обсяг придбання, ПДВ, сплачений митним органом.

ПДВ=(МВ+М)*20%

5000*8=40000 грн.

ПДВ=(40000-2000)*0.2=8400 грн.

Сплачується митним органом

Сума без ПДВ: 42000 грн.

8400

9.

Сплачено суму мита (5%) та митних зборів(1%)

10.

Перераховано іноземну валюту в рахунок погашення заборгованості перед іноземним постачальником (курс НБУ – 8,1 грн./дол. США), дол. США

5000

Друга подія, податковий кредит не виникає.

11.

Відображено курсову різницю з кредиторської заборгованості на дату погашення заборгованості

Визначаємо різницю між подією N 8 та подією N 10, так як за 8-ю подією НБУ встановив курс 8,1 грн/дол. США, а за 10-ю подією 8,0 грн./дол. США.

5000*0,1=500 грн.

Подія не є об'єктом оподаткування.

Записується в рядок 1 0,2

х

12.

Передплати комплект газети «Все про бухгалтерський облік», грн

1000

Відповідно до статті 197.1.25 ця операція звільняється від оподаткування.

Відображається у рядку 10.2

х

13.

Нарахована заробітна плата робітникам основного складу, грн

8000

За статтею 196.1.6, дана операція не є об'єктом оподаткування

Відображається у рядку 10.2

х