ФІНАНСИконспект лекцій

Міністерство освіти науки молоді та спорту України

Київський національний університет технологій та дизайну

Опорний конспект

лекцій з курсу „Фінанси” для студентів денної та заочної форм навчання

економічних спеціальностей

Київ 2012

Фінанси: Опорний конспект лекцій з курсу „Фінанси” для студентів економічних спеціальностей / Укл. к.е.н. Рамський А.Ю. – К.: КНУТД, 2012. – 173 с. – Українською мовою.

ЗМІСТ

Вступ

Тема 1

Суть фінансів та їх функції

1.1.Соціально-економічна сутність фінансів. Фінанси в системі ринкових відносин

1.2.Функцій фінансів

1.3.Фінансові категорії

Тема 2

Фінансова система

2.1.Теоретична сутність фінансової системи України та основні принципи її побудови

2.2.Організаційно-правові основи побудови і функціонування фінансової системи

2.3.Інституційно-функціональна структура фінансової системи України

Тема 3

Фінансова політика та фінансовий механізм

3.1.Сутність, типи та напрямки фінансової політики

3.2.Складові фінансової політики держави

3.3 Забезпечення реалізації фінансової політики

Тема 4

Фінанси підприємницьких структур

4.1.Суть і функції фінансів підприємств

4.2.Фінансові ресурси підприємств. Джерела формування фінансових ресурсів

4.3.Управління фінансами підприємств. Організація фінансової роботи на підприємстві

4.4.Доходи суб'єктів господарювання. Витрати підприємства, їх класифікація

Тема 5

Державні фінанси

5.1.Державні фінанси та їх структура.

5.2.Державні цільові фонди та їх класифікація.

5.3.Державні підприємства та їх фінансова діяльність

5.1.Державні фінанси та їх структура.

Тема 6

Бюджет і бюджетна система

6.1. Економічна сутність і призначення бюджету 6.2. . Склад доходів і видатків бюджету 6.3. Бюджетна система та принципи її побудови

Тема 7

Податки та податкова система

7.1.Економічна сутність і функції податків

7.2.Складові податку та їх характеристика

7.3.Податкова система та податкова політика в Україні

7.4.Класифікація податків

7.5.Характеристика основних податків податкової системи України

Тема 8

Державний кредит і державний борг

8.1. Державний кредит і державні запозичення, їх класифікація 8.2 Механізм застосування державних запозичень 8.3. Державний борг і методи управління ним

Тема 9

Місцеві фінанси

9.1.Місцеві фінанси, їх сутність, функції та значення

9.2.Інституційна структура місцевих фінансів

9.3.Система місцевих бюджетів

9.4 Доходи і видатки місцевих бюджетів

Тема 10

Страхування та страховий ринок

10.1. Сутність, функції та принципи страхування 10.2. Основні терміни і поняття, які використовуються у страхуванні 10.3. Основні форми страхування, їх класифікація 10.4. Страховий ринок та його структура

Тема 11

Фінансовий ринок

11.1.Економічна сутність фінансового ринку та його структура

11.2.Класифікація фінансових ринків

11.3.Інструменти фінансового ринку

11.4.Цінні папери як основний інструмент фінансового ринку

Тема 12

Міжнародні фінанси

14.1 Сутність, функції та політика міжнародних фінансів

14.2.Міжнародний фінансовий ринок і його структура

14.3.Фінанси міжнародних організацій та інституцій

ВСТУП

Фінанси відіграють надзвичайно важливу роль у суспільстві. Вони формують його життєздатність і потенціал, забезпечуючи при цьому реалізацію поставлених кожною людиною, кожним підприємством та державою в цілому завдань і цілей. Щодня ми вступаємо в безліч різноманітних відносин, важливе місце серед яких належить фінансам. Практично всі економічні інструменти господарювання (ціноутворення, оплата праці, кредитування, інвестиційна діяльність, бухгалтерський облік тощо) тісно пов’язані з фінансами.

Перебудова економічної системи України, її переорієнтація на ринкові засади господарювання ставлять нові вимоги до підготовки високопрофесійних фахівців, здатних об’єктивно оцінювати економічні процеси, які відбуваються в суспільстві, розуміти суть і тенденції розвитку фінансових відносин та їх особливості у сфері державних фінансів і фінансів суб’єктів господарювання, розробляти і вирішувати актуальні питання розбудови фінансової системи і забезпечення фінансової стабілізації в державі.

Фінанси являють собою досить складне багатопланове суспільне явище, яке характеризується різними сутнісними ознаками та формами прояву. Звідси походить формування блоку фінансових дисциплін, який можна поділити на три рівні:

загальна теорія фінансів;

характеристика окремих сфер і ланок фінансових відносин (фінанси підприємств, державні фінанси, зокрема бюджетна та податкова системи, страхова справа, фінансовий ринок, міжнародні фінанси);

характеристика форм фінансових відносин і методів фінансової діяльності (фінансовий менеджмент, страховий менеджмент, бюджетний менеджмент, міжнародні кредитно-розрахункові операції, банківські операції, ринок фінансових послуг тощо).

Основою вивчення фінансової науки є засвоєння її фундаментальних засад. Саме це визначає місце навчальної дисципліни „Фінанси” у системі економічної освіти. Завдання дисципліни є формування цілісної системи знань про сутність і форми прояву фінансів, оптимізацію фінансових відносин у суспільстві, механізм функціонування і впливу фінансів, склад і структуру фінансової системи, сукупність фінансових органів та інституцій, засади формування і функціонування окремих сфер і ланок фінансової системи.

Фінансова теорія являє собою узагальнення сутнісних ознак фінансових відносин. Фінанси можуть розглядатись як у відносно спрощеній, так і досить глобалізованій і водночас глибинній формах. Спрощене, побутове сприйняття фінансів пов’язане з грошовими відносинами та фінансовою діяльністю, що відображається у доходах і витратах окремих суб’єктів фінансових відносин. Глобалізація дає змогу створити цілісне уявлення про фінанси і фінансову систему як єдине ціле. Глибинне вивчення фінансів характеризує сутність відносин, що складаються у суспільстві в процесі руху вартості створеного ВВП. Цей рух відображається

угрошових потоках, що циркулюють між окремими суб’єктами фінансових відносин і пов’язані з формуванням їхніх доходів та здійсненням видатків.

Головне завдання вивчення дисципліни „Фінанси” полягає в теоретичній і практичній підготовці студентів з основ правильного розуміння закономірностей у сфері фінансових відносин держави, суб’єктів господарювання, домогосподарств, застосування цих закономірностей у практиці фінансової роботи; з’ясування ролі фінансів в економічній перебудові суспільства на шляху розвитку ринкової інфраструктури; визначення сукупності заходів щодо забезпечення використання фінансів як важелів економічної політики держави.

Після вивчення дисципліни студент повинен знати: об’єктивні передумови виникнення, суть, функції та характерні ознаки фінансів; структуру фінансової системи і принципи її побудови; поняття фінансового механізму, його складові елементи, організаційну структуру управління фінансами; призначення, класифікацію, етапи та методи фінансового планування і контролю; соціально-економічну природу, елементи, принципи організації і функціонування податкової системи; місце та роль бюджету держави в системі державних фінансів, джерела бюджетного фонду і напрями їх використання; структуру бюджетної системи і принципи організації бюджетного устрою; основи організації регіональних фінансів; причини виникнення

та форми державного кредиту, види державного боргу і способи коригування державної позикової політики; суть, форми, види страхування, сегменти і проблеми функціонування страхового ринку в Україні; визначальні риси фінансів підприємств, джерела формування та напрями використання фінансових ресурсів підприємств різних форм власності та господарювання; об’єктивні засади, структуру та інструменти фінансового ринку; теоретикопрактичні основи використання фінансів у сфері зовнішньоекономічних відносин.

Застосовуючи теоретичні знання дисципліни студент повинен вміти: аналізувати й

характеризувати стан фінансових відносин у країні; застосовувати при прийнятті рішень

фінансові методи, важелі, стимули та санкції; використовувати у фінансовій практиці методи

управління фінансами, фінансового планування, організаційні форми фінансового контролю;

розраховувати основні прямі, непрямі та місцеві суми податків та інших обов’язкових

надходжень до державного бюджету та бюджетів і регіональних фондів територіальних громад;

визначати джерела формування фінансових ресурсів підприємницьких структур, оптимізувати

їх рівень і структуру; вживати заходів щодо зміцнення фінансової стійкості і

платоспроможності підприємницьких структур на основі використання різних форм і видів

страхування; практично застосовувати фондові інструменти в діяльності на ринку цінних

паперів і валютних ринках.

Тема 1. Суть фінансів та їх функції

1.1. Соціально-економічна сутність фінансів. Фінанси в системі ринкових відносин

Фінанси входять до складу соціально-економічних наук. У 90-ті pp. XX ст. фінансові теорії зазвичай розробляють економісти, які спеціалізуються в галузі фінансів. Доказом є те, що в 1990 і 1997 pp. лауреатами Нобелівської премії з економіки за значний внесок у розвиток теорії фінансів були Т. Марковіц, M. Міллер, В. Шарпе, а також P.K. Мертон і М. Шоуіз.

Фінансова наука успішно відіграє свою роль у суспільстві тільки за умови використання певних методів пізнання. Головні загальнонаукові методичні прийоми дослідження фінансів ґрунтуються на аналізі та синтезі, індукції й дедукції, аналогії, моделюванні та ін.

Фінанси — відносини, що виникають у процесі створення і перерозподілу суспільних благ і багатств, вони пов'язані з розвитком держави і товарно-грошового обігу.

Матеріальною основою існування фінансів є гроші, які виконують різні функції;

головною з них вважається функція загального еквівалента — товару, що визначає цінність і вартість інших товарів, робіт і послуг. На відміну від них фінанси — від-посини, що здійснюються, зокрема, за допомогою грошових коштів. Основне їх призначення полягає в тому, щоб шляхом створення грошових доходів і фондів забезпечити потреби держави та суб'єктів господарювання у грошових коштах, а також контролювати процес витрачання фінансових ресурсів. Отже, фінанси — це сукупність грошових відносин, у процесі яких відбувається формування та використання фондів грошових ресурсів; їх метою є відшкодування витрат, пов'язаних із процесом виробництва та виконанням державою функцій. Фінансам властиві одночасно такі ознаки:

1)це завжди грошові відносини;

2)це грошові відносини, що виникають за наявності держави;

3)відносини стосовно перерозподілу розподіленого сукупного продукту.

Основою виконання державою функцій є матеріальна передумова акумуляції та розподілу ресурсів, тобто матеріальне джерело фінансів — валовий внутрішній продукт (ВВП) і

національний дохід (НД). Обсяг ВВП на душу населення характеризує ступінь розвитку країни і є одним із основних критеріїв життєвого рівня її населення. За допомогою двох головних компонентів національного доходу — фонди накопичення і фонди споживання — здійснюється акумуляція та розподіл ресурсів суспільства, вирівнювання пропорцій і тенденцій економічного розвитку і контроль за правильністю цих заходів.

Розглядаючи сутність фінансів, розрізняють певні складові таких відносин:

— відносини, спрямовані на створення та використання централізованих фондів держави;

—відносини, що виникають під час розподілу і перерозподілу ресурсів (суспільних благ) шляхом використання державного бюджету, місцевих бюджетів і позабюджетних фондів;

—відносини, спрямовані на створення і перерозподіл фондів суб'єктів господарювання.

На сьогодні в країнах із розвинутою економікою поняття фінанси трактується як категорія економічного життя, що випливає з об'єктивних процесів економіки, є невід'ємною частиною фінансових відносин і використовується з метою поліпшення суспільного добробуту.

Головна ознака, що визначає сутність і форму функціонування фінансів, — рух грошових потоків, у якому відображаються такі фінансові відносини, як:

—обмін" зокрема, у вигляді оплати рахунків за товари і послуги;

—розподіл і перерозподіл — у вигляді сплати податків" виплати дивідендів, отримання субсидій, надходження від розміщення акцій, одержання кредиту, надходження оплати за товари, роботи, послуги тощо.

Фінанси — це грошові відносини, що виникають:

—між підприємствами в процесі придбання товарно-матеріальних цінностей;

—підприємствами під час реалізації товарів і послуг;

—державою та підприємствами у процесі сплати податків;

—підприємством і громадянами під час внесення ними податків та добровільних

платежів;

—окремими ланками бюджетної системи (державний кредит, місцеві бюджети,

державний бюджет та ін.);

—підприємствами та банками в процесі розрахунків з постачальниками, отримання та повернення кредитів;

—самому підприємстві та в державних органах влади тощо.

За матеріальним змістом, фінанси — це фонди грошових коштів цільового призначення,

які в сукупності є фінансовими ресурсами країни.

Фінансові ресурси — сукупність коштів, що перебувають у розпорядженні держави та суб'єктів господарювання. Вони характеризують фінансовий стан економіки і водночас є джерелом її розвитку, формуються за рахунок різних видів грошових доходів, надходжень,

відрахувань, а використовуються на розширене відтворення, матеріальне стимулювання,

задоволення соціальних та інших потреб суспільства.

У ринковій економіці відбувається якісний і кількісний перехід на новий рівень застосування фінансів в економічній системі держави. Це здійснюється шляхом створення й ефективного використання різноманітних факторів фінансових ресурсів на всіх рівнях діяльності держави, підприємства й окремого громадянина. За допомогою фінансів, фінансових ресурсів вирішуються економічні та соціальні завдання держави.