Государственное регулирование экономика

тики. Во-первых, это так называемый «разрыв восприятия», под которым подразумевается промежуток времени между началом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание этих тенденций. Очень трудно предсказать будущий характер экономической активности. Хотя и существуют некоторые показатели, позволяющиепрогнозировать экономическиеизменения,все жедовольно трудно точно «рассмотреть» их. Порой проходит несколько месяцев, прежде чем инфляция или спад, набравшие силу в этот период, проявятся в соответствующей статистике и будут осознаны.

Во-вторых, существует так называемый «административный разрыв». Колеса демократического управления крутятся довольно медленно. Обычно значительный промежуток времени отделяет момент, когда приходит понимание необходимости фискальных мер,оттогомомента,когдаэтимерынасамомделепринимаются.У правительства иногда уходит так много времени на корректировку фискальной политики, что экономическая ситуация успевает полностью измениться, и предлагаемые меры становятся совершенно неуместными.

В-третьих, существует разрыв между тем моментом, когда правительствопринимаетрешениеофискальныхмерах,ивременем,когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость и уровень цен. Если ставки налогов можно изменить довольно быстро, то фактическое осуществление государственных расходов на общественные работы требует длительного планирования и еще более продолжительного строительства соответствующих объектов. Поэтому такие расходы приносят весьма сомнительную пользу в качестве средства преодоления коротких спадов в 6—18 месяцев.

Из-за проблем подобного рода дискреционная фискальная политика все в большей степени ориентируется на изменение налогов.

Фискальная политика формируется на политической арене, и это во многом затрудняет их применение для стабилизации экономики.

Как известно, экономическая стабильность — это не единственная цель государственной политики в области расходов и налогообложения. Правительство занимается и такими вопросами как обеспечение населения общественными товарами и услугами и перераспределением доходов. Иногда требуется пренебрегать экономической стабильностью ради достижения более весомых целей, таких как, например, победа в войне.

291

В политических интересах бюджетный дефицит порой преподносится как нечто весьма привлекательное, а бюджетный излишек, напротив, воспринимается довольно болезненно. Это значит, что в обществе в какой-то момент может возникнуть политическая предрасположенность к дефициту, т.е. в фискальной политике может возобладать пристрастие к стимулирующим фискальным мерам. Снижение налогов очень популярно в политическом плане, так же как и наращивание государственных расходов, особенно если избирательные округа конкретных политиков получают от этого выигрыш. Повышение же налогов обычно вызывает недовольство избирателей, да и сворачивание государственных расходов — довольно рискованная мера для политиков.

Некоторые экономисты утверждают, что преследуемая политиками цель — это вовсе не защита интересов национальной экономики,аскореесобственноепереизбраниенановыйсрок.Отдельные экономисты даже высказывают предположение о существовании политического делового цикла, т.е. цикла, имеющего политическое происхождение. Они утверждают, что политические деятели могут манипулировать фискальной политикой ради получения максимальной поддержки со стороны избирателей, даже если их фискальные решения оказывают дестабилизирующее воздействие на экономику. В этом случае фискальная политика может быть извращена ради политических интересов. Это возможное извращение фискальнойполитики—явлениеоченьтревожное,нотакжеиочень трудно доказуемое. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политической теории экономического цикла.

Даже при тех обстоятельствах, что в реальной экономике существуютнекоторыемоменты,снижающиеэффективностьфискальной политики, ее применение позволяет в той или иной мере сгладить колебания экономических циклов. Положительный эффект от примененияфискальнойполитикиможетбытьдостигнуттолькоеслиу штурвала находятся высокопрофессиональные специалисты.

По мнению большинства предпринимателей и экономистов, один из главных факторов, сдерживающих рост производственной активности в условиях перехода к рыночным отношениям — нерациональная фискальная политика, проводимая государствами

292

СНГ на протяжении практически всех 90-х годов. Считается, что то налоговое бремя, которое установили государства содружества, было явно чрезмерным и не позволяло производственным структурам вести нормальную экономическую деятельность. Такой фискальный нажим повлек за собой целый ряд негативных явлений.

Во-первых, оказалась скованной предпринимательская активность.

Во-вторых, многие затратоемкие отрасли, наиболее важные и приоритетныесобщегосударственных позиций,автоматическиотсекались от прибыльных сфер деятельности и начали постепенно стагнировать, в результате произошла своеобразная структурная деградация экономики стран СНГ.

В-третьих, нестерпимый налоговый пресс, стимулируя уклонение от налогов и развитие теневого сектора экономики, обострил бюджетные проблемы стран.

В сложившихся условиях актуализируются задачи оценки эффективности действующей системы фискального регулирования и отыскания путей ее оптимизации. Решение их предполагает множество различных подходов, среди которых, в частности, можно отметить качественный метод решения проблемы. Он заключается в упорядочении и совершенствовании всего налогового законодательства. Необходимо прежде всего отказаться от практики начисления налогов на затраты (в настоящее время именно таким образом изымается налог на добавленную стоимость) и перейти к схеме, предусматривающей уплату налогов по мере поступления средств на счет предприятия. Уже этих двух моментов в действующей системе фискального регулирования достаточно, чтобы разрушить вполне нормальную экономическую структуру.

Таким образом, фискальная политика, проводимая правительством, обязана отвечать основным принципам построения налоговой системы российского государства и регулировать экономические взаимоотношения внутри федерации. Кроме того, реализация фискальной политики должна учитывать три важнейшие функции государственного управления налогообложением:

1.Обеспечение финансирования государственных расходов, то есть прямая функция налогов.

2.Поддержание социального равновесия путем изменения соот-

ношения между доходами отдельных групп с целью сглаживания

293

неравенства между ними, недопущения резкого расслоения общества (социальная функция).

3. Государственное антициклическое и противоинфляционное, секторальное, отраслевое и региональное регулирование экономики (собственно регулирующая функция).

Фискальная политика может быть дискреционной и политикой встроенныхстабилизаторов.Дискреционнаяфискальная политика, как и политика, основанная на использовании встроенных стабилизаторов, такжеимеетрядсвоихнедостатков. Помимоочевидных политическихтрудностей,связанныхсдлительнымобсуждением в стране вопроса относительно принятия закона об изменении ставок налогов, существует еще один недостаток: возражение против временного снижения налогов для борьбы со спадом проистекает из тогополитическогофакта,чтов демократическом обществеможет быть трудно снова повысить налоги после преодоления спада.

Подводя итог, хотелось бы особенно отметить, что в любом случае государство, имея возможность применять все элементы финансовой политики, обладает мощным инструментом, позволяющим весьма эффективно бороться с любыми трудностями, которые бы не постигли казахстанскую экономику. Важно лишь со знанием дела использовать имеющиеся средства, последовательно и правильно продвигаться по пути укрепления экономики и возрождения государства.

294

Глава VIII. Государственное регулирование бюджетной системы

8.1.Роль и функции государственного бюджета в регулировании экономики

8.2.Государственный долг как инструмент государственного регулирования экономики

8.3.Основные направления бюджетной политики Казахстана на перспективу

8.4.Механизм государственного регулирования политики цен

8.1. Роль и функции государственного бюджета в регулировании экономики

Государственныйбюджет—этоосновнойфинансовыйдокумент страны, в котором находят отражение государственные доходы и расходы на определенный срок и утвержденный в законодательном порядке. Этот крупнейший централизованный денежный фонд аккумулирует с помощью перераспределения национального дохода

ирасходуемого государством для выполнения своих функций. В госбюджете находят свою увязку все основные финансовые операции страны — расходы, различные виды доходов, государственные займы. Внешне самостоятельные, в бюджете они получают единую направленность, соответствующую проводимой государственной политике.

Государственный бюджет строится с соблюдением ряда следующих принципов:

—принцип единства — сосредоточение в бюджете всех расходов и доходов государства. В государстве должна существовать единая бюджетная система, единообразие финансовых документов

ибюджетной классификации;

—принцип полноты означает, что по каждой статье бюджета учитываются все затраты и все поступления;

295

—принцип реальности предполагает правдивое отражение доходов и расходов государства;

—принцип гласности — это обязательное информирование населения об основных расходах и источниках доходов.

Доходы бюджета образуются за счет налогов и неналоговых поступлений. Расходная часть включает: расходы на оборону, содержание госаппарата, финансирование экономики и социальной сферы, выплату процентов по государственному долгу.

Важнейшими функциями госбюджета являются:

—аккумуляция финансовых ресурсов в руках государственных органов в целях распределения и перераспределения между отраслями, регионами и группами населения;

—обеспечениесодержанияинститутовгосударственнойвласти, призванных осуществлять функции государственной власти;

—стимулирование экономического роста по важнейшим приоритетным направлениям;

—социальнаязащитабеднейшихслоевнаселения,пенсионеров, подрастающего поколения.

Осуществляя эти функции, государство не должно ослаблять рыночные стимулы предпринимательства. Поэтому бюджетная политикадолжнастроитьсянасинтезерыночногоигосударственного механизмов регулирования.

Существуют различные концепции использования бюджета. Концепция нейтрального бюджета означает обеспечение сбалансированности доходной и расходной части бюджета и предусматривает нейтральное отношение к ходу воспроизводственного процесса.

Кейнсианская концепция «функциональных финансов» признавала несбалансированность доходов и расходов. Для достижения макроэкономической стабильности госбюджет мог иметь и положительное сальдо (превышение доходов над расходами) и бюджетный дефицит (превышение расходов над доходами). Все зависит от состояния экономики в текущий период.

Кейнсианская стратегия бюджетного регулирования, а затем теория «экономики предложения» (80—90-е годы) превратили концепцию «функциональных финансов» в реализуемые на практике модели экономического регулирования в развитых странах.

296

Существует несколько концепций бюджетной политики. Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегодно сбалансированный бюджет считался целью финансовой политики. Однако при более тщательном рассмотрении этой проблемы становится очевидно, что такое состояние бюджета исключает или в значительной степени уменьшает эффективность фискальной политики государства, имеющей антициклическую, стабилизирующую направленность.

Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не за каждый год. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. Логическое обоснование этой концепции бюджетной политики просто, разумно и привлекательно. Для того чтобы противостоятьспаду,правительствоснижаетналогииувеличивает расходы,т.е.сознательновызываетдефицитбюджета.Входепоследующего инфляционного подъема правительство повышает налоги и снижает правительственные расходы. Возникающее положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие дефицита, возникшего в период спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет, но не обязательно ежегодно, а, возможно, за период в несколько лет.

Третья концепция связана с идеей так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой концепцией целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижение макроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым положительным сальдо, так и устойчивым бюджетным дефицитом. Таким образом, сбалансированность бюджета в данной концепции является второстепенной проблемой.

Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики,ориентированнойнабюджетныйдефицитиопирающейсянапотенциал денежного хозяйства страны. Такая политика предполагает наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны, контроль за развитием бюджетного дефицитаипоискисточниковегопокрытия,выделениебюджетных

297

средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект.

Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита крупные дефициты приводят к значительным отрицательнымпоследствиямдажедля«богатых»вэкономическомотношении стран. В конечном счете, нарастание бюджетного дефицита приводит в экономике к появлению и росту государственного долга.

8.2. Государственный долг как инструмент государственного регулирования экономики

Государство для своей регулирующей деятельности наряду с налогами использует в качестве источников финансирования правительственные займы и денежные эмиссии. Такой источник финансирования называется финансированием за счет государственного долга или дефицитное финансирование. Он широко применяется правительством всех стран.

Государственный долг связан с перераспределением ВНП и частинациональногобогатствадляформированиядополнительныхресурсов государства путем займов денежных средств у частных лиц

иинститутов, а также за счет кредитов иностранных государств.

Взависимости от происхождения этих кредитных средств государственный долг бывает внутренний и внешний.

Внешний долг — это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг — большое бремя для страны, так как необходимо отдавать ценные товары, оказывать определенные услуги, чтобы оплатить проценты по долгу и сам внешний долг.

Внутренний долг — это долг государства своему населению, а также внебюджетным фондам, например, пенсионному фонду или фонду социального страхования и другим.

Государственныйдолгвыступаетвдвухосновныхформах—го- сударственные ценные бумаги и записи на бухгалтерских счетах. Ценные бумаги ликвидны, анонимны и могут свободно обращаться на вторичном рынке. Долги, оформленные в виде записи на бухгалтерских счетах, не могут переуступаться и продаваться.

Основное назначение государственного долга — быть инструментом государственного регулирования. Он решает две задачи

298

— получить финансовые ресурсы для нужд государства и с его помощью обеспечить стабилизацию экономики и стимулировать экономический рост. Решение этих задач способствует смягчению противоречий между экономическими и социальными потребностями общества и возможностью их удовлетворения за счет бюджетных средств.

Однако необходимо регулировать объемы, структуру и границы государственного долга, поскольку он воздействует на экономику и позитивно, и негативно. Методы регулирования государственного долга многообразны. Это: замена долгосрочных ценных бумаг кредитами эмиссионного банка, замена долгосрочных ценных бумаг краткосрочными при финансировании государственного долга, это и возможность повысить уровень инфляции до определенного предела, это и приватизация государственной собственности, с помощью которой можно сбалансировать бюджетный дефицит.

Вцелом возможность использования государственного долга

вкачестве инструмента регулирования экономики определяется уровнем экономического развития страны. Чем выше темпы экономического роста и ниже реальные ставки процента, тем менее обременительно для государства использование займов для финансирования и наоборот.

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Они выполняют две функции: фискальнуюиэкономическую.Фискальнаяфункцияозначает,чтос помощьюналоговобразуютсяцентрализованныеденежныефонды, создающие условия для функционирования государства. Экономическаяфункцияналоговозначаетихиспользованиедлявоздействия на экономику прежде всего через перераспределение национального дохода. Обе функции выступают в единстве, но каждая из них отражает определенную сторону налоговых отношений. Фискальная функция показывает обязанности налогоплательщиков перед государством, а экономическая — обязанности государства перед налогоплательщиками.

Налоги бывают прямые и косвенные, государственные, региональные и местные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно с дохода или имущества конкретного физического или юридического лица. Они делятся на два вида: реальные прямые налоги

299

и личные прямые налоги. К числу реальных прямых налогов относятся поземельный, промысловый, налог на ценные бумаги. К личным прямым налогам относятся подоходный налог с граждан, налог на прибыль корпораций, налог на наследство и дарения, поимущественный налог и т.д. За основу обложения личным налогом применяется величина дохода.

Косвенные налоги — это налоги, поступающие в государственный бюджет, устанавливаемые законодательными актами. К ним относятся налог на прибыль предприятий и организаций, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, таможенные пошлины и др.

Крегиональным налогам относятся налоги, аккумулируемые в региональном бюджете. Это: налог на имущество предприятий, налог на добычу природных ресурсов.

Кместным налогам относят налоги на недвижимое имущество граждан, налог на транспортные средства, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и другие сборы. Они включаются в местный бюджет.

Налоговая система активно используется государством для воздействия на экономику. При построении налоговой системы руководствуются классическими принципами, сформулированными еще А. Смитом. Они состоят в следующем:

1. Подданные государства должны поддерживать государство соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства (т.е. платить налоги).

2.Налогдолженбытьнепроизволен,аточноопределенпосроку, сумме и способу платежа.

3. Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его.

Налоговая политика строится так, что сначала определяются расходы государства, а потом уже доходы, которыми можно покрыть эти государственные расходы. Эти расходы должны отражать интересы общества.

Государство располагает различными инструментами воздействия налоговой системы на экономику. Важнейший из них — это:

1) налоговые льготы. Они выражаются в пониженных ставках налогообложениядлянекоторыхпредприятий.Ихизменениеносит

300