Содержание

Раздел 1.	Налоговая система Российской Федерации………………………………..	2
Тема 1.1.	Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации……….	2
Тема 1.2.	Налоговая политика государства………………………………………………	10
Раздел 2.	Федеральные налоги…………………………………………………………	16
Тема 2.1.	Налог на добавленную стоимость……………………………………………	16
Тема 2.2.	Акцизы…………………………………………………………………………	23
Тема 2.3.	Налог на доходы физических лиц……………………………………………	26
Тема 2.4.	Налог на прибыль организаций………………………………………………	32
Тема 2.5.	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов…………………………………	36
Тема 2.6.	Водный налог……………………………………………………………………	38
Тема 2.7.	Государственная пошлина……………………………………………………	40
Тема 2.8.	Налог на добычу полезных ископаемых………………………………………	42
Раздел 3.	Региональные налоги…………………………………………………………	44
Тема 3.1.	Транспортный налог……………………………………………………………	44
Тема 3.2.	Налог на игорный бизнес………………………………………………………	46
Тема 3.3.	Налог на имущество организаций……………………………………………	48
Раздел 4.	Местные налоги………………………………………………………………	50
Тема 4.1.	Земельный налог………………………………………………………………	50
Тема 4.2.	Налог на имущество физических лиц………………………………………..	54
Раздел 5.	Специальные налоговые режимы………………………………………….	56
Тема 5.1.	Упрощенная система налогообложения………………………………………	56
Тема 5.2.	Единый налог на вмененный доход…………………………………………..	59
Тема 5.3.	Единый сельскохозяйственный налог…………………………………………	62
Раздел 6.	Обязательные страховые взносы……………………………………………	63
Тема 6.1.	Общая характеристика системы обязательного социального страхования...	63
Тема 6.2.	Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды……………....	67
Тема 6.3.	Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний………………...	75

Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.

Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.

1. Понятие налоговой системы.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, начиная с момента возникновения государства.

Для государства налоги выступают важнейшим источником поступления средств в казну. Источником налогов служит вновь созданная стоимость, т.е. национальный доход, который создается в процессе производства трудом, капиталом или путем использования природных ресурсов. С помощью налогов часть вновь созданной стоимости становится собственностью государства и расходуется политической властью на управление, оборону страны, финансирование системы образования и медицины, социальные и другие цели.

Взимание налогов осуществляется в соответствии с действующим законодательством. В Российской Федерации основными нормативными документами в сфере налогообложения являются Налоговый кодекс РФ, действующие федеральные законы о налогах и сборах и, принятые на их основе, налоговые законы субъектов Российской Федерации.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.8, ч.1, гл.1) все взимаемые платежи можно разделить на две группы:

• налоги;

• сборы.

Под налогомпонимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сборомпонимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Помимо налогов и сборов в России взимаются пошлины – государственная и таможенная. Определение пошлины в Налоговом кодексе отсутствует. Пошлину можно рассматривать как промежуточное понятие между налогом и сбором, но по экономическому смыслу пошлина ближе к понятию «сбор».

Государственная пошлинауплачивается, например, за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, регистрацию сделок, записи в актах гражданского состояния, выдачу каких-либо свидетельств, выписок, данных и т.д.Таможенная пошлинауплачивается за перемещение товаров через таможенную границу.

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему страны.