- •Оглавление
- •Введение
- •1. Анализ производства и реализации продукции
- •2. Анализ производительности труда
- •3. Анализ себестоимости продукции (услуг)
- •4. Анализ прибыли
- •5. Анализ рентабельности
- •6. Сравнительная рейтинговая оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятий (подразделений)
2. Анализ производительности труда
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Данный показатель определяется по следующей формуле:
ГВ = УД × Д × П × ЧВ,
где УД – удельный вес рабочих в общей численности персонала; Д – количество отработанных дней; П – средняя продолжительность рабочего дня; ЧВ – среднечасовая выработка продукции.
Расчет влияния перечисленных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки работающих выполним методом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.1:
– изменение среднегодовой выработки работников за счет доли рабочих в общей численности персонала:
∆ГВуд = ∆УД × Дпл ×Ппл ×ЧВпл = 0,0084 × 222 × 8,95 × 0,28 = +4,6732 тыс. руб.
– за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВд = УДф × ∆Д × Ппл × ЧВпл = 0,7990 × (-10) × 8,95 × 0,28 = -20,0229 тыс. руб.
– за счет изменения продолжительности рабочего дня:
∆ГВп = УДф × Дф × ∆П × ЧВпл = 0,7990 × 212 × (-0,15) × 0,28 = -7,1143 тыс. руб.
– за счет изменения среднечасовой выработки:
∆ГВчв = УДф × Дф × Пф × ∆ЧВ = 0,7990 × 212 × 8,80 × 0,02 = +29,8123 тыс. руб.
Общее влияние факторов:
∆ГВ = 4,6732 – 20,0229 – 7,1143 +29,8123 = 7,3483 тыс. руб.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которое зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ’ = Д × П × ЧВ
Важнейшее влияние на уровень производительности труда оказывает среднечасовая выработка рабочих. На этот показатель в свою очередь влияют пять факторов: уровень организации производства, сверхплановая экономия времени в связи с внедрением мероприятий НТП, размер непроизводительных затрат времени, структура продукции и объем кооперированных поставок.
Таблица 2.1
Исходные данные для факторного анализа производительного труда
Показатели |
план |
факт |
отклонение |
1. Объём производства продукции, тыс. руб |
82829,074 |
86752,639 |
+3923,57 |
Среднесписочная численность: |
|
|
|
2. рабочих (общая численность персонала) |
191 |
194 |
+3 |
3. рабочих (ЧР) |
151 |
155 |
+4 |
4. Удельный вес рабочих в общей численности персонала УД (%) с.3:с.2 |
79,06 |
79,90 |
0,84 |
5. Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
222 |
212 |
-10 |
6. Средняя продолжительность рабочего дня (П), час |
8,95 |
8,80 |
-0,15 |
Общее количество отработанного времени |
|
|
|
7. - всеми рабочими за год (Т) чел-час |
300021,9 |
289168 |
-10853,9 |
8. - в том числе одним рабочим, чел-час |
1986,9 |
1865,6 |
-121,3 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: |
|
|
|
9. - одного работающего(ГВ) с1:с2 |
433,66 |
447,18 |
13,52 |
10. - одного рабочего (ГВ') с1:с3 |
548,54 |
559,69 |
11,16 |
11. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. с10:с5 |
2,47 |
2,64 |
0,17 |
12. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб. с1:с7 |
0,28 |
0,30 |
0,02 |
13. Непроизводительные затраты времени (Тн) чел-час |
- |
1241 |
+1241 |
14. Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), чел-час |
- |
8101 |
-8100 |
15. Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс.руб |
- |
531 |
+531 |
Для расчета влияния перечисленных факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя.
Первый условный показатель должен быть вычислен в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов ТДуд и кооперированных поставок ( ТПк.п ), а количество отработанного времени – на непроизводительные затраты времени Тн )и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП Тэ) , которую нужно предварительно определить. В общем виде алгоритм расчета можно представить следующим образом:
ЧВпл
В нашем примере ( при ТПк.п. = 0 ) расчет будет таким:
ЧВусл1
∆ЧВинт = 291,26 – 276,08 = +15,18 руб.
Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:
ЧВусл2 = 299,46 руб..
∆ЧВтэ = 299,46-291,26 = +8,2 руб.
Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:
ЧВусл3 298,17 руб..
∆ЧВтн = 298,17 – 299,43 =-1,26 руб.
∆ЧВуд = 300 – 298,17 = +1,83 руб.