Задача 3
1. Составьте аналитическую таблицу «Состав и структура доходов и расходов местного бюджета за 2 последних года» (в качестве примера избирается местный бюджет любой территории).
2. Проанализируйте полученные данные, выявите отклонения, тенденции. Укажите причины отклонений.
3. По результатам анализа подготовить письменное заключение, содержащее выводы и предложения.
Таблица 4 - Состав и структура доходов и расходов местного бюджета г. Рязани за период 2010 - 2011 гг.
|
№ группы |
Наименование доходов и расходов бюджета |
Годы | |||||
|
2010 год |
2011 год | ||||||
|
Всего в тыс. руб. |
в % к общей сумме доходов (расходов) бюджета |
% к сумме доходов (расходов) по группе доходов (разделу расходов) |
Всего в тыс. руб. |
в % к общей сумме доходов (расходов) бюджета |
% к сумме доходов (расходов) по группе доходов (разделу расходов) | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I. ДОХОДЫ | |||||||
|
1 |
Налоговые доходы, всего: в т.ч. |
269 710 |
61,1 |
100 |
299 520 |
66,8 |
100 |
|
|
1.1 Налог на прибыль организаций |
130 500 |
29,6 |
48,4 |
145 000 |
32,3 |
48,4 |
|
|
1.2 Налог на доходы физических лиц |
65 200 |
14,8 |
24,2 |
71 400 |
15,9 |
23,8 |
|
|
1.3 Акцизы |
5 200 |
1,2 |
1,9 |
2 300 |
0,5 |
0,8 |
|
|
1.4 Налог на совокупный доход |
14 800 |
3,4 |
5,5 |
17 300 |
3,9 |
5,8 |
|
|
1.5 Налог на имущество физических лиц |
45 000 |
10,2 |
16,7 |
52 000 |
11,6 |
17,4 |
|
|
1.6 Земельный налог |
1 700 |
0,4 |
0,6 |
1 800 |
0,4 |
0,6 |
|
|
1.7 Государственная пошлина |
2 110 |
0,5 |
0,8 |
2 520 |
0,6 |
0,8 |
|
|
1.8 Прочие налоговые доходы |
5 200 |
1,2 |
1,9 |
7 200 |
1,6 |
2,4 |
|
2 |
Неналоговые доходы. всего: в т.ч. |
56 700 |
12,8 |
100 |
44800 |
9,9 |
100 |
|
|
2.1. Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности |
35 000 |
7,9 |
61,7 |
6 700 |
1,5 |
14,9 |
|
|
2.2. Платежи при пользовании природными ресурсами |
1 300 |
0,3 |
2,4 |
1 100 |
0,2 |
2,5 |
|
|
2.3. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
2.4. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |
20 400 |
4,6 |
35,9 |
37 000 |
8,2 |
82,6 |
|
3 |
Безвозмездные поступления, всего: в т.ч. |
115 000 |
26,1 |
100 |
104 000 |
23,2 |
100 |
|
|
3.1. Дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ |
65 000 |
14,7 |
56,5 |
64 000 |
14,3 |
61,5 |
|
|
3.2. Субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ |
10 000 |
2,3 |
8,7 |
8 000 |
1,8 |
7,7 |
|
|
3.3. Субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ |
40 000 |
9,1 |
34,8 |
32 000 |
7,1 |
30,8 |
|
|
ВСЕГО ДОХОДОВ |
441 410 |
100 |
- |
448 320 |
100 |
- |
|
II. РАСХОДЫ | |||||||
|
1 |
Общегосударственные вопросы: |
32 000 |
7,9 |
100 |
34 000 |
8,2 |
100 |
|
2 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
11 000 |
2,7 |
100 |
9 000 |
2,2 |
100 |
|
3 |
Национальная экономика |
9 500 |
2,3 |
100 |
11 000 |
2,7 |
100 |
|
4 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
37 000 |
9,1 |
100 |
34 000 |
8,2 |
100 |
|
5 |
Охрана окружающей среды |
5 400 |
1,3 |
100 |
5 500 |
1,3 |
100 |
|
6 |
Образование |
186 000 |
45,9 |
100 |
193 000 |
46,7 |
100 |
|
7 |
Культура, кинематография и средства массовой информации |
14 000 |
3,5 |
100 |
16 000 |
3,9 |
100 |
|
8 |
Здравоохранение, физическая культура и спорт |
94 000 |
23,2 |
100 |
97 000 |
23,5 |
100 |
|
9 |
Социальная политика |
15 000 |
3,7 |
100 |
14 000 |
3,4 |
100 |
|
10 |
Межбюджетные трансферты |
- |
- |
100 |
- |
|
100 |
|
11 |
Прочие расходы |
500 |
0,1 |
100 |
- |
|
100 |
|
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
404 400 |
100 |
|
413 000 |
100 |
|
Налог на прибыль, доход в общей сумме за рассматриваемые периоды колеблются в пределах 30% – 50%. Доля налогов на товары и услуги имеет тенденцию к снижению. Налог на имущество в общей сумме доходов 2010 года составил 12%, но за последующие годы он вырос до 14%.. Платежи за пользование природными ресурсами остались прежними и составил 0,5% в 2011 году. Налоги на совокупный доход возросли с 4% в 2010 году и до 5% в 2011 г.
Доля неналоговых доходов в 2010 – 2011 годах уменьшилась примерно с 15% - до 12%, но в 2006 г. повысилась до 13%. Если рассматривать структуру межбюджетных трансфертов, то она наиболее контрастна. В 2010 году процент межбюджетных трансфертов в общей сумме составил -30%. Однако 2011 году он снизился до 28%.
Сделаем выводы по расходам, которые занимают наибольший вес в общей совокупности. Доля расходов на общегосударственные вопросы колеблются в пределах 8-10%. По статье ЖКХ также видно снижение удельного веса расходов в общей совокупности: 2010 – 9,3%, 2011 – 8,3%.