- •Е.Н. Соловьев
- •Содержание
- •Глава 1. Экономическая теория как наука: становление и развитие
- •1.1. Этапы становления, структура и функции экономической теории
- •1.2. Предмет и методы исследования теоретической экономики
- •1.3. Понятие экономической системы, ее основные виды и модели
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 2. Рыночная система и особенности ее функционирования. Виды рынков
- •2. 1. Основные понятия и элементы рыночной системы
- •2.2. Сущность рынка, его роль и функции
- •2.3. Структура и основные виды рынков
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 3. Основы теории спроса и предложения
- •3.1. Спрос и факторы его определяющие
- •3.2. Предложение и факторы, на него влияющие
- •3.3. Эластичность и ее виды
- •3.4. Взаимодействие спроса и предложения. Рыночное равновесие
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Глава 4. Конкуренция, ее виды и особенности
- •4.1. Условия становления конкуренция, ее виды
- •4.2. Совершенная конкуренция: основные черты и особенности
- •4.3. Несовершенная конкуренция, ее формы
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 5. Производство и поведение фирмы в рыночной экономике
- •Процесс производства и его формы
- •Фирма в рыночной экономике
- •Издержки производства, доходы и прибыль фирмы
- •Деятельность фирмы в краткосрочном и долгосрочном периоде
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Глава 6. Рынки факторов производства
- •6.1. Общая характеристика и особенности рынка факторов производства
- •Рынок труда и заработная плата
- •6.3. Рынок капитала и ссудный процент
- •6.4. Рынок природных ресурсов. Земельная рента
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Глава 7. Национальная экономика и ее основные показатели
- •7.1. Национальная экономика и ее структура
- •7. Поддержание стабильных и эффективных внешнеэкономических связей.
- •7.2. Система национальных счетов: понятия и основные принципы
- •7.3. Макроэкономические показатели национальной экономики и методы их расчета
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 8. Макроэкономическое равновесие и экономический рост
- •Макроэкономическое равновесие: совокупный спрос и совокупное предложение
- •1. Факторы, влияющие на объем потребления домашних хозяйств, (с):
- •2. Факторы, влияющие на инвестиции (производителей), (I):
- •3. Влияние государства, (g):
- •4. Факторы, связанные с изменениями в чистом экспорте, (X):
- •Потребление, сбережения и инвестиции: содержание и взаимодействие
- •Экономический рост: сущность, типы и модели
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 9. Макроэкономическая нестабильность экономики
- •9.1. Понятие цикличности. Виды циклов
- •9.2. Инфляция: причины, социально-экономические последствия и пути преодоления
- •9.3. Сущность безработицы и меры ее преодоления
- •9.4. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая а. Филлипса
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 10. Финансовая система национальной экономики
- •1. Финансы, их сущность, структура и функции
- •10.2. Бюджетная система как инструмент регулирования финансов
- •Структура федерального бюджета в 2006 г. 1
- •10.3. Фондовый рынок: назначение и особенности функционирования
- •Вопросы для самопроверки
- •Основы национальной экономики. Учебник мгу. Под общей редакцией Сидоровича а.В. Издательство: Дело и сервис. 2009
- •Шульга в.А. (ред.). Национальная экономика м.: Изд-во Рос. Экон. Академии, 2002. - 592 с.
- •Глава 11. Налоговая система: характерные черты и особенности
- •11. 1. Налоги, их сущность и функции
- •11.2. Налоговая система: принципы построения и структура. Налоговый мультипликатор
- •11.3. Пути совершенствования российской налоговой системы
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 12. Денежно-кредитная система в макроэкономике
- •12.1. Денежный рынок: спрос и предложение денег
- •12.2. Функции и роль кредита в рыночной экономике
- •12.3. Банковская система, ее роль и значение в экономике страны
- •Вопросы для самопроверки
- •Глоссарий
11.2. Налоговая система: принципы построения и структура. Налоговый мультипликатор
Налоговая система представляет собой совокупность налогов и налоговых мер, устанавливаемых законом и обеспечивающих выполнение налогового законодательства.
В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы.
Всеобщность – охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих имуществом и доходами.
Обязательность – все доходы, облагаемые налогом, должны быть обязательно оплачены в установленные сроки.
Равнонагруженность – взимание налогов происходит по единым ставкам независимо от субъекта обложения.
Однократность – недопустимость многократного взимания налога с одного и того же объекта налогообложения.
Стабильность – ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.
Простота и доступность для восприятия.
Гибкость – налоги должны стимулировать приоритетные отрасли экономики.
Справедливость. Различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Горизонтальная означает, что налогоплательщики находятся в равном положении и уплачивают равные налоги; вертикальная означает, что налогоплательщики находятся в неравном положении и уплачивают неравные налоги.
Комплексное использование всех принципов предопределяет действенность налоговой системы, повышает ее эффективность.
Для определения эффективности налоговой системы рассчитывают эластичность налоговых платежей (рис. 55) и налоговый мультипликатор (ф. 50).
N К – коэффициент эластичности налоговой
(налоговая К<1 ставки
ставка)
К=1
К>1
Р (налоговая база)
Рис. 55. Эластичность налоговых платежей
График и коэффициент эластичности налоговых платежей (см. рис. 55) показывают, как изменяется объем налогообложения по мере роста эластичности ставки налогообложения.
При К<1 снижение налоговой ставки меньше чем на 1% приводит к росту производства менее чем на 1%.
При К=1 снижение налоговой ставки на 1% дает рост производства тоже на 1%.
При К>1 снижение налоговой ставки больше чем на 1% дает рост производства более чем на 1%.
Мировая практика свидетельствует, что максимальная величина изъятия не должна превышать 35%. В промышленности России максимальная величина изъятия составляет 65 – 85%.
Эффективность налогообложения измеряется также величиной налогового мультипликатора (Мт), который определяется по ф. 50.
D ВВП
Мт = DТ (50)
где D ВВП – темпы прироста ВВП, %;
DТ – темпы прироста налогообложения, %.
Налоговый мультипликатор – это макроэкономический показатель иллюстрирующий рост ВВП в зависимости от величины налогового изъятия. Чем больше масса налогового изъятия, тем меньше прирост ВВП.
Таким образом, налоговая эластичность и налоговый мультипликатор являются важными характеристиками эффективности налогообложения общественного продукта.
Большую роль в повышении эффективности налоговой системы играет ее структура. В настоящее время в России сложилась трехуровневая система (рис. 56).
Рис. 56. Структура российской налоговой системы
Налоговая структура (см. рис. 56) позволяет выявить роль каждого налога и определить его целевую направленность. Кроме того, налоговая структура дает возможность совершенствовать процесс управления налогообложением.
Управление налогообложением осуществляется государством через налоговую политику.
Налоговая политика – это комплекс мер, реализуемых государством по эффективному использованию налоговой системы с целью развития производства и создания финансовых ресурсов для удовлетворения общественных потребностей.
В переходных условиях налоговая политика государства направлена на:
повышение эффективности процесса производства;
стимулирование развития новых отраслей и реструктуризацию экономики;
создание условий для привлечения иностранных инвестиций и кредитов;
рост социальной устойчивости и решение важных социальных задач;
формирование эффективного финансово-налогового механизма экономического роста.
Таким образом, налоговая политика является составной частью экономической политики государства и важным инструментом комплексного государственного регулирования национальной экономики.