Оценка надежности системы внутреннего контроля (свк) оао «аэрофлот»

№ п/п

Фактор, определяющий систему внутреннего контроля

Степень надежности фактора

Примечание

Низкая

Средняя

Высокая

1

2

3

4

5

6

1

Разделение обязанностей и полномочий

Четкое разделение ответственности и полномочий

http://www.aeroflot.ru/cms/about/structure_of_company

2

Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности

Соответствует

http://www.aeroflot.ru/cms/about/structure

3

Делегирование полномочий и ответственности

Полностью делегированы

http://www.aeroflot.ru/cms/about/structure_of_company

4

Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций

Частично существуют

5

Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных

Активное

http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/internal_documents

6

При наличии в организации контрольного подразделения определены ли: подотчетность; наличие инструкций по выполнению контрольных функций; документальное оформление и выполнение контрольных процедур

Полностью установлена Распределение функций достаточное

http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/corporate_calendar

7

Разработка должностных инструкций

Разработаны для всех должностей

Документально оформлены http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/internal_documents

8	Установление ответственности служащих (обязанности и подотчетность)			Детально установлена	http://www.aeroflot.ru/cms/files/shareholders/3098.pdf
9	Взаимосвязь ответственности работников			Установлена на постоянной основе в целом по организации	http://www.aeroflot.ru/cms/files/shareholders/3098.pdf
10	Установление кадровой политики		Устанавливается частично		Утверждена
11	Наличие тестов/процедур по подбору персонала			Разработаны и установлены в полной мере
12	Разработка локальных нормативных актов (коллективный договор, правила внутреннего распорядка и т.д.)			Разработаны и установлены в полной мере	http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/internal_documents
13	Текучесть кадров, занятых в учете		Умеренная
14	Загруженность персонала, занятого в учете			Разумная
15	Соблюдение графика подготовки отчетности			Соответствует графику	http://www.aeroflot.ru/cms/reports_item/16403
16	Реакция на изменения в законодательстве			Отслеживаются изменения и принимаются необходимые меры
17	Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожению документов		Установлено нерегулярное или частичное проведение
18	Установлены ли мероприятия по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам			Установлено постоянное проведение и контроль
19	Проводится ли выявление отклонений от хода запланированных мероприятий		Выявляются нерегулярно или частично
20	Сообщаются ли руководству об выявленные отклонения			Сообщаются в полной мере и на постоянной основе
21	Проводится ли анализ выявленных отклонений			Производится постоянно	http://www.aeroflot.ru/cms/reports_item/10975
Итоговая оценка/выводы и рекомендации

Проанализировав тест, можно определить, что наша компания находится на высоком уровне надежности внутреннего контроля. Аэрофлот является бесспорным лидером гражданской авиации России, фактическим национальным перевозчиком. В структуре компании все профессионально распределено, она имеет аудиторов и любую отчетность можно найти на сайте компании.

Анализ бухгалтерской отчетности

С помощью анализа бухгалтерской отчетности, можно сделать следующие выводы:

1. Выручка от реализации услуг общества, полученная по результатам основной деятельности за 2012 год, по сравнению в 2011 годом, увел на 42 104 731 или на 31% за счет роста объемов пассажирских и грузо-почтовых авиаперевозок, а по прочим доходам в основном за счет партнерства по программе поощрения пассажиров «Аэрофлот бонус»

2. Общая стоимость предприятия равна валюте баланса. И повысилась по сравнению с 2010 годом на 6417.

3. Стоимость внеоборотных активов общества за отчетный период увеличилось по сравнению с 2011 на 3 157 млн. руб.

4. Краткосрочная дебиторская задолженность за 2012 год увеличилась на 2 240 592 или на 4 %

Основными составляющими увел. Краткосрочной деб. задолженности Являются расчеты с покупателями и заказчиками , авансы выданные, задолженность бюджета по налогам и сборам и расчеты с прочими дебиторами.

Основной причиной увеличения кр. деб. Зад. Поступил рост задолженности зависимых авиакомпаний за обеспечение авиатопливом. В связи с ростом продаж так же увел. Задолженность агентов по грузовым и пассажирских перевозкам.

Сумма резерва с сомнительными долгами в Аэрофлоте в 2012 году составила 12 018 331 тыс. рублей, в 2011 – 6399 391. Что говорит нам о ненадежности компаний, которым Аэрофлот выдает займы.

5) Общество имеет краткосрочные финансовые вложения на 2012 в сумме 2 589 864 тыс. р. , на 2011 – 8 019 002.

В 2011 и 2012 сумма резерва под обесценивание финн. Вложений по вексельному займу ЗАО «Аэрофлот Карго» и по переуступке права на взыскание задолженности с ЗАО «Аэрофлот Карго» не изменялась.

6) Нераспределенная прибыль на 2012 составила 49 444 733 тыс. р.

В нераспределенной прибыли прошлых лет отражается изменение добавочного капитала, связанного с выбытием основных средств, ранее подвергшихся переоценке.

7. Кредиторская задолженность на 2012 год увеличилась на 7 211 602 или на 28 %. Увеличение задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками обусловлено ростом объема авиаперевозок, связанных с расширением маршрутной сети и увеличением количества воздушных судов.

Основной составляющей данной статьи на конец 2012 года являются полученные Обществом безвозмездные ценности.

7. Расходы по основной деятельности общества возросли на 38 801 545 или на 29 %

Это связано с увеличением затрат на оплату труда и на материальные затраты.

Рост расходов связан с ростом производственных показателей – увел. Пассажирооборота и налета часов на собственном парке воздушных судов, а так же с ростом цен на авиаГМС, на аэронавигационное и аэропортовое обслуживание и услуги сторонних организаций и ростом расходов на оплату труда.

Анализ ликвидности баланса ОАО «АЭРОФЛОТ»

Группа А1– наиболее ликвидные активы, которые включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Группа А2– быстрореализуемые активы, которые состоят из дебиторской задолженности до 12 месяцев.

Группа А3– медленно реализуемые активы, которые определяются как сумма запасов, дебиторской задолженности более 12 месяцев и прочих оборотных активов.

Группа А4– труднореализуемые активы, включающие в себя внеоборотные активы.

Пассивы группируются по степени срочности их оплаты:

Группа П1- Наиболее срочные обязательства, состоящие из кредиторской задолженности.

Группа П2 – краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы. Определяются как сумма краткосрочных заемных средств, задолженности участникам по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Группа П3 представляет собой долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 4 и 5 разделам. Рассчитывается как сумма долгосрочных обязательств, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.

Группа П4представляет собой постоянные пассивы. Эта группа включает в себя 3 раздел бухгалтерского баланса «Капиталы и резервы».