Содержание

Код счета

Наименование счета

Остатки по счетам, руб.

01

Основные средства

420 000

02

Амортизация основных средств

110 000

04

Нематериальные активы

13 800

05

Амортизация нематериальных активов

1 100

10

Материалы

16 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

6 001

20

Основное производство

7 200

43

Готовая продукция

8 940

50

Касса

1 800

51

Расчетные счета

250 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

86 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

171 000

68

Расчеты по налогам и сборам

83 700

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

4 200

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

4 341

80

Уставный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

36 800

99

Прибыли и убытки

68 600

Показатель

Вариант № 4

Выручка за январь и февраль 20__ года

412 600

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 20__ года:

• по полной себестоимости;

• по усеченной себестоимости

139 400

204 600

№ п/п

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада

76

91.1

17 240

2

Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:

• стоимость материалов без НДС;

• НДС

10

19

60

60

52 000

9 360

3

Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:

• стоимость услуг по доставке без НДС;

• НДС

10

16

60

60

1 050

189

4

Списана стоимость материалов, израсходованных:

• на производство продукции;

• на обслуживание административного здания предприятия

20

26

10

10

44 050

5 200

5

Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:

• производственных цехов без НДС;

• административного корпуса без НДС;

• общая сумма НДС

20

26

19

76

76

76

11 680

3 020

2 646

6

Начислена заработная плата:

• рабочим основного производства;

• работникам аппарата управления предприятием

20

26

70

70

16 500

14 200

7

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

3 240

8

Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:

• НДФЛ (без учета стандартных вычетов);

• алименты по исполнительным листам

70

70

68

76

3 991

2 006

9

Произведены отчисления от фонда оплаты труда, предусмотренные действующим законодательством

20

26

69

69

4 950

4 260

10

Начислена амортизация по основным средствам:

• производственного назначения;

• общехозяйственного назначения

20

26

02

02

24 100

8 804

11

Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства

50

51

54 070

12

Выдано из кассы:

• заработная плата работникам предприятия;

• в подотчет Иванову И.И. на хозяйственные расходы

70

71

50

50

44 200

6 000

13

С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов

60

51

1 239

Продолжение таблицы 3

14

С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов

60

51

61 360

15

На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам

51

62

120 000

16

Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:

• НДФЛ;

• алиментам по исполнительным листам;

• по отчислениям во внебюджетные фонды

68

76

69

51

51

51

3 991

2 006

9 210

17

На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора

51

76

15 000

18

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции

20

05

6 400

19

Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.

20

71

5 800

20

Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы

50

71

200

21

Перечислено с расчетного счета банку за РКО

91.2

51

202

22

Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы

20

26

35 484

23

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:

• НЗП на начало месяца;

• НЗП на конец месяца

43

20

135 664

7 200

20 500

24

Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:

• на сумму, включая НДС;

• НДС

62

90.3

90.1

68

295 000

45 000

25

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

90.2

20

144 604

26

Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции

90.9

99

105 396

27

По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:

• остаточная стоимость;

• сумма накопленной амортизации;

• стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля

91.2

02

10

01

01

91.1

25 600

42 000

8 200

28

Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля

99

91.9

17 400

29

Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

91.2

51

11 400

30

Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:

• стоимость производственного оборудования без НДС;

• НДС

08

19

60

60

62 200

11 196

31

Производственное оборудование введено в эксплуатацию

01

08

62 200

32

Произведены расчеты с бюджетом по НДС

51

68

15 608

Окончание таблицы 3

33

Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам

91.9

99

5 638

34

Начислен налог на прибыль по данным бух. учета

99

68

18 727

Статьи затрат

НЗП на начало месяца

Затраты за месяц

НЗП на конец месяца

Фактическая себестоимость выпущенной продукции

Материалы

44 050

Амортизация

30 500

Отопление, электроэнергия

11 680

Основная заработная плата рабочих

16 500

Дополнительная заработная плата рабочих

-

Отчисления в фонды социального страхования

4 950

Прочие расходы

5 800

Общезаводские расходы

35 484

Итого

7 200

148 964

20 500

135 664

Показатель

Вид продукции»

Плановая себестоимость

-

Отклонения (+/-)

-

Фактическая себестоимость

148 964

Внепроизводственные расходы

-

Полная себестоимость

135 664

НДС

45 000

Итого по дебету счета продажи

189 604

Выручка от реализации, включая НДС

295 000

Итого по кредиту счета продажи

295 000

Результат: прибыль (+), убыток (-)

+105 396